【正文】 686650 ——其他材料 71000 材料成本差異——鋼材 870 ——生鐵 200036．借：生產(chǎn)成本——鑄造車間（料） 169 040——機工車間（料） 25 000——裝配車間（料） 278 176 貸：原材料——鋼材 121 000 ——生鐵 72 000 ——外購配件 200 000 ——其他材料 79 21637．借：在建工程—機床安裝工程 貸：原材料－鋼材－角鋼 1400 材料成本差異 工程物資－425＃水泥 70038．借：銀行存款——建行 36000 壞賬準備 20500 貸：應收賬款——南寧市陽明農(nóng)場 5650039．借：管理費用——差旅費 1376庫存現(xiàn)金 624貸：其他應收款——梁山 200040．借：材料采購——外購配件（HY308軸承） 39846 （37800+220093%） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6580 （6426+22007%） 貸：銀行存款——建行 4642641．借：銀行存款交行 1000000 貸：短期借款流動資金借款 100000042．領料43．借：應付賬款 202000 貸：應付票據(jù) 202000商業(yè)匯票144．（1）運費分配 分配率=4 00093%247。（20+45）=3 720247。65= 生鐵應負擔的運費=45=2 鋼板應負擔的運費=3 =1 （2）借：材料采購——生鐵 79 （76 500+2 ）材料采購——鋼材（鋼板）64 （63000+1 ） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 23995（23 715+40007%）貸：應付票據(jù)——湘潭鋼鐵貿(mào)易公司 167 21545．借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款——建行 300046．借：其他應收款——武田敏 3000 貸：庫存現(xiàn)金 300047．借：材料采購——外購配件（CL206齒輪） 108 000材料采購——外購配件（CL302齒輪） 200 000材料采購——外購配件（CL306齒輪） 50 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 60 860 貸：應付賬款——南寧齒輪廠 418 86048．借：其他貨幣資金 1000000 貸：銀行存款 ——建行 1000000銀行匯票委托書149．借：應收賬款——桂林四方農(nóng)機公司 343000　　　　貸：主營業(yè)務收入 TM160 300000　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 39000 銀行存款 400050．領料51．借：材料采購——外購配件（GNC柴油機） 474 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 80 580 貸：應付賬款——廣西龍源機電公司 554 58052．借：管理費用——修理費 3000 貸：銀行存款——建行 300053．借：管理費用——車船稅 4380貸：銀行存款——建行 438054．借：應付職工薪酬——工資 260787 貸：銀行存款——建行 253831 其他應收款——水電 3161 其他應付款——房租 1245 應交稅費——個人所得稅 255055．借：生產(chǎn)成本——基本——鑄造 20024 ——基本——加工 43050 ——基本——裝配 122915——輔助——機修 16911制造費用——鑄造 3962 ——加工 5480 ——裝配 6900 管理費用 41545貸：應付職工薪酬—工資 260787部門應付工資養(yǎng)老保險20%醫(yī)療保險6%失業(yè)保險2%工傷保險1%住房公積金10%%工會經(jīng)費2%合計鑄造車間生產(chǎn)工人20024管理人員3962小計23986機工車間生產(chǎn)工人43050861025838614305861管理人員548010965482329小計4853097064853裝配車間生產(chǎn)工人12291524583管理人員6900138041413869690138小計12981525963機修車間機修工人129352587管理人員3976小計16911總部人員415458309合計26078756．借：生產(chǎn)成本——基本——鑄造 ——基本——加工 ——基本——裝配 ——輔助——機修 制造費用——鑄造 ——加工 2329 ——裝配 2932..5管理費用 貸：應付職工薪酬——養(yǎng)老保險 ——醫(yī)療保險 ——失業(yè)保險 ——工傷保險 ——住房公積金 ——職工教育經(jīng)費 ——工會經(jīng)費 57．借：應付職工薪酬——養(yǎng)老保險 ——醫(yī)療保險 ——失業(yè)保險 ——工傷保險 貸：銀行存款