【正文】 扣繳稅款的四、問答題個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括哪些？居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？在納稅義務(wù)上有什么不同？五、計(jì)算題中國公民孫先生自2012年3月份起在一家中外合資企業(yè)任職，并擔(dān)任該公司的董事。A、特許權(quán)使用費(fèi)一次收入3000元B、一次中獎(jiǎng)收入5000元C、房租收入每月800元D、一次取得講課費(fèi)收入7000元下列所得中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從每次收入中減除的費(fèi)用是按“每次收入不超過4000元，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用”計(jì)算的。A、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員B、應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中的外籍專家C、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金的個(gè)人 D、華僑和香港、澳門、臺灣同胞下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可據(jù)實(shí)從年度收入總額中扣除的是（ ）。A、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬， B、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過2萬元 C、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，D、個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過5萬元我國的個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收制，費(fèi)用的扣除采用分項(xiàng)確定，扣除方法包括（ ）。A、在中國境內(nèi)有住所B、無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年C、在中國境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國境內(nèi)所得 D、無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年但有來源于中國境內(nèi)所得下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（ ）。（ ）三、選擇題下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（ ）。（ ）個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，適用5級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。（ ）李某公開拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件取得收入5000元，李某對這5000元收入應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅。（ ）個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目交納個(gè)人所得稅。二、判斷題（判斷對錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來）個(gè)人取得執(zhí)照， 從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇而取得工資、薪金所得的納稅人，每月減除費(fèi)用 元。工資、薪金所得適用 稅率，稅率為 。我國個(gè)人所得稅的納稅人是參照國際慣例，按照 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的。我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅率上采用 和 并用。第八章、個(gè)人所得稅一、填空題我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是 稅制。B國分公司所得為240萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為200萬元，B國所得稅稅率為25%，利息所得為40萬元，稅率為20%。3．某中外合資經(jīng)營企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，該企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。要求：（1） 試計(jì)算該公司2008年度境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2．某公司2008年全年取得境內(nèi)應(yīng)納稅額1200萬元，同期來源于設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)的抽得500萬元，該所得已按照A國的稅法繳納了125萬元所得稅；來源于設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)所得400萬元，該項(xiàng)所得已按照B國的稅法繳納了160萬元的所得稅。45四、問答題1．企業(yè)所得稅的主要特點(diǎn)。10 C。4510．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)楊關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)表。10 C。老區(qū)促進(jìn)會9．企業(yè)承包在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后（ ）日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。減災(zāi)委員會 C。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8．企業(yè)通過非營利性社團(tuán)和國家機(jī)關(guān)對（ ）捐贈，在年度利潤總額12%之內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。自創(chuàng)商譽(yù)7．企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)承包所得稅的是（ ）。A．與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn) B。A．股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B．股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額扣除相關(guān)的成本費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C。消費(fèi)稅 D。（ ）A．企業(yè)所得稅 B。租入固定資產(chǎn)的改建支出C．固定資產(chǎn)的大修理支出 D。接受捐贈收入3．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（ ）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B。外商投資企業(yè) D。A私營企業(yè) B。（ ）10．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人嘖所支付的工資，可以鐘愛征、減征企業(yè)所得稅。（ ）8．企業(yè)的收入總額中不征稅收入包括財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。（ ）6．非居民企業(yè)承包中中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的而來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為25%。（ ）4．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的抽得繳納企業(yè)所得稅。（ ）2．企業(yè)以新設(shè)合并發(fā)生合并后，新設(shè)合并企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)局事宜，新設(shè)企業(yè)承包可不予以繼承。10．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其 為一個(gè)納稅年度。8．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在主要計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照 進(jìn)行分?jǐn)偂?．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4．企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 年。2．對符合條件的小型微利，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。要求：請計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。適用關(guān)稅稅率為10%?！??！　　。拢山粌r(jià)格　?。茫桨秲r(jià)格加關(guān)稅　?。模山粌r(jià)格加進(jìn)口增值稅（　　?。?yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅。（ ），關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅（ ）5我國在20世紀(jì)60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度（ ），可不用繳納進(jìn)口關(guān)稅（ ），由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅（ ）（ ）（　　　　　?。?。（ ）、從量兩種形式，分別計(jì)算出稅額。，海關(guān)在 年內(nèi)可以追征。8. 是經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)納稅人將其部分或全部繳納的稅款期限延長的一種制度。6．納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。 要求：計(jì)算該鹽場2011年應(yīng)納多少資源稅 第六章 關(guān)稅 一、填空題,按每單位數(shù)量預(yù)先制定的應(yīng)稅額計(jì)征的關(guān)稅,稱為 關(guān)稅. .出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)境物品的 ,為關(guān)稅的納稅人. 出口稅率和 .4.進(jìn)出口關(guān)稅條例和 是我國關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。？五、計(jì)算題某鹽場2011年生產(chǎn)銷售原鹽10萬噸，此外還用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽15萬噸，粉精鹽20萬噸，精制鹽20萬噸。 ，該礦石進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納（ ）。 ，計(jì)稅依據(jù)為（ ）。 （ ）。 （ ）。（ ）三、選擇題，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（ ），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當(dāng)天。（ ），應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量，未單獨(dú)核算的，不予減免稅。（ ），國務(wù)院決定將原燒油特別稅并入資源稅。（ ），是為了貫徹“普遍征收”的原則。二、判斷題（判斷對錯(cuò)，并將錯(cuò)誤改正過來）。，以自用時(shí) 為課稅數(shù)量。，以 為課稅對象。，應(yīng)當(dāng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的 。 第五章 資源稅 一、 填空題 年第二步利改稅時(shí)開征了資源稅。，2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：受甲公司委托完成貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)一項(xiàng)，運(yùn)程為沈陽—大連—煙臺，；甲公司一次性支會運(yùn)費(fèi)50萬元，途中轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)20萬元由該汽車運(yùn)輸公司支付給某海運(yùn)公司，運(yùn)輸工人途中購進(jìn)汽車用柴油2萬元，支付碼頭停車費(fèi)1萬元，司機(jī)住宿費(fèi)1萬元。（4）向銀行貸款借入資金300萬元。（2）出租房屋到得收入50萬元。要求：計(jì)算該旅游公司組織此次旅游應(yīng)繳納的營業(yè)稅。旅游企業(yè)向游客收到的全部價(jià)款四、問答題。A．貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出 B。郵局銷售首日封C．汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù) D。從事租賃業(yè)務(wù)（ ）。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) C。彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）。A．裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料 B。旅游業(yè) D。A．飲食業(yè) B。受托發(fā)入貸款的金融機(jī)構(gòu)C．分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 D。減20%，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有（ ）。減半征 C。交通運(yùn)輸業(yè)，（ ）營業(yè)稅。金融保險(xiǎn)業(yè) C。商標(biāo)權(quán)%稅率的稅目有（ ）。著作權(quán) C。計(jì)算簡便，征收成本低（ ）。A．按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目 B。但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ），其自建行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅。（ ），參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征營業(yè)稅。（ ）、實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益。（ ），所以其計(jì)稅依據(jù)受納稅人成本、費(fèi)用大小的影響（ ）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。，由他人售票的，其納稅額以 為扣繳義務(wù)人。 設(shè)計(jì)稅目稅率。 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。 期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營業(yè)額。