投資與籌資決策管理(文件)
【正文】 理 ? 籌資決策管理 ? 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 稅務(wù)計(jì)劃 1/12/2023 33 版權(quán)所有，不得復(fù)制 預(yù)算 ? 戰(zhàn)略分析、編制計(jì)劃和預(yù)算的關(guān)系 ? 為什么要做預(yù)算 – 根據(jù)公司成長戰(zhàn)略，預(yù)測未來的資金需要 – 考核經(jīng)營績效 – 改進(jìn)經(jīng)營績效 戰(zhàn)略分析 長期計(jì)劃 短期計(jì)劃 長期預(yù)算 短期預(yù)算 1/12/2023 34 版權(quán)所有，不得復(fù)制 財(cái)務(wù)預(yù)算的程序 第一階段 ? 公司高級管理人員和分部 /公司經(jīng)理制訂出公司戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃包括市場威脅和機(jī)遇的廣泛分析，以及對公司自身優(yōu)劣勢的評價(jià)，并確定公司追求的目標(biāo) 第二階段 ? 將第一階段制定的市場定位目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的內(nèi)部行動(dòng)措施 ? 明確規(guī)定各部門經(jīng)理必須做什么才能達(dá)到目標(biāo) ? 做出大致的財(cái)務(wù)預(yù)測 第三階段 ? 根據(jù)行動(dòng)措施制定出定量的計(jì)劃和預(yù)算 1/12/2023 35 版權(quán)所有，不得復(fù)制 數(shù)據(jù)判斷 ? 審核歷史數(shù)據(jù)，判斷哪財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與產(chǎn)值成比例變化 ? 判定哪些項(xiàng)目作為產(chǎn)值比例的估計(jì)是有把握的，哪些必須依據(jù)其他信息來預(yù)測 預(yù)測銷售額 ? 利用市場研究報(bào)告等盡可能準(zhǔn)確地估計(jì)產(chǎn)值額 模式推斷 ? 借助最新估計(jì)的產(chǎn)值推斷出歷史模式，用來估計(jì)單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨產(chǎn)值變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢 產(chǎn)值百分比法 財(cái)務(wù)預(yù)算的常用方法 產(chǎn)值百分比法 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 產(chǎn)生 1/12/2023 36 版權(quán)所有，不得復(fù)制 目錄 ? 財(cái)務(wù)管理概述 ? 投資決策管理 ? 籌資決策管理 ? 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 稅務(wù)計(jì)劃 1/12/2023 37 版權(quán)所有，不得復(fù)制 稅務(wù)計(jì)劃 ? 稅務(wù)計(jì)劃的目標(biāo)：合理避稅 ? 合理避稅的方法： – 財(cái)務(wù)會計(jì)政策的利用 ? 籌資方式的選擇 ? 租賃方式的選擇 ? 折舊方式的選擇 – 稅收優(yōu)惠政策的利用 ? 投資經(jīng)營地點(diǎn)的選擇 ? 投資經(jīng)營行業(yè)的選擇 – 集團(tuán)合并納稅 – 尋找“稅務(wù)天堂” 1/12/2023 38 版權(quán)所有，不得復(fù)制 內(nèi)容回顧 ? 五個(gè)理念 ： – 財(cái)務(wù)管理概述 ? 財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的重要工具 – 投資決策管理 ? 現(xiàn)金流量預(yù)測是評判投資決策的工具 ? 資金的使用是有成本的 – 籌資決策管理 ? 負(fù)債對增加股東財(cái)富具有杠桿作用 – 財(cái)務(wù)分析 ? 杜邦分析法是股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)手段 ?兩個(gè)比率 –籌資決策管理 ?資產(chǎn)負(fù)債率 –財(cái)務(wù)分析 ?股東權(quán)益收益率 ?一個(gè)方法 –財(cái)務(wù)預(yù)算 ?產(chǎn)值百分比法 1/12/2023 39 版權(quán)所有，不得復(fù)制 謝謝大家！ 1/12/2023 40 版權(quán)所有，不得復(fù)制 。資產(chǎn)總額 分解指標(biāo) 影響因素 解釋部門 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 銷售收入 平均應(yīng)收賬款余額 信用政策 財(cái)務(wù)部 銷售部 存
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