【正文】 、出納崗工作流程 ??????????????????????????35 二、銷售費用崗工作流程 ????????????????????????58 三、管理費用崗工作流程 ???????????????????????.912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 ???????????????????????.1215 五 、材料審核崗工作流程 ???????????????????????.1620 六、成本核算崗工作流程 ???????????????????????.2024 七、銷售核算崗工作流程 ???????????????????????2426 八、工資福利崗工作流程 ???????????????????????2631 九、稅務崗工作流程 .????????????????????????3133 十、內(nèi)部審計崗工作流程 .??????????????????????3438 十一、主管崗工作流程 .???????????????????????3941 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、 材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 付現(xiàn) （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領款人簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人 工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金 ——→ 及時盤點現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時 都須通知保安人員隨從，注意保密，確 保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機進賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機中編制回款登記表并共享 —→打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 進賬 ——→ 回單——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務款項 根據(jù)付款審批單（計劃收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進賬 單 ——→ 交司機送銀行進賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務崗位編制憑 證 （ 6）及時將各銀行對賬單交 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷 ） ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須 經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關明細科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?—→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——運費 —市外運費 \市（部門專項） 應交稅金 ——應交增值稅 —進項稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （