農(nóng)墾(農(nóng)貿(mào))集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度doc-文庫(kù)吧資料
2025-06-09 11:36本頁(yè)面
【正文】 第 四 十 二 條 資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)投入的管理、存量資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)處置的管理、股權(quán)的管理等。 第 四 十條 下屬企業(yè)實(shí)行有價(jià)證券融資一律報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批。分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，確實(shí)需要增加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，必須向?qū)I(yè)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后由專業(yè)公司撥付。 第 三 十 八 條 下屬企業(yè)采用應(yīng)付款項(xiàng)融資的，要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得擅自以 債務(wù)方式融資。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)融資預(yù)算管理，選擇最佳籌資渠道和融資方式，降低融資成本，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。如被投資單位破產(chǎn)， 下屬企業(yè) 在接到法院的通知或收到公告后， 由 集團(tuán)公司和下屬企業(yè) 投資 部門 會(huì)同公司法律顧問根據(jù)法律程序，參與被破產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)分配。 第 三 十 五 條 集團(tuán)公司 及各下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資對(duì)象的變現(xiàn)能力及投資目的，對(duì)投資進(jìn)行分類，正確地確定投資成本、確認(rèn)投資損益，并按規(guī)定計(jì)提投資損失準(zhǔn)備。 投資審批按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。 融資是 指 企業(yè)資金籌集的行為與過(guò)程，包括 內(nèi)源 融資和外 源融資。集團(tuán)公司與下屬企業(yè)建立共管賬戶，按預(yù)算批復(fù)將到位資金撥入共管賬戶，再按項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施進(jìn)度撥付資金。資金集中管理堅(jiān)持安全性、效益性和流動(dòng)性原則，在不影響下屬企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和保證資金所有權(quán)不 變的前提下，集團(tuán)公司可根據(jù)需要有償調(diào)撥、調(diào)劑使用其富余資金。 （五）銀行存款日記賬由出納人員進(jìn)行逐筆順序登記，每天結(jié)出余額，定時(shí)或不定時(shí)與銀行核對(duì)存款余額，月終根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬款、賬賬相符。所有銀行賬戶應(yīng)納入集團(tuán)公司現(xiàn)金池業(yè)務(wù)管理范圍。 （四）集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)、分公司原則上在農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。 （三）現(xiàn)金的 開支范圍、庫(kù)存限額以及有關(guān)事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定執(zhí)行。貨幣收支業(yè)務(wù)由專職出納人員和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理。對(duì)未按規(guī)定審批權(quán)限審批的資金，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向相關(guān)審批權(quán)限責(zé)任人報(bào)告。 第 二 十 九 條 下屬企業(yè) 各項(xiàng)資金的支出必須以預(yù)算為依據(jù) ,超出預(yù)算的部分必須按有關(guān)規(guī)定重新辦理申請(qǐng)、報(bào)批手續(xù) 。 第 二 十 七 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)在資金運(yùn)作中， 應(yīng)加快應(yīng)收賬款回收， 并充分運(yùn)用商業(yè)信譽(yù)，擴(kuò)展資金的利用空間與時(shí)間，提高資金的調(diào)度與管理水平。 第 五 章 資金管理 第 二 十 六 條 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部門 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金實(shí)施綜合管理 ，根據(jù) 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)預(yù)算 管理 的要求 ， 全面負(fù)責(zé) 集團(tuán)公司本級(jí)資金籌措、運(yùn)用及綜合平衡工作。 并負(fù)責(zé) 將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 在時(shí)間上原則以會(huì)計(jì)年度（日歷年度）為編制期間，并分季度、月份落實(shí)。 第 二 十 三 條 全面預(yù)算編制。各預(yù)算責(zé)任單位在上級(jí)單位預(yù)算管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，并接受上級(jí)單位的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核。集團(tuán)公司相關(guān)職能部門歸口對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算實(shí)施管理和控制。 下設(shè)投資與預(yù)算委員會(huì)，財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作。 全面預(yù)算 包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)資金預(yù)算 。 第十 八 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè) 要 建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)， 加強(qiáng)對(duì) 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 的開發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 第十 六 條 下屬企業(yè) 要 制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。 第十 五 條 下屬企業(yè) 要 結(jié)合實(shí)際 制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度 。 第十 三 條 下屬企業(yè) 要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方 面的內(nèi)容。 第十 一 條 下屬企業(yè) 要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的 原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。 第九條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè) 的各個(gè)職能部門，必須積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度；配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 情況；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 （ 十一 ） 規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案和資料的管理。 （ 八 ） 制訂集團(tuán)公司的稅后利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，依法審定下屬企業(yè)稅后利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)；
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