【文章內容簡介】 借：應付職工薪酬——住房公積金 貸：銀行存款——建行 借：應付職工薪酬——工會經(jīng)費 貸：銀行存款 58．借：固定資產(chǎn)清理 5900 累計折舊 17600 貸：固定資產(chǎn) 2350059．借：銀行存款——建行 485 600 貸：應收賬款——廣西欽州物資公司 485 60060．借：材料采購——外購配件（GNA柴油機） 887440（880000+800093%） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 150160 （149600+80007%） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1000000 應付賬款——威海松宇機電有限公司 3760061．借：應付賬款 238000 貸：銀行存款——交行 23800062．借：固定資產(chǎn)清理 280 貸：庫存現(xiàn)金 280借：銀行存款 ——建行 3000貸：固定資產(chǎn)清理 3000借：營業(yè)外支出 3180貸：固定資產(chǎn)清理 318063．領料66. 領料67．借：銀行存款——建行 500000 貸：應收賬款——廣西翔云農機公司 50000068．借：短期借款 500 000 應付利息 18 750 貸：銀行存款 ——建行 518 75069．借：應付賬款－湖南樂山鋼鐵廠 300 000貸：銀行存款 30000070．借：在建工程—機床安裝工程 1900 貸：庫存現(xiàn)金 1900借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 71．借：應付票據(jù) 150000 貸：銀行存款 15000072．借：應付賬款—— 威海機電公司 202000日期租金確認的融資費用應付本金減少額應付本金余額①②③=期初⑤%④= ② ③期末⑤= ⑤ ④500000150000386001114003886001500001500001500001001001000合計600100100100500000哪里來的？73．借：材料采購——外購配件（GNC柴油機） 128 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 21 760 營業(yè)外支出——債務重組損失 6 240 貸：應收賬款——廣西桂中農機公司 156 000 ：銀行存款 ——建行 565000 貸：主營業(yè)務收入 TM120 500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 6500075．領料78．借：管理費用——差旅費 3229 貸：其他應收款——武田敏 3000庫存現(xiàn)金 22979．領料80．（1）材料計劃成本=3200=4800 （2）月初材料成本差異= —827247。86940= —% （3）差異額=4800—%=借：委托加工物資 4 貸：原材料 4 800 材料成本差異 81．借：管理費用——保險費 6000 貸：銀行存款——建行 6000 ＝150000（P/A，7%，4）＋ 100（P/V，7%，4） ＝＞公允價值5010003．計算未確認融資費用未確認融資費用 ＝ 600100 500000＝100100(元)4．確定融資費用分攤率計算過程如下：租賃開始日最低租賃付款的現(xiàn)值＝租賃資產(chǎn)公允價值當r＝7％時150000=﹥500000 元當r＝8％時150000=﹤500000因此，7％＜r＜8％。用插值法計算如下：現(xiàn)值 利率 7％500000 r 8%（）247。（ ）＝ （7％r）247。（7％8％）解上式 r＝%借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 501000 未確認融資費用 100100 貸：長期應付款—應付融資租賃款 600100 庫存現(xiàn)金 100083．借：原材料——鋼材（鋼板） 64 000 ——生鐵 81 000 ——外購配件（明細） 1 877 200材料成本差異——鋼材 ——外購配件 10240 貸：材料采購——鋼板 64 ——生鐵 79 ——外購配件（明細） 1 887 440 材料成本差異——生鐵 1 84．借：生產(chǎn)成本——鑄造車間（料） 98 672 生產(chǎn)成本——裝配車間（料） 2 590 740 制造費用——鑄造車間 640 貸：原材料——鋼材 32640 ——生鐵 32400 ——外購配件 2590740 ——其他材料 3427285借：應付利息 24000 財務費用 11000 貸：銀行存款——建行 35000 借：銀行存款 ——建行 貸：財務費用 ：財務費用 17920 銀行存款 ——交行 17920借：銀行存款——交行 1350 貸：財務費用 135087．借：管理費用——辦公費 10300 貸：銀行存款——建行 10300．：銀行