【正文】 管理費(fèi)用 3120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 銷售費(fèi)用 1100 營業(yè)外支出 11202按12月份利潤總額的33％計(jì)算應(yīng)交所得稅。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1 500元。借：營業(yè)外支出 1120 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11202沒收某單位包裝物逾期未還的押金300元。1借：管理費(fèi)用 1200 貸：待攤費(fèi)用 12001按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金5 600元。1借：銷售費(fèi)用 1100 貸：銀行存款 11001用銀行存款支付臨時(shí)借款利息5 000元。1借：應(yīng)收賬款——新華廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 50400 ——B產(chǎn)品 61600 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷） 190401結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80 000元。1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 92001A產(chǎn)品已全部完成，共2 000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 31601攤銷本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1 400元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000本月份職工薪酬分配如下： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 10 000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 10 000元 車間職工薪酬 3 000元 管理部門職工薪酬 1 000元 合計(jì) 24 000元借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 24000按職工薪酬總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。借：原材料——乙 600 貸：庫存現(xiàn)金 600收到新華廠還來欠款3 000元存入銀行。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)） 2380 貸：銀行存款 17380向八一廠購入乙材料46 800元（含增值稅17％）。借：生產(chǎn)成本——A 21 900 ——B 18100 制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 42000用現(xiàn)金支付職工薪酬24 000元。2借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸： 盈余公積 231日，將稅后利潤的20%分配給投資者。2借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 231日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。2借：營業(yè)稅金及附加 3110 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3110231日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。2借：庫存商品——A產(chǎn)品 45720 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 45720231日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷售成本45000元。1借：其他應(yīng)收款 1000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100031日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 348 貸：應(yīng)付利息 348131日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺1000元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1120 管理費(fèi)用 280 貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 1400131日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元，管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。借：銷售費(fèi)用 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000131日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8000元，行政部門管理人員2000元。1借：應(yīng)收票據(jù) 40014 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 34200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5814127日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。借：庫存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 1000023日，以現(xiàn)金支付職工工資10000元。借：銀行存款 32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 28000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 476014日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)30000元借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 3000017日，以銀行存款購買辦公用品5720元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 28000 貸：原材料——甲材料 280009日，收回購貨單位前欠貨款20000元，存入銀行。借：在途物資——甲材料 3000 貸：銀行存款 30005日，上述甲材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。23. 借：利潤分配——應(yīng)付股利 2000 貸：應(yīng)付股利 2000三、某企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，購入甲材料300公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)100元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。21. 借：本年利潤 5070 貸：利潤分配——未分配利潤 50702按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。19—1 借：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 50000 貸：本年利潤 5000019—2 借：本年利潤 43240 貸：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 31000 營業(yè)稅金及附加 5000 銷售費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 5940 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 營業(yè)外支出 500按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅