【正文】 單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科 目 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯注明憑證號后抽出 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 參與制定和完善公 司基礎建設核算管理辦法。 年末組織固定資產盤點工作。 （ 6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 了解財務部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 及時清理催收其他應收款項。 （七）管理性工作 每月 10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 ——→ 審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現金 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 ② 領用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領用匯總表——→ 編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 ——專 用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 ——→ 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 ——→ 編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 ——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 ——辦公用品庫 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局 監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——廣告費用 —宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用 ——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 ——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等 相關材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —推廣會（部門專項） 貸：現金 /其他應收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。 途損 審核途損合法依據、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產 ——相關明細科目 貸：現金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須 經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。、出納崗工作流程 ??????????????????????????35 二、銷售費用崗工作流程 ????????????????????????58 三、管理費用崗工作流程 ???????????????????????.912 四、固定資產崗工作流程 ???????????????????????.1215 五 、材料審核崗工作流程 ???????????????????????.1620 六、成本核算崗工作流程 ???????????????????????.2024 七、銷售核算崗工作流程 ???????????????????????2426 八、工資福利崗工作流程 ???????????????????????2631 九、稅務崗工作流程 .????????????????????????3133 十、內部審計崗工作流程 .??????????????????????3438 十一、主管崗工作流程 .???????????????????????3941 一、出納崗工作流程 （一）現金收付 收現 根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 ——→ 在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 ——→ 將收據第 ② 聯（或發(fā)票聯）給交款人 ——→ 憑記賬聯登記現金流水賬——→ 登記票據傳遞登記本 ——→ 將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款）