農(nóng)墾(農(nóng)貿(mào))集團(tuán)財務(wù)管理制度doc(存儲版)
【正文】 財務(wù)部門會同投資管理部門負(fù)責(zé)對資本性項目投資實施財務(wù)全程監(jiān)控 。 銷售收入的實現(xiàn)，應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的條件予以確認(rèn)。 第九章 利潤和利潤分配的管理 第五十四條 下屬企業(yè)除上市公司外，制定利潤分配方案，在報公司董事會批準(zhǔn)之前，應(yīng)向集團(tuán)公司履行報告制度。 第十章 財務(wù) 報告和財務(wù)分析 第五十八條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。本公司監(jiān)審部門（必要時會同財務(wù)部門）應(yīng)定期（至少每年一次）或不定期對公司的經(jīng)濟工作、財務(wù)狀況以及本制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計與檢查。 第 六十五 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理中必須嚴(yán)格設(shè)定管理權(quán)限與逐級審批制度。 第 六 十 八 條 下屬企業(yè)違反本制度的有關(guān)規(guī)定，有下列行為之一的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定予以處罰，由集團(tuán)公司責(zé)令限期改正、追回?fù)p失、沒收非法所得，對相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟處罰，并通報批評： （一）不按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，編制虛假財務(wù)報告，提供虛假信息以及遺漏重大財務(wù)信息的； （二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵，或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的； （三）不按規(guī)定建立內(nèi)部控制制度造成損失的； （四）制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法不按規(guī)定報集團(tuán)公司備案的； （五）不按規(guī)定編報年度財 務(wù)預(yù)算的； （六）不按規(guī)定委托相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。 。 第 六 十 七 條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，免除第一責(zé)任人和直接責(zé)任人所任職務(wù)： （一）違反本制度規(guī)定， 未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大損失的 。對現(xiàn)金、有價證券、有價票據(jù)等變 現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)，應(yīng)特別限制無關(guān)人員直接接觸。每月編制書面分析報告，通過財務(wù)分析，及時 掌握和 反饋信息，提出改進(jìn)建議，以達(dá)到控制潛在風(fēng)險、保證經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的目的。連續(xù) 5 年不足彌補的，用稅后利潤彌補，或者經(jīng)公司董事會或經(jīng)理辦公會審議后，依次用公司盈余公積、 資本公積彌補。成本支出與費用報銷必須手續(xù)齊全、單據(jù)完整、金額準(zhǔn)確。 第八章 收入、成本和費用的管理 第五十條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)所有的銷售收入必須按財務(wù)會計制度的規(guī)定入賬，不得以任何理由多計或少計收入。根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。 第 三 十 八 條 下屬企業(yè)采用應(yīng)付款項融資的，要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得擅自以 債務(wù)方式融資。 投資審批按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。 （五）銀行存款日記賬由出納人員進(jìn)行逐筆順序登記，每天結(jié)出余額，定時或不定時與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行對賬單核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬款、賬賬相符。貨幣收支業(yè)務(wù)由專職出納人員和會計人員負(fù)責(zé)辦理。 第 五 章 資金管理 第 二 十 六 條 集團(tuán)公司 財務(wù)部門 對各項財務(wù)資金實施綜合管理 ，根據(jù) 集團(tuán)公司 財務(wù)預(yù)算 管理 的要求 ， 全面負(fù)責(zé) 集團(tuán)公司本級資金籌措、運用及綜合平衡工作。各預(yù)算責(zé)任單位在上級單位預(yù)算管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，并接受上級單位的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核。 第十 八 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè) 要 建立統(tǒng)一的財務(wù)信息化系統(tǒng)， 加強對 財務(wù)信息系統(tǒng) 的開發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 第十 一 條 下屬企業(yè) 要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的 原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。 第七條 集團(tuán)公司 財務(wù) 管理職責(zé)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，草擬集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督下屬企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度； （ 二 ）組織 實施集團(tuán)公司的 財務(wù)管理 與會計 核算； （ 三 ） 制定和落實集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)，審批或核準(zhǔn)下屬企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算案和預(yù)算調(diào)整案，編制并上報集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督、檢查、考核下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行。 集團(tuán)公司 有實際控制權(quán)的股份公司、有限責(zé)任公司參照本制 度執(zhí)行。 第二條 本制度適用于海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司 （以下簡稱集團(tuán)公司 ）及其 按公司法組建的全資子公司。下屬企業(yè)建立和完善相應(yīng)財務(wù)管理架構(gòu)，實現(xiàn)集團(tuán)公司財務(wù)管理目標(biāo)
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