【正文】 ：原材料——甲材料 29000 ——乙材料 37500結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資15000元，制造B產(chǎn)品工人工資8000元，車間管理人員工資4000元，廠部管理人員工資1000元。2借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) 12240 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 12240二、某工廠2010年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共1600公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)10元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。22—1 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品 90000 ——乙產(chǎn)品 60000 貸：本年利潤(rùn) 15000022—2借：本年利潤(rùn) 118119 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品 60000 ——乙產(chǎn)品 40000 管理費(fèi)用 15300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 銷售費(fèi)用 1619 營(yíng)業(yè)外支出 10002按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33%）。1制造費(fèi)用分配率＝20017247。1借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 15000 ——乙產(chǎn)品 20000 制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 3300 貸：應(yīng)付職工薪酬 400001計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊15500元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊10000元，行政管理部門計(jì)提折舊5500元。1借：制造費(fèi)用 117 管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 4171售給永誼廠乙產(chǎn)品500件，貨款60000元和發(fā)票上增值稅額10200元尚未收到。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 81000 ——乙產(chǎn)品 43500 制造費(fèi)用 6400 管理費(fèi)用 5500 貸：原材料 136400售給民生廠甲產(chǎn)品500件，貨款90000元和發(fā)票上增值稅額15300元存入銀行。借：原材料 80000 貸：在途物資 80000以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題一、某公司1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi)300元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。借：原材料 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400從銀行提取現(xiàn)金40700元。借：銀行存款 105300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品 90000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷） 15300以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000元。1借：應(yīng)收賬款——永誼廠 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷） 102001以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700元和發(fā)票上增值稅額119元。1借：制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 5500 貸：累計(jì)折舊 155001攤銷應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800元；攤銷應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi)200元。（6000＋4000）＝ 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額＝6000＝乙產(chǎn)品應(yīng)分配額＝4000＝借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 ——乙產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 20017本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件和乙產(chǎn)品1000件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。2利潤(rùn)總額＝150000－118119＝31881 應(yīng)交所得稅＝3188133％＝借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 2按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。借：在途物資－甲材料 16000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 2720 貸：銀行存款 18720以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi)2000元。5. 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 15000 ——B產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 28000按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。9. 借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2600 貸：累計(jì)折舊 10600在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺200元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。13. 借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 61900 ——B產(chǎn)品 41880 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 61900 ——B產(chǎn)品 418801銷售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價(jià)500元，增值稅率17％，貨款尚未收到。17. 借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5001以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)費(fèi)300元。21. 借：本年利潤(rùn) 5070 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 50702按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。借：在途物資——甲材料 3000 貸：銀行存款 30005日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。借：銀行存款 32760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 28000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 476014日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)30000元借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 3000017日，以銀行存款購(gòu)買辦公用品5720元。1借：應(yīng)收票據(jù) 40014 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 34200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5814127日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1120 管理費(fèi)用 280 貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 1400131日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元，管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。1借：其他應(yīng)收款 1000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100031日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。2借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3110 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3110231日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。2借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 貸： 盈余公積 231日，將稅后利潤(rùn)的20%分配給投資者。借：原材料——甲 15000