【正文】 （二） 違反財(cái)務(wù)制度， 管理嚴(yán)重失控， 造成財(cái) 務(wù) 管理 嚴(yán)重混 亂的； （三）未按規(guī)定程序報(bào)批，擅自對(duì)外投資、貸款、股權(quán)融資、自行集資、賒賬經(jīng)營(yíng)的； （四）未按規(guī)定程序報(bào)批，進(jìn)行大宗商品物資采購(gòu)及固定資產(chǎn)修建等，造成工資不能按時(shí)足額發(fā)放、社保不能足額繳交的； （五）私設(shè)銀行賬戶，私設(shè)“ 小金庫(kù) ”，建 賬外賬，收款不入賬等 ，故意逃避集團(tuán)公司資金集中管理的； （六）違反有關(guān)規(guī)定，擠占、挪用、侵占、截留專項(xiàng)資金的； （七）不按規(guī)定程序分配利潤(rùn)，截留、私分利潤(rùn)，或向下屬單位掛賬利潤(rùn)收益，虛增本單位利潤(rùn)的； （八） 有其他瀆職和嚴(yán)重 失職 行為，應(yīng)當(dāng)予以 免職 的 。 第 十一 章 財(cái)務(wù)監(jiān)督 第 六十二 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)均須根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，建立健全內(nèi)部控制制度，由本公司的監(jiān)審部門(mén)與集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)內(nèi)控與內(nèi)審工作。其中成本費(fèi)用中的工資福利費(fèi)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)等消費(fèi)性支出，必須嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)制定的相應(yīng)細(xì)則列支。 第四十四條 集團(tuán)公司依照法定程序?qū)ο聦倨髽I(yè)的分立、合并，公司設(shè)立、破產(chǎn)、解散，增減資本等重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。 第 三 十 四 條 對(duì)外投資一般按投資所占被投資單位的投資比例，確定核算辦法：投資比例 未達(dá)到 20%或超過(guò) 50%以上的，采用成本法核算；投資比例為 20%以上 50%以下的，采用權(quán)益法核算。 （二）現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)必須由專人開(kāi)票，出納收款，不得一人同時(shí)既開(kāi)票又收款。各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的預(yù)算 執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 第十 二 條 下屬企業(yè) 要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額和各項(xiàng)成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。 第三條 公司 財(cái)務(wù)管理的基本原則 ： 建立健全 公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映公司資產(chǎn)、負(fù) 債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。 第六 條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以全面預(yù)算管理為手段，以資金管理為核心，以資產(chǎn)管理為紐帶，以隊(duì)伍和制度建設(shè)為保障，以所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理為依托，建立全面預(yù)算、資金集中管理的財(cái)務(wù)集中管理體系。 第十 六 條 下屬企業(yè) 要 制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。 并負(fù)責(zé) 將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。所有銀行賬戶應(yīng)納入集團(tuán)公司現(xiàn)金池業(yè)務(wù)管理范圍。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)融資預(yù)算管理，選擇最佳籌資渠道和融資方式，降低融資成本，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。 第 四 十 八 條 下屬企業(yè) 要制定 各項(xiàng)資產(chǎn) 管理制度， 加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、 存貨 、 固定資產(chǎn) 、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理， 并對(duì) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失 制定嚴(yán)格的審批制度 。 第五十六條 實(shí)行利潤(rùn)包干管理的，比照公司法有關(guān)優(yōu)先股分配辦法執(zhí)行，禁止向下屬單位掛賬利潤(rùn)收益。各類會(huì)計(jì)明細(xì)賬之間、明細(xì)賬與總賬、報(bào)表之間，應(yīng)形成一種邏輯與控制關(guān)系。 第 七十一 條 本制度未盡事宜，按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī) 、 集 團(tuán)公 執(zhí)行。對(duì)財(cái)務(wù)人員在本身職權(quán)范圍內(nèi)無(wú)法制止的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)匯報(bào)，必要時(shí)可以向上級(jí)公司越級(jí)匯報(bào)。 第五十九條 下屬企業(yè) 財(cái)務(wù)部門(mén)除了按規(guī)定向集團(tuán)公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)根據(jù)工作需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)、銀行提供財(cái)務(wù)報(bào)告。產(chǎn)品銷售必須配備專職人員 ，并持證上崗；銷售人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)收取貨款，跟蹤貨款的回收情況，減少呆賬的發(fā)生；公司應(yīng)對(duì)分公司的銷售收入進(jìn)行宏觀管理，對(duì)產(chǎn)品銷售取得的收入進(jìn)行集中管理，監(jiān)督產(chǎn)品銷售、貨款的收取是否符合公司關(guān)于銷售與收款的有關(guān)規(guī)定。 第 四 十條 下屬企業(yè)實(shí)行有價(jià)證券融資一律報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批。集團(tuán)公司與下屬企業(yè)建立共管賬戶，按預(yù)算批復(fù)將到位資金撥入共管賬戶，再按項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施進(jìn)度撥付資金。 第 二 十 九 條 下屬企業(yè) 各項(xiàng)資金的支出必須以預(yù)算為依據(jù) ,超出預(yù)算的部分必須按有關(guān)規(guī)定重新辦理申請(qǐng)、報(bào)批手續(xù) 。 下設(shè)投資與預(yù)算委員會(huì)，財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作。 （ 十一 ） 規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案和資料的管理。 各下屬企業(yè)、集團(tuán)公司各部門(mén)： 為了適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要， 規(guī)范海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司及其下屬企業(yè)財(cái)