【正文】 行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()A. 消費稅是價內(nèi)稅B. 消費稅是選擇部分生活消費品課稅C. 消費稅對同一消費品只能課征一次D. 消費稅實行的是累進稅率正確答案：D47. 人張某（中國公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。該廣告公司當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元A. B. C. D. 正確答案：C21. 下列各項中不能被認定為一般納稅人的是()A. 年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶B. 年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)C. 年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D. 年應(yīng)稅銷售額在150萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)正確答案：D22. 單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A. 單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B. 銷售自建不動產(chǎn)取得收入C. 個人取得偶然所得D. 銷售免稅貨物正確答案：B23. 按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率()A. 12%B. %C. 10%D. 5%正確答案：A24. 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2005年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()A. 720元B. C. 6080元D. 8948元正確答案：B16. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()A. 收取的手續(xù)費B. 收取的包裝物租金C. 收取的銷項稅額D. 收取的違約金正確答案：C17. 某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元。本月應(yīng)納增值稅＝35017%－－7%＝=（萬元）12春學(xué)期《稅收理論與實務(wù)》在線作業(yè)一、單選題1. 下列屬于地方稅的稅種是()A. 關(guān)稅B. 消費稅C. 增值稅D. 房產(chǎn)稅正確答案：D2. 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()A. 采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B. 采購大型設(shè)備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C. 外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D. 外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款正確答案：D3. 下列不屬于按“次”計算個人所得稅的項目有（ ）A. 個人連續(xù)取得演出收入B. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D. 投資的股息所得正確答案：A4. .市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A. B. C. D. 正確答案：A5. 下列說法正確的是()A. 經(jīng)費由國家撥付的事業(yè)單位的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅B. 名勝古跡的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅C. 公園的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅D. 個人居住的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅正確答案：D6. 海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()A. 20萬元B. 19萬元C. 15萬元D. 17萬元正確答案：A7. 下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()A. 發(fā)表論文取得的報酬B. 提供著作的版權(quán)而取得的報酬C. 員工宮某為同學(xué)的單位修理機器取得報酬D. 出租房屋取得的收入正確答案：C8. 納稅人每一納稅年度的()減去準予扣除項目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A. 全部營業(yè)額B. 成本與費用C. 營業(yè)利潤D. 收入總額正確答案：D9. 某貿(mào)易公司進口香水一批,關(guān)稅完稅價格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為()。進口環(huán)節(jié)增值稅＝（200＋40）17%＝（萬元）答案解析：進口關(guān)稅＝20020%＝40（萬元）：C 它們是不同的。答案解析：稅法規(guī)定自開具之日起90天后的第一個申報期抵扣，沒有規(guī)定認證問題； 7月2日開具，則到期日為9月29日， 第一個申報期為10月1日—10日。8月110日正確答案：B 10月1日—10日 ）后的第一個申報期到稅務(wù)機關(guān)申請抵扣，否則不予抵扣進項稅額。必須自該專用發(fā)票開具之日起（②舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅③納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無論其是增值稅的一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。35000247。2＝（元）64000247。2＝（元）答案解析：計算過程：9200247。：C（以上收入均為含稅收入）答案解析：獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；不具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。正確答案：B（具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 158080/（1+6%）6%－5850/（1+17％）17％＝（元）。商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為6％。 該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。答案解析：當期應(yīng)納稅額= 9（萬） ， 免抵退稅額=20（萬），免抵退稅20萬大于9的絕對值數(shù)，所以當期退稅=9（萬）， 則當期免抵稅= 209=11（萬）。 ：D所以采購成本=（80000+5000）（113%）=73950（元）。 在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款80000元，另交納了5000元的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅（有農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅完稅憑證），其記賬采購成本是（ ） 。答案解析：稅法規(guī)定：銷售折扣， 在銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上并分別注明的，可以按余額計算增值稅，否則不得扣除而應(yīng)全額計算增值稅。正確答案：A按原價計算增值稅 。 可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。答案解析：根據(jù)一般納稅人的管理規(guī)定，個體工商戶銷售額達到標準可以認定為一般納稅人，故A是正確的；工業(yè)企業(yè)會計核算健全的，也可認定為一般納稅人，所以B也是對的；不得被認定為一般納稅人的規(guī)定中，沒有外貿(mào)公司，而有180萬以下銷售額的商貿(mào)企業(yè)，則符合題意的是D。正確答案：D全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司 。 。選項中不符合的為礦山機械所以B是答案。一檔稅率為17%；一檔稅率為13%。 下列貨物不適用13％的稅率的是（）。稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價部分的價款（金銀首飾除外）。 ）元。（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ （）。但下列項目不包括在內(nèi)：（一）向購買方收取的銷項稅額；（二）受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（三）同時符合以下條件的代墊運費：；。： 本題采用了第一種方法。 ）。該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為（答案解析：外貿(mào)公司出口退稅的計算依據(jù)為購進出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進金額和退稅率計算。 ： （美元與人民幣比價為1：，退稅率為13％）。答案解析：本單位職工為本單位提供勞務(wù)，屬于本職工作，它不是增值稅的納稅人，故A錯；C專業(yè)從事機械安裝的單位不是增值稅的納稅人，它是營業(yè)稅的納稅人；D進口貨物的出口方屬于外方，在境外銷售，不是我國增值稅的納稅人；所以只有B是對的。正確答案：B 單項選擇題。（B）屬于增值稅的納稅人。：（1）第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；（2）將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（B）。 所以本題目應(yīng)退稅=（500150+200148 ）13%=13598（元）。A ： 答案解析：對于視同銷售的價格，稅法規(guī)定按下列順序確定：；；。4. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（C）。 答案解析：《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，“價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額”。 ：A答案解析： 增值稅減免稅金的貨物，稅法采用列舉的方法舉出了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、避孕藥品和工具等， 題目