工程項目物資帳務(wù)管理資料-文庫吧資料
2025-06-22 08:31本頁面
【正文】 金額本月購進量單價金額本月出庫量單價金額本月余量單價金額編制人： 審核人：材料購進月份匯總統(tǒng)計表和材料耗用月份統(tǒng)計表編制要內(nèi)容真實準確、傳遞及時，便于匯總核算和成本分析，同時起到保證帳帳相符和帳實相符的驗證作用。材料管理月度報告制度既是保管員對經(jīng)辦業(yè)務(wù)自查自糾的需要，也是財務(wù)控制、核對 、核算的需要，通過報告制度架起保管員和財務(wù)會計相之間互溝通和相互監(jiān)督的橋梁，加強企業(yè)對外欠款項的管理和合理化庫存量的控制，為領(lǐng)導(dǎo)提供成本管理決策的重要信息。出入庫單據(jù)傳遞時間一般按主管會計的要求辦理，但不能晚于財務(wù)部門每月結(jié)帳時間。入庫票據(jù)每周傳遞一次，既有保管員對業(yè)務(wù)一般核對總結(jié)的作用，又不影響財務(wù)部門正常控制和支付。不準確、不真實的出庫單據(jù)不僅無法發(fā)揮限額領(lǐng)料制度的作用，同時會誤導(dǎo)經(jīng)營管理者作出錯誤決策，甚至涉及隱瞞了材料管理相關(guān)崗位人員的失誤、不當(dāng)行為，既不利于經(jīng)濟核算和科學(xué)決策，也不利于團隊的廉潔建設(shè)和資金合理運用。此外，生產(chǎn)單位多領(lǐng)材料物資或錯領(lǐng)物資，經(jīng)驗證物資沒有發(fā)生損毀，原則上可以回庫；但生產(chǎn)單位屬承包形式，領(lǐng)用物資計入承包費的（包工包料，甲方代購材料）應(yīng)經(jīng)項目部領(lǐng)導(dǎo)批準才可辦理回庫，回庫手續(xù)即按實際點交物資入庫，同時用紅字開具入庫單據(jù)，記帳和報表方法如退庫物資。當(dāng)發(fā)生退貨事項時，應(yīng)按照退貨物資的實退數(shù)量和進貨單價或約定的退貨單價，用紅字開寫一張一式3—4聯(lián)與進貨時采用的相同類別的入庫單據(jù)，經(jīng)辦人、供貨人簽字確認，項目經(jīng)理批準，同時退出貨物，退庫手續(xù)即辦理完成。出庫核算的方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)要求與帳務(wù)核算保持一致，可采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等方法，科學(xué)合理的出庫方法可保持施工過程中出庫、庫存物資的價值客觀合理、保證工程施工成本的相對準確，一般企業(yè)通常采用先進先出法。出庫單據(jù)按出庫時間先后順序、編號、品種記帳，記帳時須寫明出庫時間、編號、領(lǐng)用部門、使用單位、數(shù)量、單位、單價、金額等內(nèi)容，以便領(lǐng)導(dǎo)部門抽檢和對帳，出庫物資登記在帳薄“貸方”。領(lǐng)條格式基本如出庫單，領(lǐng)條一式一份，在工器具歸還時銷毀。 驗收入庫單 編號： 供貨單位： 供貨時間： 驗收單位：序號物資名稱單價單位數(shù)量金額√聯(lián) 號12345合 計 主管： 驗收人： 開票人： 交庫人： 實物收據(jù) 編號：供貨單位： 供貨時間： 驗收單位：序號物資名稱單價單位數(shù)量金額√聯(lián) 號12345合 計主管： 驗收人： 開票人： 交庫人： 明細帳月日字號摘要單價單位借方貸方余額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額過次頁 （圖表三）第四節(jié) 出庫單據(jù)的開寫和帳薄登記材料出庫一般采用三聯(lián)式出庫單，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)會計核算，第三聯(lián)領(lǐng)用部門（生產(chǎn)）留存。 驗收單據(jù)經(jīng)簽批后可以按明細帳科目登記各類明細賬薄，記帳時應(yīng)明確收貨時間、票據(jù)編號、數(shù)量、單位、單價、金額等內(nèi)容，以便領(lǐng)導(dǎo)部門抽檢和對帳。入庫單據(jù)一經(jīng)開出，不得重復(fù)開寫或匯總重開，每月終了，應(yīng)將單據(jù)分類整理，裝訂成冊，作為經(jīng)濟檔案妥善保管，工程竣工后交財務(wù)部門保管，等該工程債務(wù)關(guān)系結(jié)束后銷毀，便于防錯查錯。值得注意的是驗收單據(jù)上的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，減少票據(jù)在不同部門之間產(chǎn)生的理解歧義，發(fā)生計算或支付差錯；驗收計量單位應(yīng)使用國際標準計量單位（或通用計量單位），以與工程造價部門預(yù)算計量單位一致，便于成本核算中的預(yù)算和實
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