【正文】 00多萬平方米，非凡的實力已使恒大成為中國最具影響力的房地產(chǎn)企業(yè)之一。擁有恒大集團全資恒大地產(chǎn)集團、恒大鋼鐵集團、恒大電力集團、恒大交通集團、恒大物業(yè)集團等五大產(chǎn)業(yè)集團，恒大科技大學等三十余家企業(yè)。恒大地產(chǎn)為廣東地產(chǎn)“五虎將”之一，1996年開始進軍房地產(chǎn)業(yè)務，主要專注于廣州的業(yè)務開發(fā)，現(xiàn)開發(fā)有金碧花園、金碧華府、金碧新城、金碧海岸花園、金碧天下等30多個樓盤。三、廣州恒大集團貨幣資金管理現(xiàn)狀 （一） 公司簡介 廣州恒大集團是集房地產(chǎn)規(guī)劃設計、開發(fā)建設、物業(yè)管理于一體的現(xiàn)代化大型房地產(chǎn)綜合企業(yè)。 集中性原則體現(xiàn)了企業(yè)集團集權(quán)的管理的理念，它主要是為了確保集團在任何情況下都能有效的控制其貨幣資金，并使這些資金的保存與運用達到最優(yōu)化狀態(tài)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配的”思想，有機協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高貨幣資金的使用效率，使企業(yè)的使用貨幣資金的風險降到最低的同時避免不必要的資源浪費。 最佳貨幣資金余額=(上年貨幣資金平均占用額一不合理占用額)x(1士預計銷售收入變動的百分比) （三）貨幣資金管理的控制原則 各個集團是相輔相成、相互依賴的總公司和下屬分公司想要更好的經(jīng)營，應該做到：下屬分公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動時要統(tǒng)籌兼顧、目標放的長遠一些；集團公司內(nèi)部各職能部門與業(yè)務部門的資金進行合理調(diào)劑和分配；總公司的資金使用要保持高利用率；總公司和下屬分公司的內(nèi)部以及外部的資金應保持合理的配置比例。 資金的最佳額=貨幣資金年需求總額/資金循環(huán)速度因素分析法。確定貨幣資金的最佳持有量有以下幾種方法:貨幣資金周轉(zhuǎn)模式，是指根據(jù)企業(yè)資金的循環(huán)速度來確定企業(yè)的資金的持有量。再次是對貨幣資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃和利用，根據(jù)貨幣資金流入流出情況和余缺制定詳細的方案[6]。編制貨幣資金預算:首先是預測每個季度貨幣資金的必須流出額。貨幣資金不定額的多少表現(xiàn)在：一是企業(yè)受到票據(jù)后，快速收取資金的能力；二是企業(yè)在開出需支付的票據(jù)后，減緩支付速度的能力；三是利用企業(yè)自身的信譽度，減緩支付資金的時間；四是爭取企業(yè)的貨幣資金的流入與流出的步調(diào)保持一致。企業(yè)貨幣資金的不定額指的是企業(yè)賬戶上的或幣資金的余額與銀行記錄的企業(yè)賬戶余額之間所產(chǎn)生的差額。鎖箱法：是指把專門的信箱設立在業(yè)務比較繁多的地點，讓客戶把資金通過的方式送達到指定的信箱，然后授權(quán)當?shù)劂y行每天開啟信箱，同時進行票據(jù)的結(jié)算的方法?？梢圆捎眉械姐y行的方法法和設立專門郵箱的方法來解決處理上述三個目的。怎么樣減少客戶的付款和寄出票據(jù)速度。并且，根據(jù)具體情況利各種可以合法使用的信用工具，減少資金的流出[5]。（二） 貨幣資金管理的內(nèi)容 貨幣資金的收入管理。貨幣資金管理對于企業(yè)是十分重要的，資金是一個企業(yè)的血液，企業(yè)的任何一項運動都離不開資金的支持。 貨幣資金管理，是指依據(jù)國家頒布的各項政策和法律法規(guī)，根據(jù)資金運動的特點和規(guī)律，有效的組織企業(yè)的資金運動，正確地處理相應的資金關(guān)系。企業(yè)的資金循環(huán)實際上是用貨幣資金反映一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程。貨幣資金是一種處于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。最后是結(jié)論對本文進行總結(jié)。通過借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)和集團的在貨幣資金管理方面的成功辦法及經(jīng)驗，提出廣州恒大集團貨幣資金集中管理的對策，即實行不相容的職務分離制度，加強集權(quán)從嚴治企，建立全面的資金預算管理中心。 （三） 主要研究內(nèi)容 本文從恒大集團實際出發(fā)，結(jié)合近年來國家頒布的各項法律法規(guī)，深入的研究了內(nèi)部控制理論以及貨幣資金管理問題，理論與實際相結(jié)合的分析廣州恒大集團在貨幣資金管理方面存在地問題，提出了建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度地方法。于此同時，銀行存款將轉(zhuǎn)換成了對外國的債券投資，那么政府將國庫資金存在本國的銀行可以增加本國銀行的貨幣資金的儲備，從而促進本國國民經(jīng)濟的飛躍，使本國的稅收得到顯著的提高。然而， David在1973年提出了不同意見，他認為，1579至1892年之間國庫的目標是通過償還債務，抵消財政預算盈余帶來的國庫資金增長Gebort(1969)研究的結(jié)果表明，國家用國庫的貨幣資金來購買其他國家的高收益的短期的獲得的收益普遍高于存到國內(nèi)銀行所獲得的收益。james(1913)研究了獨立的金庫制度的情形，他肯定了在經(jīng)濟和社會活動不斷發(fā)展過程中，稅收和其它貨幣資金將從流通社會經(jīng)濟活動的領(lǐng)域逐漸轉(zhuǎn)入到國庫當中來，而國家的財政支出則會使貨幣再一次流入到社會活動當中，但這會對貨幣資金的流通帶來不利的后果。貨幣資金內(nèi)部控制的制度應當遵守收支平衡效益的原則。劉靜、苗蘭(2008)提出了企業(yè)需要建立內(nèi)部的監(jiān)察機構(gòu)、建立和完善嚴格的制度以及提高從業(yè)人員的思想品德和素質(zhì)。王強(2009)指出，現(xiàn)在有許多的企業(yè)的管理不嚴格，企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制制度有需要的問題，表現(xiàn)為銀行存款的收支業(yè)務的管理和現(xiàn)金的管理等幾個方面。劉永國(2008)則認為建立嚴格的貨幣資金的內(nèi)部控制制度對于確保企業(yè)集團資產(chǎn)的完整性、真實性和保證財務工作的可行性發(fā)揮了很大的作用。 李麗芬(2008)研究指出:貨幣資金的有效管理和控制是企業(yè)財務管理的重點工作。本文研究了廣州恒大集團企業(yè)貨幣資金管理中一些常見的存在的問題，并就此提出了處理方法，進一步說明加強貨幣資金的控制，應結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，根據(jù)實際情況出發(fā)，制定適合企業(yè)發(fā)展的貨幣資金的管理與控制的制度，同時要建立和完善企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制制度，從而更有利于企業(yè)貨幣資金的管理和控制，使會計人員自覺遵守內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營管理活動合法而有效[2]。廣州恒大集團是集房地產(chǎn)規(guī)劃設計、開發(fā)建設、物業(yè)管理于一體的現(xiàn)代化大型房地產(chǎn)綜合企業(yè)。任何的企業(yè)和集團在生產(chǎn)和經(jīng)營活動中都一定需要持有貨幣資金，因為這是企業(yè)進行生產(chǎn)和經(jīng)營的最基本的條件，并且也是企業(yè)得生存與發(fā)展的基礎。本文以廣州恒大集團貨幣資金管理的問題為切入點，充分的分析了貨幣資金管理在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中所面臨的問題，探尋了更好的解決方法和管理策略，使企業(yè)的貨幣資金能夠得到有效的管理，使企業(yè)能夠更加長遠更加穩(wěn)定的發(fā)展[1]。s investigation and research, and fully implement the theory and practice the principle of bining the incense, analyzes the guangzhou evergrande group in the monetary fund management, and puts forward a series of problems appeared to establish and perfect the internal control system of the monetary capital, Money is the enterprise the blood, and the development of the enterprise, is