【正文】 100 000主營業(yè)務(wù)收入—直運(yùn)銷售收入 29 600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 032營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 37 493②借：商品采購—長虹廠 28 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 760銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 2 500貸：銀行存款 35 260③借：主營業(yè)務(wù)成本—直運(yùn)銷售成本 28 000貸：商品采購—長虹廠 28 000【第126筆】方法一：①借：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 13 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 210貸：銀行存款 15 210②借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 11 000貸：主營業(yè)務(wù)成本—批發(fā)百貨類 11 000方法二：〖為與電算化結(jié)合起來，建議采用方法二。〗借：應(yīng)收賬款—廣州江門洗衣機(jī)廠 4 680庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 4 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680【第54筆】借：庫存商品—零售百貨柜 41 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（日用化工類）30 500商品進(jìn)銷差價—百貨柜組 11 000【第55筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 49 790貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 42 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 140銀行存款 650【第56筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（電視類） 352 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 59 840銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 2 100貸：銀行存款 413 940【第57筆】借：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 231 660貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 198 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 33 660【第58筆】借：銀行存款 48 955貸：應(yīng)收賬款—大安供銷社 48 955【第59筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 107 406貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 91 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15 606【第60筆】借：銀行存款 1 810貸：其他業(yè)務(wù)收入—修理家電收入 1 810【第61筆】借：應(yīng)收賬款－三柏供銷社 48 555貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 41 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 055【第62筆】借：商品采購—重慶鐘表公司 52 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 925銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 580貸：銀行存款 62 005【第63筆】 借：銀行存款 5 000貸：應(yīng)收賬款—楊柳供銷社 5 000【第64筆】①借：銀行存款 178 500貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售百貨柜 63 500—零售家電柜 115 000②借：主營業(yè)務(wù)成本—零售百貨柜 63 500—零售家電柜 115 000貸：庫存商品—零售百貨柜 63 500—零售家電柜 115 000【第65筆】借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 82 500—未交增值稅 68 000貸：銀行存款 150 500 【第66筆】借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 3 400—應(yīng)交教育費(fèi)附加 1 360—應(yīng)交房產(chǎn)稅 440—應(yīng)交車船使用稅 160—應(yīng)交土地使用稅 1 500貸：銀行存款 6 860【第67筆】①借：庫存現(xiàn)金 1 500貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 1 500②借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（出借包裝物） 1 000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（木箱） 1 000【第68筆】借：商品采購—成都珠峰家電商城 272 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 46 240銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 2 400貸：銀行存款 320 640【第69筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鞋類） 83 000應(yīng)收賬款—青島雙星鞋廠 16 000貸：商品采購—青島雙星鞋廠 99 000【第70筆】借：銷售費(fèi)用—包裝費(fèi) 400貸：周轉(zhuǎn)材料—其他材料（麻繩） 300—其他材料（包裝帶） 100第三輪業(yè)務(wù)【第71筆】借：管理費(fèi)用—修理費(fèi) 1 600銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 900貸：周轉(zhuǎn)材料—其他材料（維修木料） 1 200—其他材料（油漆） 400—其他材料（汽油） 900【第72筆】借：管理費(fèi)用—修理費(fèi) 300貸：庫存現(xiàn)金 300【第73筆】①借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 3 627貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 3 100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 527②借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 2 925貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 2 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 425【第74筆】借：其他應(yīng)收款—向紅 1 000—李才 2 000貸：銀行存款 3 000【第75筆】借：應(yīng)收賬款—太平供銷社 160 056貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 136 800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 23 256【第76筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 58 000貸：商品采購—成都華豐商貿(mào)公司 58 000【第77筆】借：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 77 337貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 66 100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11 237【第78筆】借：銀行存款 64 600貸：應(yīng)收賬款—楊柳供銷社 64 600【第79筆】借：庫存商品—零售百貨柜 44 000—零售家電柜 37 000貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 34 000—批發(fā)家電類（小家電類） 24 500商品進(jìn)銷差價—百貨柜組 10 000—家電柜組 12 500【第80筆】借：銀行存款 57 財務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 1 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 8 200—批發(fā)家電類 42 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 534【第81筆】借：庫存商品—批發(fā)家電類（電視類） 239 000待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益 33 000貸：商品采購—成都珠峰家電商城 272 000【第82筆】①借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（木箱） 1 000貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（出借包裝物） 1 000②借：其他應(yīng)付款—包裝物押金 1 500 【退還押金】貸：銷售費(fèi)用—包裝費(fèi) 400 【所收取的折損費(fèi)】銀行存款 1 100【第83筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 339 300貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 290 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 49 300【第84筆】①借：周轉(zhuǎn)材料—在用低值易耗品（腳踏三輪車） 1 300貸：銀行存款 1 300②借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 650貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品攤銷 650【第85筆】借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 1 150貸：銀行存款 1 150【第86筆】借：銀行存款 97 110貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 97 110【第87筆】 借：管理費(fèi)用—勞動保護(hù)費(fèi) 900貸：庫存現(xiàn)金 900【第88筆】借：銀行存款 9 873貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 9 873【第89筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 98 200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16 694銷售費(fèi)用—進(jìn)貨運(yùn)費(fèi) 600貸：銀行存款 115 494【第90筆】借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 2 100貸：銀行存款 2 100【第91筆】借：應(yīng)收賬款—蓬安供銷社 20 124貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 17 200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2 924【第92筆】借：銀行存款 160 056貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 160 056【第93筆】借：庫存商品—零售家電柜 151 000貸：庫存商品—批發(fā)家電類（微波爐類） 112 000商品進(jìn)銷差價—家電柜組 39 000【第94筆】借：銀行存款 29 550貸：應(yīng)收賬款—三柏供銷社 29 550【第95筆】借：銀行存款 497 財務(wù)費(fèi)用—銷售折扣 10 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)家電類 434 000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 73 780【第96筆】借：管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 1 600周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品攤銷 2 000庫存現(xiàn)金 400貸：周轉(zhuǎn)材料—在用低值易耗品（貨柜） 4 000【第97筆】借：庫存商品—零售家電柜 26 000 【紅字】貸：庫存商品—批發(fā)家電類（洗衣機(jī)類） 21 000 【紅字】商品進(jìn)銷差價—家電柜組 5 000 【紅字】【第98筆】借：銀行存款 13 806貸：應(yīng)收賬款—太和供銷社 13 806【第99筆】借：周轉(zhuǎn)材料—其他材料（維修木料） 80管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 920周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品攤銷 1 000貸：周轉(zhuǎn)材料—在用低值易耗品（貨架） 2 000【第100筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（鐘表類） 42 000待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益 10 500貸：商品采購—重慶鐘表公司 52 500【第101筆】借：在建工程—4倉庫工程 84 000貸：銀行存款 84 000【第102筆】借：庫存商品—零售百貨柜 59 500貸：庫存商品—批發(fā)百貨類（食具類） 47 000商品進(jìn)銷差價—百貨柜組 12 500【第103筆】商業(yè)承兌匯票 ，一式三聯(lián)，第1聯(lián)為承兌人留存；第2聯(lián)為正聯(lián)，到期時由收款方將正聯(lián)作為托收單據(jù)辦理委托收款結(jié)算；第3聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查?！俊镜?9筆】借：銀行存款 88 920貸：應(yīng)收賬款—太平供銷社 88 920【第30筆】借：庫存商品—批發(fā)百貨類（五金類） 34 000貸：商品采購—上海寰宇商貿(mào)公司 34 000【第31筆】借：應(yīng)收賬款—大安供銷社 48 955貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)百貨類 41 500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 055銀行存款