企業(yè)所得稅年度納稅申報表計稅工資調(diào)整-文庫吧資料
2025-07-06 17:45本頁面
【正文】 稅工資調(diào)整填報申報表的方法進(jìn)行適當(dāng)簡化，納稅人也可以采用此種方法簡單填列，計算結(jié)果與原方法一致。假設(shè)2006年度計稅工資調(diào)整計算分別按上半年960元標(biāo)準(zhǔn)和下半年1600標(biāo)準(zhǔn)分別計算，根據(jù)計算結(jié)果先填工資薪金納稅調(diào)整額，再倒推計算填列工資薪金扣除限額。為此準(zhǔn)備了如下填報步驟和相關(guān)案例：第一步：首先分段正確計算確定2006年納稅調(diào)整額計算上半年工資薪金扣除限額＝平均計稅人數(shù)960上半年實(shí)際經(jīng)營月份，（如果計算的工資薪金扣除限額大于實(shí)發(fā)工資薪金額，則上半年工資薪金扣除限額＝上半年的實(shí)發(fā)工資薪金額）；上半年納稅調(diào)整額＝上半年計提的工資薪金－上半年工資薪金扣除限額（注意納稅調(diào)整額不得為負(fù)數(shù)，小于零時不調(diào)整）。附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》11行1列的全年“工資薪金納稅調(diào)增額”＝上半年納稅調(diào)整額+下半年納稅調(diào)整額第二步：倒推2006全年的工資薪金扣除限額附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》10行1列“工資薪金扣除限額”＝6行1列“工資薪金的全年計提數(shù)”－11行1列“工資薪金納稅調(diào)增額”其他各行次填報要求不變舉例如下：例1：某企業(yè)1月份開業(yè)，上下半年平均人數(shù)1人，全年合計提取并發(fā)放工資15000元，其中：上半年提取工資薪金7200元，人均月實(shí)發(fā)工資1200元；下半年提取工資薪金7800元，人均月實(shí)發(fā)工資1300元。計算下半年扣除限額＝平均計稅人數(shù)1600下半年實(shí)際經(jīng)營月份＝116006＝9600元＞實(shí)發(fā)工資7800元，則扣除限額＝7800元（注意與實(shí)發(fā)工資比較取小數(shù)）；下半年納稅調(diào)整額＝下半年計提的工資薪金－下半年工資薪金扣除限額＝7800－7800＝0元。（2）倒推2006全年的工資薪金扣除限額＝6行1列工資薪金的全年計提數(shù)－第一步計算的全年工資薪金納稅調(diào)增額＝15000－1440＝13560元。工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）非工效掛鉤企業(yè)工效掛鉤企業(yè)行次項(xiàng)目工資薪金三項(xiàng)費(fèi)用行次項(xiàng) 目工資薪金三項(xiàng)費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)小 計工會經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)小計 12345=2+3+4 12345=2+3+41生產(chǎn)成本 ﹡ ﹡ 1生產(chǎn)成本**2制造費(fèi)用 ﹡ ﹡ 2制造費(fèi)用**3銷售(營業(yè))費(fèi)用 ﹡ ﹡ 3銷售(營業(yè))費(fèi)用**4管理費(fèi)用15000 300 2100
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1