【正文】 元(借方)銷售費(fèi)用5000元(借方)管理費(fèi)用20179元(借方)營(yíng)業(yè)外收入23000元(貸方)營(yíng)業(yè)外支出1000元(借方)12月31日，將上述損益類賬戶中的收入類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。12月31日，將上述損益類賬戶中的支出類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。假設(shè)東方廠所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)交所得稅。12月31日，將“所得稅費(fèi)用”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。年終結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。東方廠按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取公積金，其中法定盈余公積金按凈利潤(rùn)的10%提取。東方廠根據(jù)董事會(huì)決定，用100000元向投資人分配現(xiàn)金股利?！袄麧?rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶。第二篇：會(huì)計(jì)分錄練習(xí)整理71范例精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有會(huì)計(jì)分錄練習(xí)整理1)明光公司收到國(guó)家投入流動(dòng)資金150 萬元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款500 000貸：實(shí)收資本——國(guó)家500 0002）明光公司收到大華公司投入使用過的設(shè)備一臺(tái)，雙方協(xié)作價(jià)105 000元；該設(shè)備的賬面價(jià)值為120 000元。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備000貸：實(shí)收資本——大華公司000 3）明光公司收到利源公司捐贈(zèng)新的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值90 000元（按新準(zhǔn)則）。借：固定資產(chǎn)——設(shè)備000貸：營(yíng)業(yè)外收入——利源公司0004）明光公司收到虹發(fā)以公司投入的專利權(quán)一項(xiàng)，經(jīng)專家評(píng)估確認(rèn)，價(jià)值為50 000元。借：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)000貸： 實(shí)收資本——虹發(fā)公司0005）明光公司從銀行取得借款500 000元，期限6個(gè)月，年利率5%，利息于季度末結(jié)算，所借款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款000貸：短期借款0006）明光公司從銀行取得借款3 000 000元，期限3年，所借款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款000 000貸：長(zhǎng)期借款000 000精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有7）明光公司3日購入A材料10噸，貨款20 000元，運(yùn)雜費(fèi)300元，增值稅3 400元，款項(xiàng)以銀行存款支付（明光公司為一般納稅人）。借：在途物資——A材料300（貨款20 000元+運(yùn)雜費(fèi)300元）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400 貸：銀行存款7008）明光公司9日購入B材料２0頓，單價(jià)2 000元，運(yùn)雜費(fèi)600元，增值稅6 800元，款項(xiàng)尚未支付（明光公司為一般納稅人）。借：在途物資——B材料600（B材料２0頓單價(jià)2 000元＋運(yùn)雜費(fèi)600元）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）800 貸：應(yīng)付賬款400 9）明光公司5日以銀行存款30 000元向中原公司預(yù)付購買B材料款。借：預(yù)付賬款——B公司000貸：銀行存款00010）明光公司19日收到中原公司發(fā)出的材料已預(yù)付貨款的B材料200千克，單價(jià)115元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)800元，增值稅3 910元。借：在途物資——B材料800（貨款的B材料200單價(jià)115＋對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)800）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）910貸：預(yù)付貨款71011）明光公司23日收到中原公司退回的明光公司多付貨款2 290元。借：銀行存款290貸：預(yù)付賬款——中原公司290精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有12）26日明光公司購買材料驗(yàn)收入庫，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本66 800元。借：原材料800貸：在途物資80013）分配本月應(yīng)付職工工資46 000元，其中：生產(chǎn)工人工資34 000元（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18 000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16 000元），車間管理人員工資7 000元，廠部管理人員工資5 000元。借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品000——乙產(chǎn)品000制造費(fèi)用000管理費(fèi)用000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資00014）15日從銀行提取現(xiàn)金46 000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金000貸：銀行存款000 15）16日以現(xiàn)金46 000元，發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資000貸：庫存現(xiàn)金000 16）26日以現(xiàn)金支票46 000元，支付職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資000貸：銀行存款00017）企業(yè)購入非生產(chǎn)用不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)為30 000元，包裝費(fèi)500元，運(yùn)雜費(fèi)400元，增值稅5 100元全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有借：固定資產(chǎn)——設(shè)備000（買價(jià)30 000+包裝費(fèi)500+運(yùn)雜費(fèi)400+增值稅5 100）貸：銀行存款000 18）企業(yè)將現(xiàn)金6 100元存入銀行。借：銀行存款100貸：庫存現(xiàn)金10019）明光公司用銀行存款支付前欠中原公司的貨款5 000元。借：應(yīng)付賬款000貸：銀行存款00020）19日企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公用品350元，交生產(chǎn)車間使用。借：制造費(fèi)用350貸：庫存現(xiàn)金35021)25日企業(yè)用現(xiàn)金購買辦公用品460元，交廠部使用。借：管理費(fèi)用350貸：庫存現(xiàn)金35022）15日倉庫發(fā)出材料如下表：?jiǎn)挝唬涸?項(xiàng)目 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 其中：甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 車間一般消耗 廠部一般消耗 A材料 24000 14000 10000 7000 3000B材料 13000 5000 8000 3000C材料 9800 3800 60001000合計(jì) 46800 22800 24000 10000 4000精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有合計(jì)編制會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品800——乙產(chǎn)品000制造費(fèi)用000管理費(fèi)用000貸：原材料800（實(shí)際要寫A、B、C分別是多少)23）18日采購員張亮報(bào)銷差旅費(fèi)750元。借：管理費(fèi)用750貸：庫存現(xiàn)金75024）19日廠部管理人員李偉出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款——李偉000貸：庫存現(xiàn)金00025）19日廠部管理人員劉黎出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)900元，以現(xiàn)金支支票支付。借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒗?00貸：銀行存款900 26）28日以銀行存款支付車間購買辦公用品1 5000元。借：制造費(fèi)用5000貸：銀行存款500 27）29日以銀行存款支付廠部購買辦公用品2 000元。借：管理費(fèi)用000 34000160001080060800精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有貸：銀行存款00028）31日以銀行存款支付的本月負(fù)擔(dān)的車間水電費(fèi)1 000元。借：制造費(fèi)用000貸：銀行存款00029）31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊5 200元，廠部用固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊1 800元。借：制造費(fèi)用200管理費(fèi)用800貸：累計(jì)折舊000 30）31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用6 000元。借：生產(chǎn)成本000貸：制造費(fèi)用00031)甲產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品生產(chǎn)成本4 5000。借：庫存商品——甲產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品32）25日銷售乙產(chǎn)品一批，貨款40 000元，增值稅6 800元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80033）25日銷售乙產(chǎn)品一批，貨款20 000元，增值稅3 400元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款400精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400 34）明光公司21日收到購買單位預(yù)付的貨款18 000元存入銀行。借：銀行存款000貸：預(yù)收賬款00035）25日銷售不需用的乙材料一批，貨款10 000元，增值稅1 700元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款700貸：其他業(yè)務(wù)收入000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 70036）26日銷售不需用的乙材料一批，貨款30 000元，增值稅5 100元，款項(xiàng)已收到。借：銀行存款100貸：其他業(yè)收入000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100 37）28日以銀行存款支付廣告費(fèi)用15 000元。借：銷售費(fèi)用000貸：銀行存款000 38）28日以現(xiàn)金支付包裝費(fèi)用150元。借：銷售費(fèi)用150貸：庫存現(xiàn)金15039）30日用銀行存款支付短期借款利息300元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用300精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有貸：銀行存款300 40）31日收回前欠貨款，存入銀行76 000元。借：銀行存款000貸：應(yīng)收賬款00041）31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品的銷售成本70 000元，乙產(chǎn)品的銷售成本 55 000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品000——乙產(chǎn)品000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品000——乙產(chǎn)品000 42）行政科領(lǐng)用材料360元。借：管理費(fèi)用360貸：原材料360 43）生產(chǎn)車間一般領(lǐng)用材料600元。借：制造費(fèi)用600貸：原材料60044）31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料的成本55 000元。借：其他業(yè)務(wù)成本000貸：原材料00045）31日按照規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7 600元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅600精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅600 46）5日按照規(guī)定上交本月城市維護(hù)建設(shè)稅7 600元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅600貸：銀行存款60047）31日計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納所得稅300 000元。借：所得稅費(fèi)用300 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅300 00048）6日上交當(dāng)期所得稅300 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅300 000貸：銀行存款300 000 49）31日結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)納所得稅300 000元。借：本年利潤(rùn)300 000貸：所得稅費(fèi)用300 000 50）企業(yè)清理長(zhǎng)期無法支付的應(yīng)付賬款6 000元。借：應(yīng)付賬款000貸：營(yíng)業(yè)外收入000 51）用銀行存款支付罰款5 000元。借：營(yíng)業(yè)外支出000貸：銀行存款00052）年末將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入760 000元，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入760 000精品文檔精品文檔就在這里