中國企業(yè)海外融資策略匯集0-文庫吧資料
2025-07-04 22:31本頁面
【正文】 規(guī)費作業(yè)： 依規(guī)定核算繳納規(guī)費數(shù)額，按時繳納並取得原始憑證收據(jù)或證明單，妥予保存。 繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。三、 依據(jù)資料：1. 零用金管理辦法一、 作業(yè)程序：1. 稅捐作業(yè)： 每月依稅法規(guī)定，核算繳納稅款數(shù)額，按時繳納，以免受罰。4. 零用金如係定額其金額是否符合業(yè)務(wù)需要或過多。2. 手存憑證、收據(jù)，有否久持不送報支。2. 若為跨年度到期付息之定期存款，應(yīng)於年底計算利息收入及應(yīng)收利息。 會計年度結(jié)束時，尚有應(yīng)付利息、兌換損失或其他損失等未列帳者，會計人員應(yīng)調(diào)整之。2. 營業(yè)外支出作業(yè)： 對於利息支出,出納人員應(yīng)核對銀行收據(jù)銀行借款額起訖日數(shù)及其利率，計算利息支出之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息支出之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。 兌換損益之計算，應(yīng)按當(dāng)時外幣與本國幣換算發(fā)生之差額，算出損益，按資產(chǎn)負債表日即期匯率評價，並於當(dāng)期認列因調(diào)整而產(chǎn)生之未實現(xiàn)兌換損益。5. 預(yù)付費用之餘額明細表，其內(nèi)容是否異常。3. 應(yīng)付費用是否依規(guī)定期限繳交之。二、 控制重點：1. 各項費用之入帳應(yīng)有憑證。5. 暫付款： 暫付款應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 定期之維修費用報支，應(yīng)附合約及原始憑證。 每月或會計年度結(jié)束時編列預(yù)付費用餘額明細表。 預(yù)付費用之發(fā)生及收回時，應(yīng)附有核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證，攤銷及轉(zhuǎn)帳之核準(zhǔn)程序，應(yīng)與會計制度規(guī)定相符。 應(yīng)付費用，如有逾法定或規(guī)定支付期間未支付者，應(yīng)查明原因，作適當(dāng)處理。 對於平時已先預(yù)付部份款項之費用，應(yīng)注意是否有重覆請款。 應(yīng)付費用之列帳、整理、支付應(yīng)依公司規(guī)定辦理，並附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證。一、 作業(yè)程序：1. 應(yīng)付費用： 應(yīng)付費用為已發(fā)生而尚未支付之各項費用。2. 借款償還後，是否將抵押或質(zhì)押擔(dān)保品立即辦理塗消設(shè)定登記。3. 設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品之借款於償還後，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。3. 計算付息金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符一、 作業(yè)程序：1. 借款成立後，承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置借款合約控制表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。二、 控制重點：1. 借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。4. 權(quán)責(zé)主管應(yīng)定期檢討借款到期應(yīng)償還之財源籌措及近期之財務(wù)狀況，以期能如期償還或擬定對應(yīng)方案。2. 非金融機構(gòu)之貸款利息應(yīng)辦理扣繳，每期期末應(yīng)估列應(yīng)付利息。3. 發(fā)行程序是否符合相關(guān)法令規(guī)定。二、 控制重點：1. 發(fā)行商業(yè)本票前，是否仔細評估相關(guān)資料。 商業(yè)本票發(fā)行當(dāng)日，票券公司於扣除貼現(xiàn)息與簽證、承銷、保證手續(xù)費用後，將發(fā)行票款撥至本公司指定之銀行帳戶。2. 公司欲發(fā)行商業(yè)本票時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，經(jīng)董事長核可、董事會決議後，始可為之。4. 發(fā)行程序是否符合公司法規(guī)定。2. 是否有事先規(guī)劃還本時之財源籌措方法。6. 公司債發(fā)行程序，應(yīng)按相關(guān)法令規(guī)定辦理。 發(fā)行種類 還款方式 公司債利率 付息方式4. 公司債之登記、保管與簽發(fā)人員，應(yīng)分別由不同人擔(dān)任。2. 公司欲發(fā)行公司債時，財務(wù)單位應(yīng)填寫簽呈，依公司法之規(guī)定經(jīng)董事長核可、董事會決議後，將募集公司債之原因及有關(guān)事項報告股東會，始可為之。3. 承辦人員於借款成立後，是否設(shè)置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態(tài)。二、 控制重點：1. 借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件是否妥為保存。4. 付息前應(yīng)先核算是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。2. 承辦之財務(wù)人員應(yīng)針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質(zhì)押之擔(dān)保品設(shè)置控制報表，以隨時掌握借款及還款之動態(tài)。6. 額度之申請是否需依核決權(quán)限核準(zhǔn)。4. 中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動負債。2. 借款是否確實經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。5. 借款償還後，若有設(shè)定抵押或提供質(zhì)押擔(dān)保品時，承辦人員應(yīng)隨即辦理塗銷設(shè)定登記或收回質(zhì)押擔(dān)保品。如係指定用途者，應(yīng)依計劃或約定行事，不可移供他用。2. 財務(wù)人員應(yīng)於動用借款額度時，詳細說明舉借用途、獲利來源是否足以償付利息，並衡量對公司財務(wù)狀況之影響，並依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。2. 股東配股名冊之編造是否正確。7. 股東領(lǐng)取股票時，應(yīng)核對其股利發(fā)放通知書、身份證、印鑑無誤，於發(fā)放名冊上蓋章或取得相關(guān)單據(jù)後始得發(fā)放，蓋用之印鑑應(yīng)與登記印鑑相符。5. 現(xiàn)金股利若由金融機構(gòu)代為支付，股務(wù)人員應(yīng)每月或每週結(jié)帳一次，並應(yīng)取得代支金融機構(gòu)名稱及代支日期。 現(xiàn)金股利之除息日。3. 股東大會通過股利發(fā)放議案後，若為股票股利應(yīng)向證券主管機關(guān)申報生效或申請核準(zhǔn)。2. 公司無盈餘時，不得分派股利。2. 股東名冊是否依照公司法規(guī)定設(shè)置。 股東可扣抵帳戶明細表。 除權(quán)後股東名冊。 除息後股利清冊。5. 記錄並製成下列資料： 董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。 每月營業(yè)收入。4. 按相關(guān)規(guī)定將下列資料登報公告，並依「公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會申報事項一覽表」
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