農(nóng)墾(農(nóng)貿(mào))集團(tuán)財務(wù)管理制度doc(已修改)
2025-06-19 11:36 本頁面
【正文】 各下屬企業(yè)、集團(tuán)公司各部門： 為了適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要， 規(guī)范海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司及其下屬企業(yè)財務(wù)會計 行為，理順內(nèi)部財務(wù)管理、會計核算關(guān)系 ， 根據(jù) 《 公司法 》、《 企業(yè)財務(wù)通則 》 、《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 、《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》 等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定 ，結(jié)合實際，制定了《海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。 二Ｏ一 二年十 月十八日 海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為 規(guī)范海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司及其下屬企業(yè)財務(wù)會計行為，理順內(nèi)部財務(wù)管理、會計核算關(guān)系 ， 根據(jù) 《 公司法 》、《 企業(yè)財務(wù)通則 》 、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 、《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》 等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定 ，結(jié)合實際情況 ，制定本制度。 第二條 本制度適用于海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司 （以下簡稱集團(tuán)公司 ）及其 按公司法組建的全資子公司。 集團(tuán)公司 有實際控制權(quán)的股份公司、有限責(zé)任公司參照本制 度執(zhí)行。 第三條 公司 財務(wù)管理的基本原則 ： 建立健全 公司 內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映公司資產(chǎn)、負(fù) 債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。 第四條 集團(tuán)公司財務(wù)管理實行責(zé)任人制， 集團(tuán)公司及下屬企業(yè)總經(jīng)理為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理活動，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第二章 財務(wù)管理體 制 第五條 集團(tuán)公司實行集中管理分級核算的財務(wù)會計管理體制。集團(tuán)公司、下屬企業(yè)總部為財務(wù)中心、利潤中心；分公司為成本費用控制中心。 下屬企業(yè) 必須根據(jù)各自組織管理 體制 ，建立與其相適應(yīng)的財務(wù)管理體系，根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營與體制的特點，建立完整的會計核算體系 ， 并隨著體制和客觀情況的變化，不斷充實和完善。 第六 條 集團(tuán)公司財務(wù)管理以會計核算為基礎(chǔ)，以全面預(yù)算管理為手段，以資金管理為核心，以資產(chǎn)管理為紐帶，以隊伍和制度建設(shè)為保障，以所屬企業(yè)財務(wù)管理為依托，建立全面預(yù)算、資金集中管理的財務(wù)集中管理體系。下屬企業(yè)建立和完善相應(yīng)財務(wù)管理架構(gòu)，實現(xiàn)集團(tuán)公司財務(wù)管理目標(biāo)。 第七條 集團(tuán)公司 財務(wù) 管理職責(zé)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，草擬集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督下屬企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度； （ 二 ）組織 實施集團(tuán)公司的 財務(wù)管理 與會計 核算； （ 三 ） 制定和落實集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)，審批或核準(zhǔn)下屬企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算案和預(yù)算調(diào)整案，編制并上報集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督、檢查、考核下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行。 （ 四 ） 集團(tuán)公司財務(wù)部門會同有關(guān) 部門 擬訂集團(tuán)公司增加或減少注冊資本的方案，監(jiān)控下屬企業(yè)注冊資本增減變化； （ 五 ） 集團(tuán)公司財務(wù)部門會同有關(guān) 部門 擬訂或?qū)徍讼聦倨髽I(yè)資產(chǎn)重組方案，并執(zhí)行集團(tuán)公司對下屬企業(yè)資產(chǎn)重組的決議； （ 六 ） 負(fù)責(zé)集團(tuán)重大金融投資、理財、股權(quán)融資、債務(wù)融資的決策，設(shè)計、實施具體融資方案或組織下屬單位融資，實行集團(tuán)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，集中管理下屬企業(yè)擔(dān)保、抵押，金融機(jī)構(gòu)選擇，銀行賬戶開立或關(guān)閉，依據(jù) 有關(guān)法規(guī)及制度監(jiān)管下屬企業(yè)投資、融資事項； （ 七 ） 向國家申請重大稅收政策，協(xié)調(diào)處理集團(tuán)重大涉稅事項，為集團(tuán)重大投資、融資、合同簽訂等經(jīng)營活動提供稅務(wù)咨詢和其他稅務(wù)專業(yè)服務(wù)，負(fù)責(zé)總部稅務(wù)申報和繳納。 （ 八 ） 制訂集團(tuán)公司的稅后利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，依法審定下屬企業(yè)稅后利潤分配和彌補(bǔ)虧損事項； （ 九 ） 參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理考核和評價，落實企業(yè)資本保值增值的責(zé)任。 （ 十 ） 編制和執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)中高級財務(wù)人力資源規(guī)劃，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)中高級財務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。 （ 十一 ） 規(guī)范集團(tuán)財務(wù)檔案和資料的管理。 第八條 下屬企業(yè) 財務(wù) 管理職責(zé)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；執(zhí)行集團(tuán)公司財務(wù)管理制度和財務(wù)政策，依據(jù)本制度、結(jié)合自身情況建立本單位的財務(wù)內(nèi)控制度體系， 指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和 會計核算； （二）負(fù)責(zé)本單位 財務(wù)預(yù)算 的 編制 、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，嚴(yán)格執(zhí)行已獲集團(tuán)公司批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，跟蹤監(jiān)督、考核本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議 ；
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