【正文】 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、 材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí) 都須通知保安人員隨從，注意保密，確 保資金安全。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020年銷售政策》等。 （ 2）付款金額計(jì)劃 ——→ 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 （ 5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 4）準(zhǔn)確使用 明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行 政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款 審批單匹配。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。 （ 2）月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細(xì)表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→截至 5日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細(xì)表 ”（列明應(yīng)扣款人、 本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 注：（ 1）核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不能明確 到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi) 須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 ——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （ 4） 100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （二）采購付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn) 部下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 ——→ 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接 傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報(bào)賬 ——→ 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬 ——→ 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （ 3）暫估入庫 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 ——→ 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處 理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的