完整的會(huì)計(jì)做賬流程-文庫(kù)吧資料
2024-11-12 18:26本頁(yè)面
【正文】 更改工程 ——工程名稱(chēng) —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱(chēng) —客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱(chēng) —客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱(chēng) —客戶單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。 ① 盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生 產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷(xiāo)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門(mén)日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類(lèi)別匯總提取。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 （ 3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生 產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資 產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。 及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。 還款：開(kāi)具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時(shí)間 ——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 （ 3）維修物資 ① 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專(zhuān)用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 ——→ 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 ——專(zhuān) 用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 修理費(fèi) （ 1）汽車(chē)維修 審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 ——→ 審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——辦公用品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫(kù) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。 （二）資金付出 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 ——→ 審核管理部門(mén)下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性 較強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局 監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng) ，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。
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