【正文】 貸：銀行存款 500 17．借：主營業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：庫存商品 30 000 18．借：銀行存款 23 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 3 400 19．借：其他業(yè)務(wù)支出 18 000 貸：原材料 18 000 20．借：預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900 答案（四）1借：銀行存款 800 000 答案（二）1．借:固定資產(chǎn) 32000 貸:實(shí)收資本 32000 2．借:短期借款 20000 貸:銀行存款 20000 3．借:物資采購 20000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3230 貸:銀行存款 23230 4．借:原材料 20000 貸:物資采購 20000 5．借:生產(chǎn)成本 24120 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 2000 貸:原材料 30120 6．借:生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)付工資 10000 7．借:現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 10000 8．借:生產(chǎn)成本 1120 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 140 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 1400 9．借:管理費(fèi)用 390 貸:銀行存款 390 10．借:制造費(fèi)用 890 貸:預(yù)提費(fèi)用 890 11．借:管理費(fèi)用 500 貸:待攤費(fèi)用 500 12．借:制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 貸:累計(jì)折舊 3000 13．借:庫存商品 30000 貸:生產(chǎn)成本 30000 14．借:銀行存款 58500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 8500 15．借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 120016．借：制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 2400 貸：庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 900 貸：銀行存款 86500 1000 000 20000 18000 15．借：短期借款貸：銀行存款 18000 15000 貸：制造費(fèi)用 ——B產(chǎn)品 13．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3000 800 12．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 ：現(xiàn)金 貸：累計(jì)折舊 管理費(fèi)用 14000 10．借：制造費(fèi)用 2800 管理費(fèi)用 4200 ——B產(chǎn)品 5600 貸：應(yīng)付工資 10000 制造費(fèi)用 ——B產(chǎn)品 40000 3000 8．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 貸：其他應(yīng)收款——劉芳 1500 50000 7．借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 500 300 10000 2000 貸：原材料——甲材料 8000 管理費(fèi)用 ——B產(chǎn)品 600 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 117928 貸：庫存商品 117928答案（一）：物資采購 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 126000 –B產(chǎn)品114000 貸:制造費(fèi)用240000，單價(jià)5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)付福利費(fèi)更改為管理費(fèi)用 6000 貸：現(xiàn)金6000。 2100 。 4200 廠部設(shè)備折舊額 借：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用800，其中：借：制造費(fèi)用4200 管理費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊6300 車間設(shè)備折舊額 28000元 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 126000 –B產(chǎn)品 114000 制造費(fèi)用60000 管理費(fèi)用28000 貸：應(yīng)付工資328000％提取福利費(fèi)。 114000元 車間管理人員工資 126000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3750 貸：預(yù)提費(fèi)用 3750，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資借：管理費(fèi)用 600 貸：攤銷費(fèi)用600 ，其中車間用1600元，廠部用800元。320000 330000 650000 165000 6000 4000 10000 2000 8000 10000 18000 5000 量 金 量 金 乙材料 材料耗用 用 單位：元 借：固定資產(chǎn) 70000 貸：資本公積 70000，其發(fā)出材料匯總表如下表所示： 借：材料采購甲 18000 乙材料 4800 應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅3876 貸：應(yīng)付賬款2667乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。 借：管理費(fèi)用1180 現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款1500，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。 借：銀行存款 500000 貸：短期借款 500000 800元存入銀行。借：所得稅42500*=14025 貸：應(yīng)交稅所得稅14025 ％計(jì)算應(yīng)付投資者股利。 借：主營業(yè)收入385000 營業(yè)外收入300 貸：本年利潤385300 500元、營業(yè)費(fèi)用8 000元、管理費(fèi)用10 300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000元和營業(yè)外支出10 000元。借：預(yù)提費(fèi)用2000 貸；銀行存款2000 000 000元，存入銀行存款戶。 借：現(xiàn)金800 貸：銀行存款800。借：銀行存款300 貸：營業(yè)外收入 300 ，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。 借：管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用800 000元。 借：應(yīng)付工資更改為管理費(fèi)用 80000 貸：現(xiàn)金800 000元。 借：營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)3000 貸：銀行存款3000 000元。 借：銀行存款50000 貸：預(yù)收賬款50000、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。 借：應(yīng)收賬款157950 貸：主營業(yè)務(wù)收入135000 應(yīng)交稅金22950 000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。短期借款 36000 貸：銀行存款36000企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺，賬面原值為280 000元，已提折舊額為100 000元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。 借：應(yīng)交稅金城建稅8750 貸： 000元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯， 但金額均記為40 000元，用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法予以更正。借：本年利潤113190 貸：主營業(yè)務(wù)成本101400 營業(yè)費(fèi)用1520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750 管理費(fèi)用1520 ，按33％稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 借：預(yù)付賬款改為管理費(fèi)用租賃費(fèi)170 貸：待攤費(fèi)用170，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。 借：現(xiàn)金6000 貸：銀行存款6000，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。 借：管理費(fèi)用 1000 貸：現(xiàn)金1000。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750 貸：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅8750