工業(yè)企業(yè)會計做賬流程(已修改)
2025-06-12 12:14 本頁面
【正文】 ：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報[1] 編輯本段工業(yè)會計分錄流程 采購原材料 借：原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 （應(yīng)付帳款、票據(jù)） 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 分配工資 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 計提福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 平時車間費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 銷售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅銷項稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 1 計交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 1結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 1 發(fā)生借款利息 ?、?支出 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） ?、?收入 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 貸：財務(wù)費(fèi)用 1 結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 1 結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支 1 計交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 1 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤 ?、?盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配 ?、?虧損 借：利潤分配 貸：本年利潤 其中18項是在年終時才做的，平時只做117項。原材料和工資直接進(jìn)生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用按比例（工時法，原材料數(shù)量及成本）分?jǐn)傓D(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，最后全部生產(chǎn)成本，按成本分配方式進(jìn)行分配。關(guān)于分配比例的確定，比較關(guān)鍵，一旦確定了，以后就很好做 回答者： 秋文心 | 四級 | 2010618 13:04 材料購入時：1）材料到：借：原材料（物資采購）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2）材料未到：（1）借：物資采購應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 （2）到后：借：原材料 貸：物資采購 領(lǐng)用時： 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料工資：1）計提時：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬2）發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款等 制造費(fèi)用分配： 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 完工產(chǎn)品入庫： 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 出售商品：1）確認(rèn)收入：借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)利潤：借：直營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用 所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅 回答者： 沒名兒可起了 | 五級 | 2010618 13:30 會計崗位責(zé)任制度 一、按照國家財政制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
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