【正文】 計單據(jù)1）接受投資接受投資后，發(fā)放股本憑證。借款單上要蓋現(xiàn)金付訖章2）報銷：報銷單、需要退錢的時候涉及收據(jù)3）借款單填制P43例84）差旅費(fèi)報銷單填制P45例9注意：要在金額欄劃一根斜線，進(jìn)行注銷空行5）零星開支P57例136）賬實(shí)核對：每日下班前，出納應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬核對一下（日清月結(jié)），定期盤點(diǎn)（庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表）。采購對象：生產(chǎn)用材料（低值易耗品）、辦公用品、固定資產(chǎn)請購采購商品驗收入庫儲存保管（二）生產(chǎn)用材料（低值易耗品）、辦公用品等實(shí)務(wù)流程和涉及單據(jù)請購填寫請購單審批：采購主管、經(jīng)理、總經(jīng)理采購（送貨單） 交貨驗收（入庫單、驗收單）P16表26運(yùn)雜費(fèi)分配表P35例5，運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)結(jié)算單已經(jīng)不用。各省市地區(qū)承擔(dān)比例有所不同。收集某類成本的聚集環(huán)節(jié)，稱為成本歸集點(diǎn)或成本集合。①直接材料：原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料動力、包裝物、低值易耗品和其他直接材料②直接人工：直接從事生產(chǎn)的人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等費(fèi)用。它的產(chǎn)量取決于主產(chǎn)品的產(chǎn)量，隨主產(chǎn)品產(chǎn)量的變動而變動，如甘油是生產(chǎn)肥皂這個主產(chǎn)品時的副產(chǎn)品。品種法，是以產(chǎn)品品種為產(chǎn)品成本計算對象，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。修理修配勞務(wù)也是指有償修理修配增值稅應(yīng)稅貨物。（2）外購的貨物：如果是向企業(yè)外部移送，視同銷售處理；如果是內(nèi)部使用，其進(jìn)項不允許抵扣，已抵扣的，要將進(jìn)項轉(zhuǎn)出。增值稅納稅人在銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)（即營業(yè)稅規(guī)定的各項勞務(wù)），且二者之間并無直接的從屬關(guān)系，這種經(jīng)營活動就稱為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。，應(yīng)向所在地主管國稅局提出書面申請，說明的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題，并提供以下有關(guān)資料：營業(yè)執(zhí)照；有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；銀行賬號證明；省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。三、稅率與征收率（一）基本稅率：17%。注：農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。如果取得的價款是含稅價，要將其換算為不含稅價再進(jìn)行增值稅銷項稅額的計算。（1）采取折扣方式銷售貨物折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，因購買方購貨數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。（4）采取以物易物方式銷售貨物以物易物雙方均應(yīng)做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅。2銷售自己過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)之后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。（1+17%）17%＝（元）（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。進(jìn)項稅額＝運(yùn)費(fèi)金額（即運(yùn)輸費(fèi)用+建設(shè)基金）7%按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額，符合規(guī)定的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（5）上述第1項至第4項規(guī)定的貨物的運(yùn)費(fèi)和銷售免稅貨物的運(yùn)費(fèi)。確認(rèn)后進(jìn)行填開發(fā)票，這里的號碼代碼要和前面的一致，時間有系統(tǒng)生成：填開發(fā)票，購貨方信息：86位密文要系統(tǒng)按照票面信息自動填寫生成：輸入商品信息：輸入購買方所購買商品主要信息：銷貨方信息也就是自己，取自前面設(shè)置“企業(yè)稅務(wù)信息”接著，備注區(qū)域按需要填寫。負(fù)數(shù)發(fā)票不可以復(fù)制。待修改完畢再加折扣，商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。4，每一張發(fā)票只允許帶一張銷貨清單。說明：打印銷貨清單或連續(xù)打印多張發(fā)票，只能在“選擇發(fā)票號碼查詢”窗口中進(jìn)行。（六）發(fā)票修復(fù)：進(jìn)入系統(tǒng)→系統(tǒng)設(shè)置→編碼設(shè)置→客戶編碼→數(shù)據(jù)錄入進(jìn)入系統(tǒng)→系統(tǒng)設(shè)置→編碼設(shè)置→稅目編碼→增值稅→數(shù)據(jù)錄入（八）抄報稅操作 用戶抄報稅流程 抄稅寫IC卡→打印各種報表→報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”→插入IC卡，確認(rèn)→正常抄寫IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→抄報稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”→插入IC卡，確認(rèn)→抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng)→報稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息 六、增值稅專用發(fā)票的使用及管理（一）專用發(fā)票的聯(lián)次專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。2）流程①第一次領(lǐng)購前，要到專管員去處進(jìn)行行政許可，辦理后，由專管員進(jìn)行行政審批，然后進(jìn)行發(fā)票核定（數(shù)量和開票限額）。（2）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅。，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：（1）虛開增值稅專用發(fā)票（2）私自印制專用發(fā)票（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票（4）借用他人專用發(fā)票（5）未按規(guī)定開具專用發(fā)票（7）未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行（8）未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查（四）專用發(fā)票的開具范圍商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。E、行政區(qū)編碼：C、增值稅稅目編碼：選中一條記錄，點(diǎn)擊工具欄中“—”，刪除記錄?？蛑悬c(diǎn)擊確認(rèn)對已開發(fā)票進(jìn)行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則。進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開具管理→已開發(fā)票查詢→選擇月份→選擇發(fā)票號碼→查看明細(xì)，查看內(nèi)容負(fù)數(shù)發(fā)票不可以復(fù)制。可對清單中多行商品進(jìn)行折扣。1如果是對多行商品統(tǒng)一加折扣，商品名稱處將標(biāo)識統(tǒng)一加折扣的行數(shù)，折扣行也算在商品總行數(shù)之內(nèi)。當(dāng)某一行商品加折扣之后，便不允許修改。一張發(fā)票只能存在一種稅率。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額＝當(dāng)期實(shí)際成本稅率方法三：利用公式計算五、專用發(fā)票開具要求以及抄稅，與實(shí)際交易相符；，不得壓線、錯格；；。（4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。 （1）以票抵稅（2）計算抵稅①一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品②一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單上注明運(yùn)費(fèi)金額和7%扣除率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除。（1+4%）4%247。應(yīng)納增值稅＝售價247。（3）采取還本銷售方式銷售貨物還本銷售是指納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購貨方全部或部分價款的一種銷售方式。注意：①凡隨同銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價外費(fèi)用，無論其會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額。注意：①這里的稅率為17%或13%。（3）電子出版物。在辦理認(rèn)定手續(xù)時，須提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明（總機(jī)構(gòu)申請認(rèn)定表的影印件）。符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。例如：商場銷售對于所售商品送貨上門，為增值稅的混合銷售行為。在實(shí)務(wù)中，報稅人員往往會把視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)相混淆。，受托方要就收取的加工費(fèi)計算增值稅額。企業(yè)可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營組織類型和成本管理要求，具體確定成本計算方法。如煉油廠，通常是投入原油后，經(jīng)過某個加工過程，可以生產(chǎn)出汽油、輕柴油、重柴油和氣體四種聯(lián)產(chǎn)品?？晒┻x擇的分配基礎(chǔ)有許多：人工工時、機(jī)器臺時、占用面積、直接人工工資、訂貨次數(shù)、采購價值、直接材料成本、直接材料數(shù)量等。產(chǎn) 量 記 錄 表 年 月 日班 別品 名前班結(jié)存前部門移交本班生產(chǎn)本班結(jié)存移交人總收人 成本核算（成本會計：根據(jù)各類成本歸集表，制作成本匯總表，編制記賬憑證）成本的歸集和分配成本計算的過程，實(shí)際上也是各項成本的歸集和分配過程。 （二）將雇員個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金，按以上（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳：②繳費(fèi)比例企業(yè)單位（含自收自支事業(yè)單位）住房公積金繳存比例單位和職工個人仍在8％一12％幅度內(nèi)確定，效益好的單位可以高些，職工和單位各承擔(dān)50%。承兌匯票申請（資料如采購合同等）簽發(fā)（承兌協(xié)議）入賬（手續(xù)費(fèi)入賬和應(yīng)付票據(jù)備查簿）采購付承兌到期日交存票款（到期匯票付款通知）并于備查簿注銷特殊情況如有不足（短期借款和罰息）⑥網(wǎng)銀 銀行簽協(xié)議（23個人的身份證原件）密保U盤網(wǎng)上操作 月末對賬（銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表）注意登帳時：現(xiàn)金、銀行登帳不能出現(xiàn)赤字，一般先填增加的，后填減少的常見問題：日期，大寫寫成小寫不行，少了個零一般可以受理 金額大寫要頂格寫 小寫貨幣符號 發(fā)票客戶名稱缺少 大寫金額前面圈叉和后面的零（不能劃線）大寫正（整） 收據(jù)的財務(wù)專用章 交款人簽字留下時間，自己回想下如何審核 13分46秒三、采購業(yè)務(wù)循環(huán)(一)采購業(yè)務(wù)活動含義采購是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場取得產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營活動正常開展的一項企業(yè)經(jīng)營活動。2）右面：①日期大寫 ②收款人 ③付款行和出票人賬號，一般都有，不要填寫④大寫金額，小寫金額⑤用途 一般（備用金、工資、差旅費(fèi)等），因為現(xiàn)金有支付管理條例管制 ⑥支付密碼（有的話）⑦出票人簽章（銀行預(yù)留印鑒：一般為財務(wù)專用章和法人章）⑧復(fù)核和記賬，銀行填寫3）左面：①收款人②金額，小寫即可③用途4）背面①簽章②年月日③提取時，寫下提取人的身份證號和名字寫好裁縫下，左面留在企業(yè)，右面送去銀行④支付給其他個人勞務(wù)提取時背面 存現(xiàn)（現(xiàn)金繳款單)收現(xiàn)金1）收據(jù)填制注意：加蓋現(xiàn)金收訖章P65付現(xiàn)金（一般是備用金、報銷）是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。投資活動包括對外投資和對內(nèi)投資兩種行為，對外投資包括購買股票、債權(quán)、像外單位投入資產(chǎn)等。從外單位取得的原始憑證，應(yīng)使用統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)專用章；必須加蓋填制單位的公章。 　　填制憑證單位名稱或者填制人姓名：填制憑證的單位或個人是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的證明人，有利于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。開基本戶需要填很多表，你最好把能帶齊的東西全部帶上，要不然要跑很多趟，包括法人身份證、經(jīng)辦人身份證、公章、財務(wù)章、法人章?！　∪绻粋€企業(yè)以增值稅為主并兼有營業(yè)稅的經(jīng)營項目，就應(yīng)該分別到國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。　　4）納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。稅務(wù)登記表（一式三份）P9稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容（提示：這些項目發(fā)生變化時，需要辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)）　?、賳挝幻Q、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號碼；　?、谧∷?、經(jīng)營地點(diǎn)；　?、鄣怯涱愋?；　?、芎怂惴绞?；　?、萆a(chǎn)經(jīng)營方式；　?、奚a(chǎn)經(jīng)營范圍；　?、咦再Y金（資本）、投資總額； 　?、嗌a(chǎn)經(jīng)營期限； 　?、嶝攧?wù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話；　　⑩國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。二、需要材料《中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼申報表》一份，加蓋公章 營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件法人身份證法定代表人(或負(fù)責(zé)人) 經(jīng)辦人的身份證正、反面復(fù)印件一份，外籍人士需回鄉(xiāng)證、臺胞證或護(hù)照的復(fù)印件股東、經(jīng)辦人聯(lián)系電話公章、財務(wù)章、法人章 要求的其他材料三、領(lǐng)證審批部門對申請材料審查，一般35個工作日即可領(lǐng)證，包括組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本以及IC卡一張。到銀行辦的只是貨幣出資這一部分，如果你有實(shí)物、房產(chǎn)等作為出資的，需要到會計師事務(wù)所鑒定其價值后再以其實(shí)際價值出資，比較麻煩，因此建議你直接拿錢來出資，公司法不管你用什么手段拿的錢，自己的也好、借的也好，只要如數(shù)繳足出資款即可。企業(yè)（字號）名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書，有效期6個月。比如出納填支票、開發(fā)票收據(jù)、給員工報銷等→編記賬憑證→登日記賬→現(xiàn)金的賬實(shí)核對；會計審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細(xì)賬；會計主管審核部分原始單據(jù)等。各業(yè)務(wù)循環(huán)之間的關(guān)系業(yè)務(wù)循環(huán)與主要財務(wù)報表項目對照表業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的原始憑證會計科目和資產(chǎn)負(fù)債表項目會計科目和利潤表項目投資與籌資循環(huán)債券投資憑證、股票投資憑證、股票證書、公司債券、股本憑證、銀行借款回單交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、其他流動資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、其他流動負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券、專項應(yīng)付款、預(yù)計負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債、其他非流動負(fù)債、實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈