【正文】 ——TM160 360 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　98 800108．借：原材料——其他材料 69 560 ——外購配件 81900 周轉(zhuǎn)材料 19 090材料成本差異——外購配件 700 貸：材料采購——其他材料 69 000 ——外購配件 82600 ——周轉(zhuǎn)材料 18 990 材料成本差異——其他材料 560 ——低值易耗品 100109．借：基本生產(chǎn)成本——裝配車間（料）246148 其他業(yè)務(wù)成本 2800輔助生產(chǎn)成本——機修 5 540 貸：原材料——鋼材 6980 ——外購配件 197460 ——其他材料 50 048結(jié)轉(zhuǎn)全月材料成本差異借：材料成本差異——鋼材 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 ——機工 制造費用——鑄造 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修 借：材料成本差異——生鐵 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配 貸：材料成本差異——外購配件 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造 ——裝配 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修 貸：材料成本差異——外購配件 110．一次攤銷分錄： 借：制造費用——鑄造車間 3 ——加工車間 3 ——裝配車間 1 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 管理費用 貸：周轉(zhuǎn)材料——明細 8423 材料成本差異——低值易耗品 五五攤銷分錄： 借：周轉(zhuǎn)材料——在用低值易耗品 18 貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫低值易耗品 18 借：制造費用——鑄造車間 3 ——機工車間 2 ——裝配車間 2 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 1 管理費用 貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品攤銷 9 材料成本差異——低值易耗品 111．借：銷售費用 18875 貸：預(yù)計負(fù)債 18875112．借：交易性金融資產(chǎn)——海天公司股票 20000 貸：公允價值變動損益 20000借：公允價值變動損益 21000 貸：交易性金融資產(chǎn)——金浩公司股票 21000113．借：應(yīng)收利息 3200 持有至到期投資——利息調(diào)整 貸：投資收益 計息日期①應(yīng)計利息②利息收入③利息調(diào)整④攤余成本⑤32003200320032003200320080000合計19200 114. 借：制造費用——鑄造車間 61000 ——加工車間 200000 ——裝配車間 61000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 36230 管理費用 481000 貸：累計折舊 839230：生產(chǎn)成本——鑄造車間（動力費） 8 ——機工車間（動力費） 3 ——裝配車間（動力費） 3 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機修車間） 1 制造費用——鑄造車間 ——機工車間 ——裝配車間 管理費用 2 貸：應(yīng)付賬款 20 ：制造費用——鑄造 ——機工 ——裝配 管理費用 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)費用（機修車間） 118．（1）借：生產(chǎn)成本——鑄造車間（ 貸：制造費用——鑄造車間 （2）借：生產(chǎn)成本——機工車間（宏遠一號） (宏遠二號) 貸：制造費用——機工車間 （3）借：生產(chǎn)成本——裝配車間（宏遠一號） (宏遠二號) 貸：制造費用——裝配車間 119．成本計算（1）借：生產(chǎn)成本——機工車間（宏遠一號） 貸：生產(chǎn)成本——鑄造車間（宏遠一號） （2）借：生產(chǎn)成本——裝配車間（宏遠一號） 貸：生產(chǎn)成本——機工車間（宏遠一號） （3）借：生產(chǎn)成本——機工車間（宏遠二號） 貸：生產(chǎn)成本——鑄造車間（宏遠二號） （4）借：生產(chǎn)