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正文內(nèi)容

完整的會(huì)計(jì)做賬流程(留存版)

  

【正文】 將收料單 第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) ——→ 清查貨已到但發(fā)票未到情況 ——→ 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借:原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 貸:應(yīng)付賬款 ——材料暫估 ——→ 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 ——→下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注:( 1)未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù),但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理,以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次,保證原輔材料賬實(shí)相符。 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢,結(jié)出各材料余額,督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物 核對(duì),并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 ( 3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目,設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱,編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 ——→ 編制折舊計(jì)算表 ——→編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——累計(jì)折舊 貸:累計(jì)折舊 ——相關(guān)明細(xì)科目 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注:( 1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表。 ( 2)摘要欄 中須注明借款用途、還款日期。 ( 6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 (四)管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 ( 2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 (二)銀行存款收付 銀收 ( 1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 —→打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) ( 2)其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 ( 3)貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 ( 1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單(計(jì)劃收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票(附付款審批單) ——→ 填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 ——→ 開(kāi)具支票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬 單 ——→ 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑 證 ( 6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 (一)部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷 ) ——→ 編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:( 1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě)一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 ( 2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 修理費(fèi) ( 1)汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 ——→ 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→ 編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用 ——修理費(fèi) —相關(guān)明細(xì)科目 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 ① 盤盈 借:固定資產(chǎn) ② 盤虧 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn) ( 2)清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生 產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) ② 收到清理收入 借:現(xiàn)金 /銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營(yíng)業(yè)外收入 或 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) ——→ 傳主管崗復(fù)核 (二)在建工程 GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷) ——→ 編制記賬憑證 借:更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 ( 2)未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫(kù),且已收到發(fā)票,但倉(cāng)庫(kù)未記賬,這種情況只 有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在,如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 (六)工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 ( 4)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢,須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 ( 2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 ( 5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 (六)其他應(yīng)收款核算及管理 借款:審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時(shí)間 ——→編制記賬憑證 借:其他應(yīng)收款 貸:現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注:( 1)前欠不清者,拒絕再借。 ( 5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ( 2)宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 ——→ 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 ——→ 編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——廣告費(fèi)用 —宣傳品(部門專項(xiàng)) ——招待費(fèi)(部門專項(xiàng)) 管理費(fèi)用 ——招待(部門專項(xiàng)) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ( 3)推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等 相關(guān)材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —推廣會(huì)(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:( 1)審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí),應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通
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