【正文】 復(fù)核無誤后進行賬務(wù)處理。期末，投資管理員取得投資項目的公允價值，經(jīng)投資管理經(jīng)理審核后，交投資記賬員對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量。每周末，投資管理員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計進行核對，并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽字。投資管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，就擬投資項目進行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報告。是是是償還借款均已記錄短期借款：存在信貸記賬員編制記賬憑證，后附借銀行還款本息回單等單證交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。財務(wù)經(jīng)理依據(jù)審批后的借款申請表，與銀行洽談綜合授信協(xié)議或借款合同的主要條款，報總經(jīng)理審核并簽訂協(xié)議或合同。2. 對“是否測試該控制活動運行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計計劃予以填寫，如果某項控制設(shè)計不合理或雖然設(shè)計合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計師不擬測試該控制活動運行的有效性，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。是籌資與投資循環(huán)：確定控制是否得到執(zhí)行（穿行測試）被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： CZLSCZL4 所審計會計期間財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明： ，系針對 CZLSCZL2 中的示例設(shè)計，僅為說明應(yīng)對執(zhí)行的穿行測試程序記錄的內(nèi)容。是所有投資收益均已準(zhǔn)確計算并記錄于適當(dāng)期間進行記錄投資收益：發(fā)生、準(zhǔn)確性、完整性、截止、分類長期股權(quán)投資：計價和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核投資交易記錄，如有差異應(yīng)及時調(diào)查和處理。期末，投資管理員取得投資項目的公允價值，經(jīng)投資管理經(jīng)理審核后，交投資記賬員對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量。復(fù)核無誤后進行賬務(wù)處理。復(fù)核無誤后進行賬務(wù)處理。投資管理經(jīng)理編寫投資計劃書并草擬投資合同，與被投資單位進行討論。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。信貸記賬員編制記賬憑證，后附借銀行還款本息回單等單證交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)賬。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。每季末月，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。信貸記賬員編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請或借款合同、銀行回單等單證交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)入賬。每年年初，預(yù)算經(jīng)理編制年度籌資預(yù)算，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見，上報公司總經(jīng)理和董事會審批。本審計工作底稿記錄的控制活動，僅為實現(xiàn)有關(guān)控制目標(biāo)可能采用控制活動中的一種，被審計單位也可能采用其他控制活動達(dá)到有關(guān)控制目標(biāo)，注冊會計師應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進行填寫。 期末，投資管理員取得投資項目的公允價值，經(jīng)投資管理經(jīng)理審核后，交投資記賬員對交易性金融資產(chǎn)進行后續(xù)計量。 在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。年度終了后日內(nèi)，投資管理員取得聯(lián)營公司經(jīng)審計的財務(wù)報表等資料。其中：金額在人民幣元以下的投資項目由總經(jīng)理審批；金額超過人民幣元的投資項目由董事會審批。 每季末月，信貸記賬員根據(jù)銀行借款利息回單編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。信貸記賬員編制記賬憑證，后附綜合授信使用申請或借款合同、銀行回單等單證交會計主管復(fù)核，復(fù)核無誤后登記短期借款明細(xì)入賬。2. 主要業(yè)務(wù)活動介紹(1) 籌資S公司建立了籌資預(yù)算管理制度。本年度，S公司以現(xiàn)金方式投資X公司并持有其30%的權(quán)益性資本，同時利用閑置資金，以賺取差價為目的從二級市場購入股票和基金。](3) 衍生金融工具管理(注：此處應(yīng)記錄對被審計單位管理衍生金融工具流程的了解。籌資與投資業(yè)務(wù)涉及的主要人員職 務(wù)姓 名我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了籌資與投資循環(huán)的主要控制流程，并已與、等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。） (6) 是否進一步識別出其他風(fēng)險？如果已識別出其他風(fēng)險，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？（注：此處應(yīng)記錄在了解內(nèi)部控制的過程中識別出的其他風(fēng)險，以及對審計計劃的影響。 3. 本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1) (CZLSCZL1：) 匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2) (CZLSCZL2：) 記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程； (3) (CZL S3：) 記錄與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動； (4) (CZL S4)： 記錄穿行測試的過程和結(jié)論。籌資與投資循環(huán)：了解內(nèi)部控制被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： CZLS CZL 所審計會計期間財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括： 1. 了解被審計單位籌資與投資循環(huán)和財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄獲得的了解。籌資與投資循環(huán)：了解內(nèi)部控制匯總表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： CZLSCZL1 所審計會計期間財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 1. 受本循環(huán)影響的相關(guān)交易和賬戶余額長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負(fù)債、長期借款、投資收益、財務(wù)費用[注：，注冊會計師應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況確定受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額。同時，還應(yīng)將這些事項匯總至具體審計計劃中，以制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。1. 有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評價其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制。例如，調(diào)節(jié)程序、初始成交記錄、交易記錄、持續(xù)監(jiān)督等。公司的主要籌資方式為向金融機構(gòu)借款，沒有衍生金融產(chǎn)品。每年年初，預(yù)算經(jīng)理綜合各部門上報的年度資金使用計劃、上一年度實際籌資情況以及現(xiàn)金流情況，編制年度籌資預(yù)算，列明擬籌資原因、規(guī)模、用途、借款方式、還款資金來源等；年度籌資預(yù)算應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核并簽署意見，上報公司總經(jīng)理和董事會審批。信貸管理員根據(jù)綜合授信協(xié)議或借款合同，逐筆登記借款備查賬，內(nèi)容包括授信額度使用情況以及貸款情況（如借款銀行、借款合同編號、合同金額、借款日期、還款日期、借款用途、借款條件、合同利率、結(jié)息日等），按月匯總編制信貸情況表，內(nèi)容包括授信額度總額、已使用額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，交財務(wù)經(jīng)理審核后，上報總經(jīng)理和董事會。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告，投資管理經(jīng)理編寫投資計劃書并草擬投資合同，與被投資單位進行討論。投資記賬員復(fù)核被投資公司的財務(wù)信息，按權(quán)益法計算投資收益，經(jīng)會計主管復(fù)核后進行賬