農(nóng)墾(農(nóng)貿(mào))集團(tuán)財務(wù)管理制度doc-免費(fèi)閱讀
【正文】 第十三章 附則 第 七十 條 本制度解釋權(quán)歸屬 集團(tuán)公司 財務(wù)部門。集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人和其他人員應(yīng)支持財務(wù)人員行使 財務(wù)監(jiān)督管理職能。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。會計報表必須由單 位負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的稅后利潤，按下列順序分配： （一）彌補(bǔ)以前年度虧損； （二）按 10％提取法定盈余公積金； （三）股份公司、有限責(zé)任公司、合資合作公司，按公司章程規(guī)定分配利潤。 第 五 十 二 條 下屬企業(yè) 應(yīng)建立、健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，并按各自產(chǎn)品生產(chǎn)工藝特點(diǎn)及要求，參照有關(guān)會計制度及規(guī)定， 選擇與制定適宜的成本核算方法。 第四十七條 下屬企業(yè)不得以公司股本對外抵押、質(zhì)押取得貸款和與外單位合作經(jīng)營，確有必要的，一律報集團(tuán)公司審批。 第 四 十 一 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)財務(wù)部門對各項投資、融資、擔(dān)保業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況應(yīng)定期或不定期地 進(jìn)行 跟蹤 檢查 ，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時警示，并提請 公司總經(jīng) 理 采取積極措施，以規(guī) 避風(fēng)險。 第 三 十 七 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)融資活動實行統(tǒng)一管理。 第六章 投融資管理 第 三 十 二 條 投資是指 以現(xiàn)金、實物、有價證券或無形資產(chǎn)等實施投資的行為 ，包括對內(nèi)投資和對外投資。如業(yè)務(wù)需要須開設(shè)一般存款賬戶或?qū)Ｓ觅~戶的，須報經(jīng)上一級公司財務(wù)部門批準(zhǔn)后方可開設(shè)。 第 三 十條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確各項資金的審批權(quán)限。 第 二 十 四 條 公司全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá) 后必須嚴(yán)格執(zhí)行 ， 各企業(yè) 總經(jīng)理為執(zhí)行預(yù)算直接責(zé)任人，接受集團(tuán)公司職能部門的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核。 第 二 十 一 條 全面 預(yù)算實行歸口管理。 包括內(nèi)部結(jié)算價格 制定方法、 實施范圍及審批程序等 ， 各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格 可 參照市場價格制訂 。 第八條 下屬企業(yè) 財務(wù) 管理職責(zé)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；執(zhí)行集團(tuán)公司財務(wù)管理制度和財務(wù)政策，依據(jù)本制度、結(jié)合自身情況建立本單位的財務(wù)內(nèi)控制度體系， 指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和 會計核算； （二）負(fù)責(zé)本單位 財務(wù)預(yù)算 的 編制 、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，嚴(yán)格執(zhí)行已獲集團(tuán)公司批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，跟蹤監(jiān)督、考核本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議 ； （三） 如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 及時編制財務(wù)會計報表， 監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅金 ， 向有關(guān)方面報 送財務(wù)決算； （四）負(fù)責(zé)掌握、監(jiān)控 本單位 資金使用情況 ，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 下屬企業(yè) 必須根據(jù)各自組織管理 體制 ，建立與其相適應(yīng)的財務(wù)管理體系，根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營與體制的特點(diǎn)，建立完整的會計核算體系 ， 并隨著體制和客觀情況的變化，不斷充實和完善。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。 第四條 集團(tuán)公司財務(wù)管理實行責(zé)任人制， 集團(tuán)公司及下屬企業(yè)總經(jīng)理為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理活動，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 （ 八 ） 制訂集團(tuán)公司的稅后利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，依法審定下屬企業(yè)稅后利潤分配和彌補(bǔ)虧損事項； （ 九 ） 參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理考核和評價，落實企業(yè)資本保值增值的責(zé)任。 第十 三 條 下屬企業(yè) 要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責(zé)任等方 面的內(nèi)容。 全面預(yù)算 包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)資金預(yù)算 。 第 二 十 三 條 全面預(yù)算編制。 第 二 十 七 條 集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)在資金運(yùn)作中， 應(yīng)加快應(yīng)收賬款回收， 并充分運(yùn)用商業(yè)信譽(yù)，擴(kuò)展資金的利用空間與時間，提高資金的調(diào)度與管理水平。 （三）現(xiàn)金的 開支范圍、庫存限額以及有關(guān)事項，要嚴(yán)格按照人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定執(zhí)行。資金集中管理堅持安全性、效益性和流動性原則，在不影響下屬企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營和保證資金所有權(quán)不 變的前提下，集團(tuán)公司可根據(jù)需要有償調(diào)撥、調(diào)劑使用其富余資金。 第 三 十 五 條 集團(tuán)公司 及各下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資對象的變現(xiàn)能力及投資目的，對投資進(jìn)行分類，正確地確定投資成本、確認(rèn)投資損益，并按規(guī)定計提投資損失準(zhǔn)備。分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，確實需要增加生產(chǎn)經(jīng)營資金時，必須向?qū)I(yè)公司提出申請，經(jīng)審批后由專業(yè)公司撥付。 第四十五條 集團(tuán)公司
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