【正文】 （ 2）未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只 有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 ——→設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 ——→ 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參 與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 ——→ 審核 GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 ② 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生 產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生 產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資 產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形 象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?—→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 ——運(yùn)費(fèi) —市外運(yùn)費(fèi) \市（部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷 ） ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時(shí)傳主管