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2024-07-30 16:24本頁面
【正文】 稽核期間： 受稽核單位： 1. 稽核目的 2. 稽核範(fàn)圍 3. 稽核程序 4. 時(shí)間預(yù)算 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 31 評估內(nèi)部控制的技巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 32 評估內(nèi)部控制的目的 1. 內(nèi)部控制的適當(dāng)性（ Adequacy）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 29 製作稽核程式 稽核程式是執(zhí)行稽核工作時(shí)的一項(xiàng)詳細(xì)藍(lán)圖，說明稽核的步驟與方向。 三、排定審計(jì)工作的優(yōu)先次序。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 27 內(nèi)部稽核年度計(jì)畫的擬定，分成下列三個(gè)步驟： 一、辨識可審計(jì)的項(xiàng)目。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 26 任務(wù)工作排程應(yīng)包括： 1. 哪些活動(dòng)要執(zhí)行。 3. 用人計(jì)畫及財(cái)務(wù)預(yù)算。內(nèi)部稽核工作的規(guī)劃過程包括制訂： 1. 目標(biāo)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 24 年度稽核工作計(jì)畫 國際內(nèi)部稽核協(xié)會(huì)（ IIA）的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 2022規(guī)劃，規(guī)範(fàn)內(nèi)部稽核主管（稽核長 CAE）應(yīng)依據(jù)機(jī)構(gòu)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，擬定內(nèi)部稽核工作，以排定內(nèi)部稽核工作的優(yōu)先次序。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 22 稽核工作流程 年度稽核計(jì)畫 稽核通知 進(jìn)入 受查現(xiàn)場 稽核前會(huì)議 初步訪查 稽核程式 證據(jù)蒐集 結(jié)束會(huì)議 離開現(xiàn)場 草擬稽核報(bào)告 報(bào)告核閱 發(fā)出報(bào)告 追蹤改善 結(jié) 案 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 23 稽核規(guī)劃技巧 1. 年度稽核計(jì)畫。 3）保密：內(nèi)部稽核人員應(yīng)尊重其所獲得資訊之價(jià)值及所有權(quán)，非經(jīng)適當(dāng)授權(quán)不得揭露此等資訊，但有法律或?qū)I(yè)義務(wù)應(yīng)予揭露者不在此限。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 20 2）客觀：內(nèi)部稽核人員於蒐集評估及溝通有關(guān)檢查活動(dòng)或流程之資訊時(shí)，應(yīng)表現(xiàn)最高度之專業(yè)客觀性。 2600 經(jīng)理人對風(fēng)險(xiǎn)之接受。 2440 結(jié)果之傳送。 2421 錯(cuò)誤與遺漏。 2410 溝通標(biāo)準(zhǔn)。 2340 任務(wù)督導(dǎo)。 2320 分析與評估。 2300 任務(wù)執(zhí)行。 2230 任務(wù)之資源分配。 2210 任務(wù)目的。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 17 2200 任務(wù)規(guī)劃。 2120 控制。 2060 向董事會(huì)及高階經(jīng)理人報(bào)告。 2040 政策及程序。 2020 溝通及核準(zhǔn)。 2022 內(nèi)部稽核單位之管理。 1340 未遵循之揭露。 1320 品質(zhì)計(jì)劃之報(bào)告。 1311 內(nèi)部評核。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 15 1300 品質(zhì)保證及改善計(jì)劃。 1220 專業(yè)上應(yīng)有之注意。 1200 技
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