【正文】 核對印鑒是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實(shí)；對于電開信用證及其修改書，應(yīng)及時查核密押相符與否，以防假冒和偽造。至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。為慎重起見，該中行一方面，勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面。但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行（ASIAN UEROAMERICAN BANK，JAKARTA，INDONESIA），發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用證。所謂“偽造保兌信用證詐騙”，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取我方大宗出口貨物的目的。事實(shí)上，這是一份早已過期失效的舊信用證。例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為318萬美元。所謂“涂改信用證詐騙”，是指詐騙分子將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝、效期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其信用證，騙取銀行融資。更不幸的是，貨物已被全部提走，下落不明。在裝運(yùn)時，申請人代表來到出貨地，提供了檢驗(yàn)證書，并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益人手中拿走了其中一份正本提單。例如：某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，出口貨物是20萬臺照相機(jī)。這種詐騙通常有如下特征：①來證含有檢驗(yàn)證書由申請人代表簽署的“軟條款”。所謂“假客檢證書詐騙”，是指詐騙分子以申請人代表名義在受益人出貨地簽發(fā)檢驗(yàn)證書，但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。該中行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行，在確認(rèn)該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。該中行在將來證通知受益人時，提請其關(guān)注這些條款，并作好防范。來證含有這樣一個“軟條款”：“只有在收到我行加押電報(bào)修改書并經(jīng)通知行通知的買方裝運(yùn)指示、指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)日期時，才可裝。這種詐騙帶有如下特征：①原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；②修改書以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；③修改書不通過載證開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；④證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄一份正本提單給申請人；⑤來證裝、效期較短，以迫使受益人倉促發(fā)貨。所謂“偽造信用證修改書詐騙”是指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。后來，該中行去電上海渣打銀行核實(shí)，得到復(fù)電：“本行不為第三家非其集團(tuán)成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任”，該中行只好轉(zhuǎn)查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請人未在當(dāng)?shù)刈?，無業(yè)務(wù)往來記錄”。又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行（PT BANK DAGANG NEGARA PERSEROINTL ORERATION，BANDUNG，INDONESIA）電開的信用證，金額約。稍后，卻收到署名“美漩銀行”的確認(rèn)電，但該電文沒有加押證實(shí)，于是該中行設(shè)法與美洲銀行駐京代表處聯(lián)系，請示協(xié)助，最后得到答復(fù)：“該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來”。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)：（1）該證沒有加押證實(shí)，僅在來證上注明“本證將由行來電證”；（2）該證裝、效期在同一天，且離開證日不足一星期；（3）來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；（4）該證為見票45天付款，且規(guī)定受益人可按年利率11%索取利息；（5）信用證申請人在加拿大，而收貨人卻在新加坡；（6）來證電傳號不合常理。這種詐騙通常有如下特征：①來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實(shí)；②來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；③來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；④開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；⑤證中申請人與收貨人分別在不同的國家或地區(qū)。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：①信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認(rèn)從何地寄出；②信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；③收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；④信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；⑤信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。這種詐騙一般有如下特征：①信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；②所用信用證格式為陳舊或過時格式；③信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；④信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；⑤信用證要求貨物空運(yùn)，或提單做成申請人（進(jìn)口商）為收貨人?？梢髮Ψ郊皶r將提單傳真過來，并據(jù)此向船代和船公司查詢核實(shí)有關(guān)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回?fù)p失。第二，簽約后，本文認(rèn)為應(yīng)對此種業(yè)務(wù)，外貿(mào)企業(yè)的操作人員可從以下幾個風(fēng)險點(diǎn)上注意防范：第一，簽約前，要注意客商資信。但是，得到結(jié)果卻是根本無此船靠港，或靠港的船上根本無此單上記載的貨物，原來此提單根本就是偽造的假單。當(dāng)B外貿(mào)公司簽訂合同、收到預(yù)付款、通過銀行以自己的名義開出信用證、對方憑信用證發(fā)貨后向銀行交單、銀行按照有關(guān)信用證的國際慣例對外付款、B外貿(mào)公司向銀行付款贖單后催A公司支付剩余款項(xiàng)時，A公司便會先以資金緊張，要求延遲付款；繼則言無款提貨，放棄貨權(quán)；再就是銷聲匿跡。如國內(nèi)A公司稱急需某貨物，要委托B外貿(mào)公司進(jìn)口，并稱C出口商由其指定，且商品的品質(zhì)和價格等條款都由其與C出口商談好，只要B外貿(mào)公司簽訂進(jìn)口合同、開具信用證（即期）即可。即在沒有貨源的情況下，根據(jù)買方開具信用證對結(jié)匯單據(jù)的要求偽造單據(jù)，騙取買方貨款。如對該類交易中涉及的原材料及產(chǎn)成品的市場適銷途徑要有充分的了解，以判斷當(dāng)遇到不利情形時，如收料不能制成產(chǎn)成品、或制成的產(chǎn)成品無法按約出口時，能否另辟途徑實(shí)現(xiàn)銷售變現(xiàn)，以盡可能減少損失。對交易中有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、償付能力、商業(yè)信譽(yù)、及其關(guān)聯(lián)性等，可通過境內(nèi)外企業(yè)資信征詢系統(tǒng)等多種途徑，充分了解和把握，以便對交易的真實(shí)性、可行性、安全性等做出判斷。雖然遠(yuǎn)期信用證是一種快捷簡便的貿(mào)易融資方式，但也往往隱藏了被不法分子多為利用的風(fēng)險。外方將貨款騙到手后銷聲匿跡，造成中方巨大損失無法追回。但是，中方收到的貨卻完全不符合合同要求，無法使用其加工成出口的產(chǎn)成品，也就無法對外履行出口合同。合同簽訂后雙方均按規(guī)定通過銀行開出信用證，信用證條款均符合合同規(guī)定。 利用“對開信用證”詐騙通常發(fā)生在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中。受益人非但不能按約收到原材料加工成產(chǎn)品出口交單議付；即便是能收到部分原材料，加工成成品后因無適銷的途徑，而終致產(chǎn)品堆積壓庫。出口商憑此信用證作抵押，可向出口地銀行申請出貨前的資金融通。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。 SHIPPING。又如：遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該貸款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后來，經(jīng)磋商，申請人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時，才能實(shí)施”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE）。采證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請人認(rèn)可并由開證行以修證書形式通知受益人” （THIS CREDIT IS NONOPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY）。應(yīng)對這種條款，如果不是資信良好的老客戶，或是在交易過程中確實(shí)是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶，應(yīng)該堅(jiān)決不接受此條款。 信用證“客檢條款”的設(shè)置即在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗(yàn)證書必須由買方指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)或檢驗(yàn)人員簽發(fā)。這種信用證變成了變相的可撤銷信用證，使開證行的責(zé)任處于不穩(wěn)定狀態(tài)，從而對出口商極為不利。 對信用證生效的附條件軟條款的設(shè)置即在信用證中規(guī)定暫不生效條款，待某條件成就時信用證方生效。如果接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就會極難操作，其付款的主動權(quán)完全被開證申請人及開證行控制。前者使得買方可以根據(jù)自己的意圖決定是否派船和派船時間，致使賣方無法主動完成交貨，不能按時收匯。 國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置如FOB術(shù)語下，不規(guī)定賣方的派船時間，或在CFR或CIF術(shù)語下，規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港須取得開證申請人的同意。這種詐騙主要有以下特征：，在50萬美元以上；“軟條款”，如規(guī)定申請人或其指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或由申請人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)用日期、航行航線“或聲稱本證暫未生效”等；，“花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋”等；%－15%預(yù)付履約金、傭金或質(zhì)保金給買方指定代表或中介人。 信用證“軟條款”的風(fēng)險及防范 信用證軟條款詐騙的定義及特征所謂“39。6．要保證裝運(yùn)的是合同所訂貨物，而且確實(shí)貨物已裝船，必須要求一些獨(dú)立和有專業(yè)聲望的檢驗(yàn)的公司簽發(fā)裝船證書，實(shí)施裝船預(yù)檢、監(jiān)造或監(jiān)裝。進(jìn)口商應(yīng)委托有經(jīng)驗(yàn)的外貿(mào)專家咨詢和調(diào)查，如有可疑之處，應(yīng)致電倫敦國際海事局核實(shí)，國際海事局與世界各地港口有業(yè)務(wù)聯(lián)系，三天之內(nèi)能答復(fù)提單真?zhèn)?，如提單屬?shí)才可付款，不屬實(shí)則停止付款。3．要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)危蠖鄶?shù)偽造的單據(jù)是十分粗糙的，它們蒙混過關(guān)往往是由于審單人員忙中出錯以及知識和經(jīng)驗(yàn)不足。2．必須加強(qiáng)國際貿(mào)易知識學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，配備足夠的外貿(mào)專業(yè)科技人才，如果沒有懂外貿(mào)的人才，必須請有經(jīng)驗(yàn)的外貿(mào)專家作咨詢或作顧問。第三章 信用證詐騙的風(fēng)險及防范措施1．對外商的資信要做深入的調(diào)查。在信用證詐騙中，行騙者始終圍繞著信用證自身的特點(diǎn)和利用被害人自身的弱點(diǎn)進(jìn)行詐騙。1993年，俄羅斯有關(guān)銀行一次被黑勢力內(nèi)外勾結(jié)，通過信用證詐騙損失4000萬美元。例如在古巴通過偽造信用證附隨的提單而詐騙了900萬美元的案犯，在美國邁阿密州只被判了2個月的監(jiān)禁。由于信用證詐騙是一種非暴力犯罪，其危害性容易被人們所忽視而得不到足夠的重視，各國有關(guān)立法及打擊措施不力且差距較大。除非和約要求銀行“把關(guān)”，銀行不會自找麻煩。銀行也沒有能力認(rèn)證單證的真假。”這一免責(zé)條文清楚強(qiáng)調(diào)銀行對于假單證不負(fù)任何“把關(guān)”責(zé)任。UCP500第15條規(guī)定:“銀行對于任何單據(jù)的形式完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般或特別條件，概不負(fù)責(zé)。那么，在信用證方式下，賣方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)付運(yùn)，其實(shí)沒有這回事，銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符”（UCP500第3條）后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人（賣方）所提供的單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性，這對買方是很危險的。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造美鈔、名畫已能以假亂真，偽造與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。這一基本原則體現(xiàn)在UCP500（國際商會1993年修訂本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500的簡稱）第4條規(guī)