pa0019蔡篤村老師02-23775774(參考版)
2024-07-28 16:24本頁面
【正文】 c. 依預(yù)估兌現(xiàn)日及帳戶別編製總額表，以便作現(xiàn)金調(diào)度。 b. 票據(jù)兌現(xiàn)日是否與預(yù)估兌現(xiàn)日一致。 c. 校外寄來款項（支票），由學(xué)校收發(fā)室登錄後送出納組簽收，未解存銀行前，應(yīng)有適當(dāng)之控制。 b. 出納組於代收票據(jù)入帳後，在代收票據(jù)簿填上兌現(xiàn)日期，如有逾期未兌票據(jù)，應(yīng)瞭解原因。 1. 作業(yè)程序 – 規(guī)劃。 9. 處分。 7. 移轉(zhuǎn)。 5. 盤點。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 48 3. 會計處理。 固定資產(chǎn)之保管應(yīng)建立保管責(zé)任紀(jì)錄。 2. 保管。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 47 依據(jù)驗收單據(jù)記入會計帳簿： ?總帳。 由獨立單位執(zhí)行數(shù)量及品質(zhì)驗收。 請購經(jīng)預(yù)算控制。 經(jīng)資本支出評估。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 46 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 1. 取得。 b. 「財產(chǎn)增加單」是否正確填寫且經(jīng)權(quán)責(zé)主管核決，並正確登陸至財產(chǎn) /物品管理系統(tǒng)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 45 2. 控制重點 – 控制。 d. 財產(chǎn)應(yīng)確實依「財產(chǎn)增加單」登陸財產(chǎn) /物品管理系統(tǒng)。 b. 「財產(chǎn)增加單」及「物品保管單」應(yīng)連續(xù)編號控管。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 43 稽核技巧演練 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 44 內(nèi)部控制實例 – 固定資產(chǎn)取得作業(yè) 1. 作業(yè)程序 – 規(guī)劃。 7. 統(tǒng)計抽樣法。 5. 篩選（過濾）法。 3. 複算法。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 42 蒐集稽核證據(jù)的技術(shù) – 天龍八步 1. 詢問法（面談法）。 3. 可靠性。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 41 證據(jù)的性質(zhì) 1. 充分性。 3. 實體證據(jù)。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 39 蒐集稽核證據(jù)的技巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 40 證據(jù)的種類 1. 口頭證據(jù)。 R： Record 紀(jì)錄。 2. 整筆交易不要由一個人或單位全部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 C： Controls 控制。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 36 內(nèi)部控制評估的原則 O： Objectives 目的 /目標(biāo)。 3. 作業(yè)流程圖（ Flow Chart）。 1. 作業(yè)程序文字?jǐn)⑹觯?Narrative Record）。 5. 決定建議受查企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)行改善措施。 3. 以詢問、觀察及交易紀(jì)錄的測試等方法，以決定企業(yè)所建立的作業(yè)程序及控制實際運作情形。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 33 內(nèi)部控制評估要領(lǐng) 調(diào)查重大差異原因 Analysis/Investigate 差 異 Difference? 比 較 Compare 控制標(biāo)準(zhǔn) What should be? 實際狀況 What is? 建 議 修 正 建 議 糾 正 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 34 內(nèi)部控制評估的程序 基本上，內(nèi)部控制的審核與評估，分為以下五個步驟： 1. 確定受查企業(yè)所建立的作業(yè)程序及控制。 2. 內(nèi)部控制的有效性（ Effectiveness）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 30 xxxx 大學(xué) 固定資產(chǎn)稽核 稽核程式 稽核作業(yè)編號：
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1