信用證欺詐和防范措施分析研究畢業(yè)論文-文庫吧資料
2025-07-04 03:16本頁面
【正文】 TBAUA2D）用swift MT99加歐洲一大銀行密押格式向廣東發(fā)展銀行轉(zhuǎn)發(fā)一份信用證，顯示的開證行為NOVO BANK LIMITED,UK。第三由開證申請人即進(jìn)口商直接將信用證寄給受益人不經(jīng)過通知行審核。，主要有以下幾種表現(xiàn)形式信用證傳遞方式主要有三種：第一由開證行直接開給通知行再由通知行審核后轉(zhuǎn)交給出口商。據(jù)查實，1995年8月15日至1996年8月21日期間，南德集團(tuán)采取虛構(gòu)進(jìn)口貨物的手段，通過湖北輕工在湖北中行共計騙開信用證33份，開證總金額80137530美元。1995年7月，牟其中以南德集團(tuán)法人代表的身份，并由何君編造虛假的外貿(mào)進(jìn)口合同，通過湖北輕工為南德集團(tuán)從中國銀行湖北分行(以下簡稱湖北中行)對外開立180天的遠(yuǎn)期信用證。1995年初，國家實行緊縮銀根的經(jīng)濟(jì)政策，南德集團(tuán)前期貸款陸續(xù)到期，被告人牟其中為償還債務(wù)，與時任澳大利亞澳華公司經(jīng)理何君共同策劃以虛構(gòu)進(jìn)口貿(mào)易的方式，以達(dá)到非法獲取銀行資金的目的。[6]申請人對開證行的欺詐主要做法是勾結(jié)受益人在沒有真實貿(mào)易背景的情況下以偽造合同騙開信用證（該證一般是遠(yuǎn)期可議付的），騙取銀行議付款或融資款。買方開立信用證后無權(quán)隨意決定支付，只要賣方提交信用證條款中載明的完整單據(jù)，不管貨物是否與單證一致，亦或買方收到的貨物和信用證不符，即使貨物中途流失，只要提交的單據(jù)符合信用證要求，銀行審查發(fā)現(xiàn)“單證一致、單單一致”后就會付款。這是一起出口方與航運公司合謀實施的信用證欺詐案。等鞍鋼集團(tuán)發(fā)現(xiàn)上當(dāng)受騙，再和該企業(yè)聯(lián)系時，該企業(yè)早已轉(zhuǎn)移資金，不見蹤影了。后來，巴西的公司按時向銀行提交了全套單據(jù)，并順利地通過銀行結(jié)匯，拿到貨款。2008年，因業(yè)務(wù)需要，鞍山鋼鐵集團(tuán)公司向巴西某公司采購10萬t煤炭，雙方在買賣合同中約定：買賣雙方采用貿(mào)易術(shù)語CFR，巴西這家公司向鞍鋼集團(tuán)供應(yīng)煤炭10萬t，鞍鋼集團(tuán)以信用證方式支付貨款。一些不法的出口商往往和承運人相互勾結(jié)在運輸中將貨物出售，進(jìn)行分贓?！币虼耍?dāng)承運人認(rèn)為貨物表面有缺陷想在提單上注明時，賣方往往出具保函，向承運人保證由其承擔(dān)收貨人拒收貨物或索賠的責(zé)任，以勾結(jié)承運人出具貨物在“表面狀況良好”下裝船的清潔提單，致使銀行在審查單據(jù)符合信用證規(guī)定的條件下予以結(jié)匯。這也使得一些不法商人利用信用證只處理單據(jù)而不涉及貨物的特點，進(jìn)行作假或以假單據(jù)騙取貨款，或以假信用證騙取貨物或騙取到銀行融資便利達(dá)到欺詐的目的。這也是為什么太一公司能在上海的碼頭查到這批貨，而貨的主人卻不是自己的原因。陳某接下來依據(jù)“箱單號”，偽造了全套單據(jù)。這家深圳公司無法猜到陳某索要提貨單據(jù)的真正目的是提貨單據(jù)上的那串“箱單號”。其實在與太一公司簽訂代理開證合同前，陳某得知深圳某公司有一批電解銅儲存在上海保稅區(qū)碼頭，急需出手。至此陳某從寧波的這家進(jìn)出口貿(mào)易公司“順”走了460萬美金，約合2600萬元人民幣。這本是緩解企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的一種方式，可在陳某的運轉(zhuǎn)下卻變了一種味道。對于一些出口企業(yè)來說，為將應(yīng)收賬款提前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，會將貨物到港后向進(jìn)口企業(yè)收取貨款的權(quán)利交給銀行，向銀行換取貨物在出口地裝船之后立刻兌現(xiàn)的權(quán)利。太一公司經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，所謂的香港某公司，實際負(fù)責(zé)人正是陳某。就在太一公司向陳某發(fā)函提出要求其繼續(xù)提供擔(dān)?；蛑苯幽缅X“贖單”時，陳某就好像人間蒸發(fā)了一樣，始終沒有回音。3月7日，香港的公司通過所在地銀行向為太一公司開具信用證的銀行提供了相關(guān)單據(jù)。在無擔(dān)保的狀況下，太一公司仍于今年2月29日為陳某開具了信用證。陳某提供用來擔(dān)保的是浙江金華一家房產(chǎn)公司的房產(chǎn)。陳某稱，自己一共要進(jìn)口2500噸電解銅，其中第一批500噸，開證金額425萬美金。這是一個今年發(fā)生的利用偽造單據(jù)進(jìn)行信用證欺詐的案例。其中，對進(jìn)口商的欺詐最為嚴(yán)重，也是我國企業(yè)在國際貿(mào)易中經(jīng)常遇到的欺詐類型。因此，很有必要對國際上常見的幾種信用證詐騙手段進(jìn)行研究，才能防患于未然。例如進(jìn)口商發(fā)現(xiàn)貨物短裝，或者貨物質(zhì)量不符合要求，很難判定是出口商違約還是信用證詐騙。如果一個業(yè)務(wù)員連最基本的常識都不知道就去做貿(mào)易，肯定要被人騙，更談不上如何去防止和處理信用證欺詐了；另外，對交易對方缺乏了解卻過分信任，不了解交易背景，也會導(dǎo)致信用證詐騙案的經(jīng)常發(fā)生。國際貿(mào)易中買賣雙方相隔較遠(yuǎn)，難以了解交易對方的履約能力和信譽(yù)，再加上國際買賣合同的履約時間長，這些都給不法分子偽造單據(jù)提供了有利的條件。國際貿(mào)易的程序復(fù)雜繁多，涉及到銀行、海關(guān)、保險、港口、商檢等方方面面。國際商會作為一個民間非政府組織又無法對銀行做出強(qiáng)制性的規(guī)定，雖然其制定的“跟單信用證統(tǒng)一慣例”在解決國際貿(mào)易爭議中起著重大的作用。國際貿(mào)易公約至今還沒有出現(xiàn)關(guān)于信用證欺詐方面的條款。開證行因受信用證這一規(guī)定的約束而不去追查出口商是否真的提供了貨物或者貨物是否與買賣合同相符?；谛庞米C的嚴(yán)格相符原則，銀行有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，但嚴(yán)格相符原則僅要求而且也只能要求單據(jù)在表面上與信用證相符。信用證的獨立性原則和嚴(yán)格相符原則是長久以來以UCP為代表的國際慣例所確立的兩條基本原則。在《規(guī)定》中第八條規(guī)定：凡有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定存在信用證欺詐①受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)；②受益人惡意不交付貨物或者交付的貨物無價值；③受益人和開證申請人或者其他第三方串通提交假單據(jù)，而沒有真實的基礎(chǔ)交易；④其他進(jìn)行信用證欺詐的情形。而事實上，世界上只有少數(shù)幾個國家有信用證成文法制度，大部分國家審理信用證糾紛案件都是采用判例法或直接適用國際貿(mào)易慣例的。[3] 2信用證欺詐的判定標(biāo)準(zhǔn)以及發(fā)生的原因分析詐騙是刑法中的概念，信用證交易中的詐騙行為，事實上是一種商業(yè)上的刑事犯罪。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任?！笨梢?，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。如果摧毀了信用證的“獨立原則”，從某種意義上說，即等于動搖了整個信用證制度?！盵1]基于信用證與合同的相對獨立性，信用證條款的改變并不代表合同條款有類似的修改?！陡鷨涡庞米C慣例（UCP600）》（以下簡稱UCP600）第4條規(guī)定“就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同毫不相關(guān)，并不受其約束。信用證開證行的付款責(zé)任不僅是首要的而且是獨立的、終局的，即使進(jìn)口人在開證后失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證行也要負(fù)責(zé)付款，付款后如發(fā)現(xiàn)有誤，也不能向受益人和索償行進(jìn)行追索。信用證支付方式是由開證行以自己的信用做保證，開證行是第一付款人。③信用證促進(jìn)和保證了國際貿(mào)易的擴(kuò)大與發(fā)展。②信用證便利了買賣雙方向銀行進(jìn)行融通資金。信用證業(yè)務(wù)也是我國商業(yè)銀行的重要國際業(yè)務(wù)之一，在中國加入WTO這些年以來，隨著我國市場的進(jìn)一步開放和出口業(yè)務(wù)的增多，信用證業(yè)務(wù)的需求和市場也變得越來越大。這份用以證明雙方商業(yè)信用的文件，就叫做信用證。反之，有銀行作保，只要賣家交了貨，就一定能拿到錢。有銀行
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