【正文】 ) 22 1303 貸款(銀行和保險共用 新增) 23 1304 貸款損失準(zhǔn)備(銀行和保險共用 新增) 24 1311 代理兌付證券(銀行和證券共用 新增) 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) (新增) 26 1401 材料采購(更名) 27 1402 在途物資(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品(新增) 32 1407 商品進銷差價 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料(新增) 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) (金融共用 新增) 38 1451 損余物資(保險專用 新增) 39 1461 融資租賃資產(chǎn) (租賃專用 新增) 40 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 41 1501 持有至到期投資(新增) 42 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備(新增) 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)(新增) 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資(更名) 45 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 46 1521 投資性房地產(chǎn)(新增) 47 1531 長期應(yīng)收款(新增) 48 1532 未實現(xiàn)融資收益(新增) 49 1541 存出資本保證金 (新增) 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準(zhǔn)備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值(租賃專用 新增) 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專用 新增) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊(農(nóng)業(yè)專用 新增) 59 1623 公益性生物資產(chǎn)(農(nóng)業(yè)專用 新增) 60 1631 油氣資產(chǎn) (石油天然氣開采專用 新增) 61 1632 累計折耗 (石油天然氣開采專用 新增) 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷 (新增) 64 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 65 1711 商譽(新增) 41 1815 未確認(rèn)融資費用(變更類別) 66 1801 長期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)(新增) 68 1821 獨立賬戶資產(chǎn)(保險專用 新增) 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 (金融共用 新增) 72 2003 拆入資金 (金融共用 新增) 73 2004 向中央銀行借款(銀行專用 新增) 74 2011 吸收存款(銀行專用 新增) 75 2012 同業(yè)存放(銀行專用 新增) 76 2021 貼現(xiàn)負(fù)債(銀行專用 新增) 77 2101 交易性金融負(fù)債 (新增) 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金(融共用 新增) 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費(合并) 83 2221 應(yīng)交稅費 (合并) 53 2176 其他應(yīng)交款(合并) 84 2231 應(yīng)付利息(新增) 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利(保險專用 新增) 88 2261 應(yīng)付分保賬款(保險專用 新增) 89 2311 代理買賣證券款 (證券專用 新增) 90 2312 代理承銷證券款 (證券和銀行共用 新增) 91 2313 代理兌付證券款(證券和銀行共用 新增) 92 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債(新增) 93 2401 遞延收益(新增) 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 (保險專用 新增) 97 2602 保險責(zé)任準(zhǔn)備金(保險專用 新增) 98 2611 保戶儲金(保險專用 新增) 99 2621 獨立賬戶負(fù)債(保險專用 新增) 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認(rèn)融資費用 (變更類別) 102 2711 專項應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計負(fù)債 104 2901 遞延所得稅負(fù)債(更名) 三、共同類 105 3001 清算資金往來 (銀行專用 新增) 106 3002 貨幣兌換 (金融共用 新增) 107 3101 衍生工具 (新增) 108 3201 套期工具(新增) 109 3202 被套期項目(新增) 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備(金融共用 新增) 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股(新增) 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出(新增) 121 5401 工程施工 (建造承包商專用 新增) 122 5402 工程結(jié)算 (建造承包商專用 新增) 123 5403 機械作業(yè) (建造承包商專用 新增) 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入(金融共用 新增) 126 6021 手續(xù)費及傭金收入 (金融共用 新增) 127 6031 保費收入(保險專用 新增) 128 6041 租賃收入(租賃專用 新增) 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 (金融專用 新增) 131 6101 公允價值變動損益(新增) 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金(保險專用 新增) 134 6202 攤回賠付支出(保險專用 新增) 135 6203 攤回分保費用 (保險專用 新增) 136 6301 營業(yè)外收入 137 6401 主營業(yè)務(wù)成本 138 6402 其他業(yè)務(wù)支出 139 6403 營業(yè)稅金及附加 140 6411 利息支出(金融共用 新增) 141 6421 手續(xù)費及傭金支出(金融共用 新增) 142 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(保險專用 新增) 143 6502 提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金(保險專用 新增) 144 6511 賠付支出(保險專用 新增) 145 6521 保戶紅利支出(保險專用 新增) 146 6531 退保金(保險專用 新增) 147 6541 分出保費(保險專用 新增) 148 6542 分保費用 (保險專用 新增) 149 6601 銷售費用(更名) 150 6602 管理費用 151 6603 財務(wù)費用 152 6604 勘探費用 (新增) 153 6701 資產(chǎn)減值損失 (新增) 154 6711 營業(yè)外支出 155 6701 所得稅費用(更名) 156 6901 以前年度損益調(diào)整2009年基礎(chǔ)會計分錄大全一、資產(chǎn)類 一、現(xiàn)金 備用金a、發(fā)生時： 借：其他應(yīng)收款備用金（或直接設(shè)備用金科目） 貸：現(xiàn)金 b、報銷時： 借：管理費用（等費用科目） 貸：現(xiàn)金 現(xiàn)金清查a、盈余 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 查明原因： 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入（無法查明） 其它應(yīng)付款一應(yīng)付X單位或個人 b、短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 貸：現(xiàn)金 查明原因：借：管理費用（無法查明） 其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人承擔(dān)責(zé)任） 其他應(yīng)收款應(yīng)收保險公司賠款 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損益 接受捐贈 借：現(xiàn)金 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 繳納所得稅 借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值 貸：資本公積其他資本公積 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 二、銀行存款 A、貨款交存銀行 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 B、提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 三、其他貨幣資金 A、取得： 借：其他貨幣資金外埠存款（等） 貸：銀行存款 B、購買原材料： 借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：其他貨幣資金（明細(xì)） C、取得投資： 借：短期投資 貸：其他貨幣資金（明細(xì)） 四、應(yīng)收票據(jù) A、收到銀行承兌票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款 B、帶息商業(yè)匯票計息 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：財務(wù)費用（一般在中期末和年末計息） C、申請貼現(xiàn) 借：銀行存款 財務(wù)費用（＝貼現(xiàn)息本期計提票據(jù)利息） 貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)） D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 （1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金 借：應(yīng)收賬款X公司 貸：銀行存款 （2）公司銀行帳戶資金不足 借：應(yīng)收賬款X公司 貸：銀行存款 短期借款（帳戶資金不足部分） E、到期托收入帳 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) F、承兌人到期拒付 借：應(yīng)收賬款 （可計提壞賬準(zhǔn)備） 貸：應(yīng)收票據(jù) G、轉(zhuǎn)讓、背書票據(jù)（購原料） 借：原材料（在途物資） 2010114 13:28 回復(fù) 會計小孩 0位粉絲 2樓 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸：應(yīng)收票據(jù) 五、應(yīng)收賬款 A、發(fā)生： 借：應(yīng)收賬款X公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅） B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 借：銀行存款（入帳總價現(xiàn)金折扣） 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收賬款X公司（總價） C、發(fā)生銷售折讓： 借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅） 貸：應(yīng)收賬款 D、計提壞賬準(zhǔn)備 （備抵法） 借：管理費用壞帳損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 注：如計提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)＝借方余額 本期應(yīng)提數(shù)； 如計提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)＝本期應(yīng)提數(shù)貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費用）。影響的損益（營業(yè)外支出貸方）＝未提減值準(zhǔn)備狀態(tài)下當(dāng)期價值當(dāng)期帳面數(shù) 會計分錄(科目)變化大盤點 [編輯本段] 1.“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。 5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長期應(yīng)收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。 “商譽”科目，從“無形資產(chǎn)”科目分離出來，產(chǎn)生于非同一控制下企業(yè)合并。 14.“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目。 “庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額。 22.“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I業(yè)稅金及附加”科目。小規(guī)模納稅人會計分錄大全注冊資金交存驗資戶 借：銀行存款驗資戶 貸：實收資本由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款基本戶 貸：銀行存款驗資戶取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 簽定租房合同，交租金。借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金（銀存）預(yù)存稅款 借：銀行存款納稅戶 貸：銀行存款基本戶 采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：管理費用工資 營業(yè)費用工 貸：應(yīng)付工資 借：管理費用福利費 營業(yè)費用福利費 貸：應(yīng)付福利費工資總額 1本月利息收入。（%；%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、%；貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）借：管理費用印花稅 貸：銀行存款納稅戶1計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項 借：銀行存款 管理費用 制造費用 貸：其他應(yīng)付款 支付各種應(yīng)付、暫收款 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款等 母公司向子公司撥款時 母公司： 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 子公司： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 子公司向母公司上交折舊時 母公司： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 子公司： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 年底，經(jīng)母公司核定將撥款余額轉(zhuǎn)投資時 母公司： 借：長期股權(quán)投資 貸：其他應(yīng)收款 子公司： 借：其他應(yīng)付款 貸：股本（實收資本） （八）壞賬準(zhǔn)備 提取壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)提數(shù)小于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的差額 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 對于確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)