【正文】 單項選擇題。 （B）屬于增值稅的納稅人。正確答案：B答案解析：本單位職工為本單位提供勞務，屬于本職工作，它不是增值稅的納稅人，故A錯；C專業(yè)從事機械安裝的單位不是增值稅的納稅人，它是營業(yè)稅的納稅人；D進口貨物的出口方屬于外方，在境外銷售，不是我國增值稅的納稅人；所以只有B是對的。：（1）第一次購電風扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；（2）將兩次外購的電風扇700臺報關出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1：，退稅率為13％）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（B）。 ：答案解析：外貿公司出口退稅的計算依據為購進出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進金額和退稅率計算。所以本題目應退稅=（500150+200148 ）13%=13598（元）。，該批產品成本共計15萬元，按當月同類產品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為（A）。 ： 答案解析：對于視同銷售的價格，稅法規(guī)定按下列順序確定：；；。本題采用了第一種方法。4. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（C）。 ：答案解析：《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，“價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：（一）向購買方收取的銷項稅額；（二）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（三）同時符合以下條件的代墊運費：；。凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應并入銷售額計算應納稅額”。（）。 ：A答案解析： 增值稅減免稅金的貨物，稅法采用列舉的方法舉出了農業(yè)生產者銷售自產農產品、古舊圖書、避孕藥品和工具等， 題目中只有A古舊圖書是正確的，其他的選項不符合列舉規(guī)定。（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現金700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（ ）元。 A. 51 ：B答案解析：這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計算。稅法規(guī)定：“以舊換新”方式銷售的不得扣除舊貨折價部分的價款（金銀首飾除外）。銷項稅=（700+300）/=。 ，下列貨物不適用13％的稅率的是（）。 ：B答案解析：增值稅實行兩檔稅率。一檔稅率為17%；一檔稅率為13%。適用13%稅率的稅目：農業(yè)產品；糧食復制品；食用植物油；自來水、暖氣、熱氣、熱水、冷氣；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣；居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；金屬礦采選產品；非金屬礦采選產品；煤炭。選項中不符合的為礦山機械所以B是答案。（）。 。，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)。 ，全部經營出口貨物的某外貿公司 。，會計核算健全的商業(yè)企業(yè) 。正確答案：D答案解析：根據一般納稅人的管理規(guī)定，個體工商戶銷售額達到標準可以認定為一般納稅人，故A是正確的；工業(yè)企業(yè)會計核算健全的，也可認定為一般納稅人，所以B也是對的；不得被認定為一般納稅人的規(guī)定中，沒有外貿公司，而有180萬以下銷售額的商貿企業(yè)，則符合題意的是D。，其應納稅銷售額為（）。 ，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。 。，按原價計算增值稅 。，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。正確答案：A答案解析：稅法規(guī)定：銷售折扣， 在銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上并分別注明的，可以按余額計算增值稅，否則不得扣除而應全額計算增值稅。所以只有A是正確的。，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款80000元，另交納了5000元的農業(yè)特產稅（有農業(yè)特產稅完稅憑證），其記賬采購成本是（ ） 。 ：D答案解析：稅法規(guī)定，一般納稅人收購免稅農產品可以按購進價13% 計算抵扣銷項稅，購進時負擔交納的農業(yè)特產稅允許計入買價計算抵扣稅。所以采購成本=（80000+5000）（113%）=73950（元）。（一般納稅人）自營出口自產貨物， 2005年8月計算應納稅額為（9）萬，當期計算免抵退稅為20萬，則當期免抵稅額為（ ）。 ：D答案解析：當期應納稅額= 9（萬） ， 免抵退稅額=20（萬），免抵退稅20萬大于9的絕對值數，所以當期退稅=9（萬）， 則當期免抵稅= 209=11（萬）。，2005年12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付金額5 850元；本月內銷售貨物取得零售收人共計158 080元。該企業(yè)12月份應繳納的增值稅為（ ）。 ：A答案解析：商業(yè)小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為4％。商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為6％。小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，可以按照取得的普通發(fā)票上的金額按17%的稅率換算抵減應納增值稅。158080/（1+6%）6%－5850/（1+17％）17％＝（元）。 ，下列各項中表述正確的是（ ）。，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。，向其所在地的稅務機關申報納稅。（具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。（不具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。正確答案：B答案解析：獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，按照現行增值稅有關規(guī)定向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅；不具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅。，2005年6月把不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車2輛，分別取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（?。┰?。（以上收入均為含稅收入） ：C答案解析：計算過程：9200247。（1+4%）4%247。2＝（元）64000247。（1+4%）4%247。2＝（元）35000247。（1+17%）17%＝（元）應納增值稅＝++＝（元）稅法規(guī)定：自2002年1月1日起，按以下規(guī)定處理：①納稅人銷售自己使用過的三種列舉貨物（應征消費稅的機動車、摩托車、游艇），售價超過原值的，按照4%征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。②舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅③納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅的一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。④納稅人銷售自己使用過的其他屬于固定資產的貨物，需要征稅時比照上述規(guī)定。，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ）后的第一個申報期到稅務機關申請抵扣，否則不予抵扣進項稅額。如果7月2日開出專用發(fā)票，則最晚抵扣期限為（）。 10月1日—10日 8月110日正確答案：B答案解析：稅法規(guī)定自開具之日起90天后的第一個申報期抵扣，沒有規(guī)定認證問題； 7月2日開具，則到期日為9月29日， 第一個申報期為10月1日—10日。要分清，防偽稅控系統的專用發(fā)票要在開具之日起90日內認證，認證通過的當月要進行核算并按規(guī)定申報抵扣。它們是不同的。，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額（ ）。：C答案解析：進口關稅＝20020%＝40（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅＝（200＋40）17%＝（萬元）本月應納增值稅＝35017%－－7%＝=（萬元）12春學期《稅收理論與實務》在線作業(yè)一、單選題1. 下列屬于地方稅的稅種是()A. 關稅B. 消費稅C. 增值稅D. 房產稅正確答案：D2. 按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購的項目中不可以作為進項稅款抵扣的是()A. 采購大型設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B. 采購大型設備發(fā)生運費，運輸單位開具發(fā)票上注明的運費C. 外購農產品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D. 外購農產品發(fā)生裝卸費，裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款