【正文】 300 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)） 17 貸：銀行存款 4171借：應(yīng)收賬款——永誼廠 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷） 102001借：銷售費(fèi)用 700 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)） 119 貸：銀行存款 8191借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 3000 ——乙產(chǎn)品 2500 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 500貸：其他應(yīng)付款 70001借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 15000 ——乙產(chǎn)品 20000 制造費(fèi)用 1700 管理費(fèi)用 3300 貸：應(yīng)付職工薪酬 400001借：制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 5500 貸：累計(jì)折舊 155001借：制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 200 貸：待攤費(fèi)用 10001借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：應(yīng)付利息 2001制造費(fèi)用分配率＝20000247。從倉庫領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見下表）。計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500元。1將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。1結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品的實(shí)際成本31000元。按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。7日，領(lǐng)用甲材料28000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。17日，以銀行存款購買辦公用品5720元。127日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。131日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元，管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。231日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。231日，將稅后利潤的20%分配給投資者。 3. 接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20 000元。 7. 從銀行提取現(xiàn)金30 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 11. 提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10 000元，廠部計(jì)提7 500元。 15. 本月發(fā)生制造費(fèi)用30 000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6 000工時(shí)、B產(chǎn)品4 000 工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 19. 按利潤總額的25%計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。解答：借：銀行存款 600 000 借：固定資產(chǎn) 70 000 借：應(yīng)收賬款 10 360 —乙材料用現(xiàn)金支付職工薪酬24 000元。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫。本月份職工薪酬分配如下： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 10 000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 10 000元 車間職工薪酬 3 000元 管理部門職工薪酬 1 000元 合計(jì) 24 000元按職工薪酬總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。1A產(chǎn)品已全部完成，共2 000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。1用銀行存款支付臨時(shí)借款利息5 000元。2沒收某單位包裝物逾期未還的押金300元。2按12月份利潤總額的33％計(jì)算應(yīng)交所得稅。解答：借：生產(chǎn)成本——A 21 900 ——B 18100 制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 42000借：應(yīng)付職工薪酬——工資 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000借：原材料——甲 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)） 2380 貸：銀行存款 17380借：原材料——乙 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46800借：原材料——乙 600 貸：庫存現(xiàn)金 600借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款——新華廠 3000借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 24000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——福利費(fèi) 3360借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 31601借：制造費(fèi)用 1400 貸：待攤費(fèi)用 14001借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 92001借：庫存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 379001借：應(yīng)收賬款——新華廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 50400 ——B產(chǎn)品 61600 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷） 190401借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 440001借：銷售費(fèi)用 1100 貸：銀行存款 11001借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 50001借：管理費(fèi)用 1200 貸：待攤費(fèi)用 12001借：營業(yè)稅金及附加 5600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅 5600借：營業(yè)外支出 1120 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11202借：其他應(yīng)付款 300 貸：營業(yè)外收入 3002借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷） 340借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 15002借：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 50400 ——B產(chǎn)品 61600 其他業(yè)務(wù)收入 2000 貸：本年利潤 114300借：本年利潤 97440 貸：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000 營業(yè)稅金及附加 5 600 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費(fèi)用 3120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 銷售費(fèi)用 1100 營業(yè)外支出 11202利潤總額＝114300－97440＝16860 應(yīng)交所得稅＝1686033％＝借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 2凈利潤＝16860－＝ 盈余公積＝10％＝ 借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積 六、開立公司為增值稅一般納稅人，2014年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2 000元備用； 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元； 收到盛達(dá)公司前欠貨款80 000元，存入銀行； 向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100 000元，增值稅17 000元，款項(xiàng)尚未收到； 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款1500 00元； 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200 000元，增值稅為34 000元，合計(jì)234 000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234 000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張； 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120 000元； 向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50 000元； 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80 000元，增值稅為13 600元，合計(jì)93 600元。解答： 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款