【正文】 外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。 借：生產(chǎn)成本甲65400 –乙 36000 貸：庫存商品甲產(chǎn)品65400 乙36000。借：應(yīng)收賬款52650 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入45000 應(yīng)交稅金7650 、乙產(chǎn)品成本。 借：固定資產(chǎn)86500 貸：銀行存款86500，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。 借：材料采購 11500 應(yīng)交稅金進(jìn)項稅1887 貸：銀行存款13387 000元，存入銀行。 借：主營業(yè)收入300000 貸：本年利潤300000%計算企業(yè)所得稅。 借：主營業(yè)務(wù)成本185000 貸：庫存商品185000、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。 借：生產(chǎn)成本A 18000 –B產(chǎn)品12000 貸：制造費(fèi)用30000。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12000 –B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000 貸：應(yīng)付工資38000％提取福利費(fèi)。借：制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用7500 貸：累計折舊17500 。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 貸：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅 2500，買價24 000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項暫 未支付，設(shè)備交付使用。 借：現(xiàn)金30000 貸：銀行存款30000。 借：應(yīng)收賬款351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅金510006．生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。 借：固定資產(chǎn)20000 貸：資本公積20000 000元存入銀行。 借：銀行存款600000 貸：短期借款 600000，評估作價800 000元投入使用。借：其他業(yè)務(wù)成本/改為其他業(yè)務(wù)支出18000 貸：原材料 18000 （前已預(yù)提）。 借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸：庫存商品30000 000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加消費(fèi)稅2800 貸：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅2800 。借：營業(yè)外支出15000 貸：銀行存款15000 ，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。貸：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用800 ，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300元。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26000 –B產(chǎn)品14000 制造費(fèi)用10000 管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付工資58000％提取福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用保險費(fèi)600 貸：待攤費(fèi)用600。借：材料采購甲 3200*2000/（1200+2000）=2000 乙3200*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行存款3200 ，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。應(yīng)收賬款2800，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。 借：銀行存款50000 貸：短期借款 50000。借：營業(yè)費(fèi)3700 貸：銀行存款3700。 借：主營業(yè)務(wù)成本25000 貸：庫存商品25000 700元。 借：制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用400 貸：銀行存款2400，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 借：銀行存款58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅金增值稅8500 。借：制造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用1000 貸：累計折舊3000 ，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本30000元。 借：固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890 貸：預(yù)提費(fèi)用890，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借：生產(chǎn)成本 1120 制造費(fèi)用140 管理費(fèi)用140 貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)1400 ，當(dāng)即交廠部職能科室使用。 借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用1000 管理費(fèi)用1000 貸：應(yīng)付職工工資10000，準(zhǔn)備支付工資。 借：原材料20000 貸：材料采購20000，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款20000,價款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項稅額3230元，均以銀行存款支付。借：主營業(yè)務(wù)成本800000 貸：庫存商品800000基礎(chǔ)會計會計分錄 （二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄： ,原價32000元。 ，重置價值為10 000元，按其新舊程度估計已提折舊4 000元，凈值6 000元。借：固定資產(chǎn) 86500 貸：銀行存款86500，原編會計分錄為： 借：應(yīng)付帳款款項已存入銀行。 借：應(yīng)交稅金所得稅18000 貸：銀行存款18000，歸還銀行的臨時借款20000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000 元。借：現(xiàn)金800 貸：800 。 借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品5600 B 產(chǎn)品4200 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi)14000，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：管理費(fèi)用1500 現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款 3000 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理部門人員工資20 000元。 借：其他應(yīng)收款 3000 貸：現(xiàn)金3000 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6000 B產(chǎn)品 8000 管理費(fèi)用2000 貸：原材料甲材料60000 乙材料10000，公司報銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。 借：管理費(fèi)用600 貸：銀行存款 600生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。 用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600元?；A(chǔ)會計會計分錄（一） （一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄： 購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。 借：材料采購 18700 應(yīng)繳增值稅 3060 貸：銀行存款 21760 借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用500 貸：現(xiàn)金800 000元，以現(xiàn)金付訖。借： 營業(yè)外支出50000 貸：銀行存款50000 500元，余款退回現(xiàn)金。 借 ：生產(chǎn)成本–A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品30000 制作費(fèi)用10000 管理費(fèi)用 –企業(yè)20000 貸：應(yīng)付工資100000 %計提職工福利費(fèi)。 借：制造費(fèi)用3300 管理費(fèi)用1200 貸：累計折舊4500。 借：財務(wù)費(fèi)用 3000 貸：預(yù)提費(fèi)用3000。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9000 B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用15000，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款 20000，貨款1 000 000元，增值稅率17%，借：銀行存款 1170000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交增值稅170000，價款86500元，以銀行存款支付。 7600 6700 借： 應(yīng)付賬款900 貸：銀行存款900 貸：銀行存款 7600 貸 用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。 借：固定資產(chǎn)10000 貸：固定資產(chǎn)清理6000累計折舊40000更改為 借：固定資產(chǎn)6000 貸：待處理財產(chǎn)損益6000 000元。 借：固定資產(chǎn) 32000貸：實收資本32000。 借：材料采購20000應(yīng)交稅金進(jìn)項稅 3230 貸：銀行存款23230，按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。借：生產(chǎn)成本24120 制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用2000 貸：原材料30120 ,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。借：現(xiàn)金10000 貸：銀行存款10000 %分別提取職工福利費(fèi)。 借：管理費(fèi)用390 貸：銀行存款