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2025-07-14 16:24 本頁面
【正文】 若差異太大，應(yīng)查明原因。退票亦應(yīng)註明。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 49 內(nèi)部控制實(shí)例 – 現(xiàn)金及票據(jù)收入。 6. 保養(yǎng)與維護(hù)。 固定資產(chǎn)未經(jīng)有權(quán)主管核準(zhǔn)，不得任意取得、使用或處分。 ?明細(xì)帳。 採購符合學(xué)校採購作業(yè)內(nèi)控。 資本支出政策。 a. 「財(cái)產(chǎn)增加單」、「物品保管單」是否連續(xù)編號控管。 c. 財(cái)產(chǎn)應(yīng)依財(cái)務(wù)分類原則正確編號。 8. 分析程序法。 4. 詳細(xì)測試法。 4. 有用性。 4. 分析性證據(jù)。 C： Custody（實(shí)體保管）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 37 內(nèi)部控制評估的起點(diǎn) 職責(zé)劃分 1. 不相容的工作要分開（由不同人或單位執(zhí)行）。 4. 問卷（ Questionaire）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 35 內(nèi)部控制評估的工具 下列所介紹的工具，可適當(dāng)有效地協(xié)助內(nèi)部稽核員正確的稽核及評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度。 2. 書面審核內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的適當(dāng)性。 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否可達(dá)成內(nèi)部控制的三個(gè)目的。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 28 任務(wù)規(guī)劃 內(nèi)部稽核人員應(yīng)就每一任務(wù)擬訂計(jì)畫並予以紀(jì)錄。 2. 什麼時(shí)候要執(zhí)行？ 3. 所需的估計(jì)時(shí)間，考慮所計(jì)畫的項(xiàng)目工作範(fàn)圍及他人已經(jīng)執(zhí)行的相關(guān)工作性質(zhì)及程度。 2. 稽核任務(wù)之工作排程。 2. 個(gè)案任務(wù)規(guī)劃。 內(nèi)部稽核人員對所有攸關(guān)情況之評估應(yīng)力求平衡，在作成判斷時(shí)不受個(gè)人利益或他人之不當(dāng)影響。 2500 進(jìn)度監(jiān)控。 2420 溝通品質(zhì)。 2330 記錄資訊。 2240 任務(wù)工作程序。 2201 規(guī)劃之考量。 2100 工作性質(zhì) 2110 風(fēng)險(xiǎn)管理。 2030 資源管理。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 16 2）執(zhí)行準(zhǔn)則。 1312 外部評核。 1230 持續(xù)專業(yè)發(fā)展。 1130 獨(dú)立性與客觀性受損。 1000 目的、權(quán)利及責(zé)任。 10）機(jī)智 （ tact）。 6）溝通能力 （ munication ability）。 2）個(gè)人衝勁（ personal drive）。 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 11 建立內(nèi)部稽核業(yè)務(wù) 1. 專業(yè)特質(zhì)。 2. 現(xiàn)金出納處理之事後查核。 具三十餘年企業(yè)財(cái)務(wù)管理 、 稅務(wù)規(guī)劃 、 內(nèi)部稽核 、 內(nèi)部控制 、 公司治理 、 風(fēng)險(xiǎn)管理 、 經(jīng)營診斷 、 人力資源管理 、 制度設(shè)計(jì)等實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn) 。PA0019 蔡篤村老師 0223775774 1 稽 核 技 巧 PA0019 蔡篤村老師 0223775774 2 蔡 篤 村 博士 通訊地址：臺北市基隆路二段 189號十樓之八 電 話： 0088623775774 傳 真： 00886223787600 EMail： 網(wǎng) 站： PA0019 蔡篤村老師 0223775774 3 現(xiàn)任： 1.
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