【正文】 計單據1）接受投資接受投資后，發(fā)放股本憑證。借款單上要蓋現金付訖章2）報銷：報銷單、需要退錢的時候涉及收據3）借款單填制P43例84）差旅費報銷單填制P45例9注意：要在金額欄劃一根斜線，進行注銷空行5）零星開支P57例136）賬實核對：每日下班前，出納應清點現金，并與現金日記賬核對一下（日清月結），定期盤點（庫存現金盤點表）。采購對象：生產用材料（低值易耗品）、辦公用品、固定資產請購采購商品驗收入庫儲存保管（二）生產用材料（低值易耗品）、辦公用品等實務流程和涉及單據請購填寫請購單審批：采購主管、經理、總經理采購（送貨單） 交貨驗收（入庫單、驗收單）P16表26運雜費分配表P35例5，運輸發(fā)票，運費結算單已經不用。各省市地區(qū)承擔比例有所不同。收集某類成本的聚集環(huán)節(jié)，稱為成本歸集點或成本集合。①直接材料：原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料動力、包裝物、低值易耗品和其他直接材料②直接人工：直接從事生產的人員的工資、獎金、津貼和補貼等費用。它的產量取決于主產品的產量，隨主產品產量的變動而變動，如甘油是生產肥皂這個主產品時的副產品。品種法，是以產品品種為產品成本計算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本的一種方法。修理修配勞務也是指有償修理修配增值稅應稅貨物。（2）外購的貨物：如果是向企業(yè)外部移送，視同銷售處理；如果是內部使用，其進項不允許抵扣，已抵扣的，要將進項轉出。增值稅納稅人在銷售應稅貨物或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務（即營業(yè)稅規(guī)定的各項勞務），且二者之間并無直接的從屬關系，這種經營活動就稱為兼營非應稅勞務。，應向所在地主管國稅局提出書面申請，說明的經濟形式、生產經營范圍、產品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題，并提供以下有關資料：營業(yè)執(zhí)照；有關合同、章程、協(xié)議書；銀行賬號證明；省級稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。三、稅率與征收率（一）基本稅率：17%。注：農產品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)生產的各種植物、動物的初級產品。如果取得的價款是含稅價，要將其換算為不含稅價再進行增值稅銷項稅額的計算。（1）采取折扣方式銷售貨物折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或提供應稅勞務時，因購買方購貨數量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。（4）采取以物易物方式銷售貨物以物易物雙方均應做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進項稅。2銷售自己過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點之后購進或自制的固定資產，按適用稅率征收增值稅。（1+17%）17%＝（元）（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。進項稅額＝運費金額（即運輸費用+建設基金）7%按照稅法規(guī)定應當繳納增值稅的混合銷售行為所涉及的非增值稅應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定的，準予從銷項稅額中抵扣。（5）上述第1項至第4項規(guī)定的貨物的運費和銷售免稅貨物的運費。確認后進行填開發(fā)票，這里的號碼代碼要和前面的一致，時間有系統(tǒng)生成：填開發(fā)票，購貨方信息：86位密文要系統(tǒng)按照票面信息自動填寫生成：輸入商品信息：輸入購買方所購買商品主要信息：銷貨方信息也就是自己，取自前面設置“企業(yè)稅務信息”接著，備注區(qū)域按需要填寫。負數發(fā)票不可以復制。待修改完畢再加折扣，商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。4，每一張發(fā)票只允許帶一張銷貨清單。說明：打印銷貨清單或連續(xù)打印多張發(fā)票，只能在“選擇發(fā)票號碼查詢”窗口中進行。（六）發(fā)票修復：進入系統(tǒng)→系統(tǒng)設置→編碼設置→客戶編碼→數據錄入進入系統(tǒng)→系統(tǒng)設置→編碼設置→稅目編碼→增值稅→數據錄入（八）抄報稅操作 用戶抄報稅流程 抄稅寫IC卡→打印各種報表→報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認對話框”→插入IC卡，確認→正常抄寫IC卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認對話框”→插入IC卡，確認→抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng)→報稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢→系統(tǒng)彈出詳細的信息 六、增值稅專用發(fā)票的使用及管理（一）專用發(fā)票的聯(lián)次專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。2）流程①第一次領購前，要到專管員去處進行行政許可，辦理后，由專管員進行行政審批，然后進行發(fā)票核定（數量和開票限額）。（2）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應稅勞務，應向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅。，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的：（1）虛開增值稅專用發(fā)票（2）私自印制專用發(fā)票（3）向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票（4）借用他人專用發(fā)票（5）未按規(guī)定開具專用發(fā)票（7）未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行（8）未按規(guī)定接受稅務機關檢查（四）專用發(fā)票的開具范圍商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。E、行政區(qū)編碼：C、增值稅稅目編碼：選中一條記錄，點擊工具欄中“—”，刪除記錄。框中點擊確認對已開發(fā)票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則。進入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→已開發(fā)票查詢→選擇月份→選擇發(fā)票號碼→查看明細，查看內容負數發(fā)票不可以復制?？蓪η鍐沃卸嘈猩唐愤M行折扣。1如果是對多行商品統(tǒng)一加折扣，商品名稱處將標識統(tǒng)一加折扣的行數，折扣行也算在商品總行數之內。當某一行商品加折扣之后，便不允許修改。一張發(fā)票只能存在一種稅率。進項稅額轉出數額＝當期實際成本稅率方法三：利用公式計算五、專用發(fā)票開具要求以及抄稅，與實際交易相符；，不得壓線、錯格；；。（4）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。 （1）以票抵稅（2）計算抵稅①一般納稅人外購免稅農產品②一般納稅人購進或銷售貨物支付運費的，按運輸費用結算單上注明運費金額和7%扣除率計算進項稅額準予扣除。（1+4%）4%247。應納增值稅＝售價247。（3）采取還本銷售方式銷售貨物還本銷售是指納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購貨方全部或部分價款的一種銷售方式。注意：①凡隨同銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價外費用，無論其會計上如何核算，均應并入銷售額計算銷項稅額。注意：①這里的稅率為17%或13%。（3）電子出版物。在辦理認定手續(xù)時，須提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）。符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。例如：商場銷售對于所售商品送貨上門，為增值稅的混合銷售行為。在實務中，報稅人員往往會把視同銷售和進項稅額轉出的業(yè)務相混淆。，受托方要就收取的加工費計算增值稅額。企業(yè)可以根據生產經營特點、生產經營組織類型和成本管理要求，具體確定成本計算方法。如煉油廠，通常是投入原油后，經過某個加工過程，可以生產出汽油、輕柴油、重柴油和氣體四種聯(lián)產品?？晒┻x擇的分配基礎有許多：人工工時、機器臺時、占用面積、直接人工工資、訂貨次數、采購價值、直接材料成本、直接材料數量等。產 量 記 錄 表 年 月 日班 別品 名前班結存前部門移交本班生產本班結存移交人總收人 成本核算（成本會計：根據各類成本歸集表，制作成本匯總表，編制記賬憑證）成本的歸集和分配成本計算的過程，實際上也是各項成本的歸集和分配過程。 （二）將雇員個人當月取得的全年一次性獎金，按以上（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅。 根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：②繳費比例企業(yè)單位（含自收自支事業(yè)單位）住房公積金繳存比例單位和職工個人仍在8％一12％幅度內確定，效益好的單位可以高些，職工和單位各承擔50%。承兌匯票申請（資料如采購合同等）簽發(fā)（承兌協(xié)議）入賬（手續(xù)費入賬和應付票據備查簿）采購付承兌到期日交存票款（到期匯票付款通知）并于備查簿注銷特殊情況如有不足（短期借款和罰息）⑥網銀 銀行簽協(xié)議（23個人的身份證原件）密保U盤網上操作 月末對賬（銀行對賬單、余額調節(jié)表）注意登帳時：現金、銀行登帳不能出現赤字，一般先填增加的，后填減少的常見問題：日期，大寫寫成小寫不行，少了個零一般可以受理 金額大寫要頂格寫 小寫貨幣符號 發(fā)票客戶名稱缺少 大寫金額前面圈叉和后面的零（不能劃線）大寫正（整） 收據的財務專用章 交款人簽字留下時間，自己回想下如何審核 13分46秒三、采購業(yè)務循環(huán)(一)采購業(yè)務活動含義采購是指企業(yè)在一定的條件下從供應市場取得產品或服務作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產及經營活動正常開展的一項企業(yè)經營活動。2）右面：①日期大寫 ②收款人 ③付款行和出票人賬號，一般都有，不要填寫④大寫金額，小寫金額⑤用途 一般（備用金、工資、差旅費等），因為現金有支付管理條例管制 ⑥支付密碼（有的話）⑦出票人簽章（銀行預留印鑒：一般為財務專用章和法人章）⑧復核和記賬，銀行填寫3）左面：①收款人②金額，小寫即可③用途4）背面①簽章②年月日③提取時，寫下提取人的身份證號和名字寫好裁縫下，左面留在企業(yè)，右面送去銀行④支付給其他個人勞務提取時背面 存現（現金繳款單)收現金1）收據填制注意：加蓋現金收訖章P65付現金（一般是備用金、報銷）是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。投資活動包括對外投資和對內投資兩種行為，對外投資包括購買股票、債權、像外單位投入資產等。從外單位取得的原始憑證，應使用統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上應印有稅務專用章；必須加蓋填制單位的公章。 　　填制憑證單位名稱或者填制人姓名：填制憑證的單位或個人是經濟業(yè)務發(fā)生的證明人，有利于了解經濟業(yè)務的來龍去脈。開基本戶需要填很多表，你最好把能帶齊的東西全部帶上，要不然要跑很多趟，包括法人身份證、經辦人身份證、公章、財務章、法人章?！　∪绻粋€企業(yè)以增值稅為主并兼有營業(yè)稅的經營項目，就應該分別到國稅和地稅主管稅務機關辦理。　　4）納稅人應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理復業(yè)登記，如實填寫《停、復業(yè)報告書》，領回并啟用稅務登記證件、發(fā)票領購簿及其停業(yè)前領購的發(fā)票。稅務登記表（一式三份）P9稅務登記表的主要內容（提示：這些項目發(fā)生變化時，需要辦理稅務登記變更手續(xù)）　　①單位名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；　?、谧∷⒔洜I地點；　?、鄣怯涱愋?；　　④核算方式；　　⑤生產經營方式；　?、奚a經營范圍；　?、咦再Y金（資本）、投資總額； 　?、嗌a經營期限； 　?、嶝攧肇撠熑恕⒙?lián)系電話；　?、鈬叶悇湛偩执_定的其他有關事項。二、需要材料《中華人民共和國組織機構代碼申報表》一份，加蓋公章 營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件法人身份證法定代表人(或負責人) 經辦人的身份證正、反面復印件一份，外籍人士需回鄉(xiāng)證、臺胞證或護照的復印件股東、經辦人聯(lián)系電話公章、財務章、法人章 要求的其他材料三、領證審批部門對申請材料審查，一般35個工作日即可領證，包括組織機構代碼證正副本以及IC卡一張。到銀行辦的只是貨幣出資這一部分，如果你有實物、房產等作為出資的，需要到會計師事務所鑒定其價值后再以其實際價值出資，比較麻煩，因此建議你直接拿錢來出資，公司法不管你用什么手段拿的錢，自己的也好、借的也好，只要如數繳足出資款即可。企業(yè)（字號）名稱預先核準通知書，有效期6個月。比如出納填支票、開發(fā)票收據、給員工報銷等→編記賬憑證→登日記賬→現金的賬實核對；會計審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細賬；會計主管審核部分原始單據等。各業(yè)務循環(huán)之間的關系業(yè)務循環(huán)與主要財務報表項目對照表業(yè)務循環(huán)涉及的原始憑證會計科目和資產負債表項目會計科目和利潤表項目投資與籌資循環(huán)債券投資憑證、股票投資憑證、股票證書、公司債券、股本憑證、銀行借款回單交易性金融資產、應收利息、其他應收款、其他流動資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、投資性房地產、遞延所得稅資產、其他非流動資產、短期借款、交易性金融負債、應付利息、應付股利、其他應付款、其他流動負債、長期借款、應付債券、專項應付款、預計負債、遞延所得稅負債、其他非流動負債、實收資本（或股本）、資本公積、盈