【正文】 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關明細 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 （ 2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 及時清理催收其他應收款項。 （七）管理性工作 每月 10 日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 —— → 審核借款額度 —— → 登記還款時間 —— → 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現金 —— → 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— → 審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致 —— → 編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現金 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 ② 領用：每 季度末審核維修物資明細賬 —— → 審核倉庫傳來的領用匯總表 —— → 編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— → 審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易 耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現金 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 —— → 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 —— → 編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28 日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計 劃—— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 （ 3）費用審核依據《 2022年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批 ；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 參與制定和完善 公司費用控制辦法。 每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 返利 審核是否附協議 —— → 審核是否附合法收據 —— → 審核是否有銷售會計審核簽名 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 宣傳費 — 現款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現金 —— → 傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告 —— → 審核是否附合法收據 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 宣傳費 — 贊助費（部門專項） 貸：銀行存款 \現金 —— → 傳出納崗 注 ：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 樹立良好的窗口形象。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）業(yè)務員兌現 憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 —— → 填寫進賬單 —— → 交司機送銀行倒進賬 —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票 存根粘貼到付款審批單上 —— → 加蓋 “ 轉賬 ” 圖章 —— → 登記單據傳遞登記本 —— → 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證 —— → 登記單據傳遞登記本 —— → 傳管理費用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單） —— → 填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 —— → 開具支票 —— → 填寫進賬單 —— → 交司機送銀行進賬 —— → 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— → 傳稅務崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 — — → 登記支票使用登記本—— → 傳稅務崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表，對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 付現 （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致 —— → 檢查并督促領款人簽名—— → 據記賬憑證金額付款 —— → 在原始憑證上加蓋 “ 現金付訖 ” 圖章 —— → 登記現金流水賬 —— → 將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發(fā)放的兌現、獎金等款項） —— → 在支出證明單上加蓋 “ 現金付訖 ” 圖章 —— → 登記現金流水賬 —— → 登記票據傳遞登記本 —— → 將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金 —— → 安全妥善保管現金、準確支付現金 —— → 及時盤點現金 —— → 下午 3： 30視庫存現金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現金庫存應在限額內。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書→ 送交司機進賬及取回單 —— → 整理從銀行拿回的回款單據 —— → 將第一聯與回執(zhí)粘貼在一起 —— → 在微機中編制回款登記表并共享 — → 打印 — → 將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 —— → 填寫進賬單 —— → 進賬 —— → 回單 —— → 登記票據傳遞登記本 —— → 相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— → 登記票據傳遞登記本 —— → 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務款項 根據付款審批單（計劃內費 用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 —— → 開具支票（匯票、電匯）—— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） —— → 加蓋 “ 轉賬 ” 圖章 —— → 登記單據傳遞登記本 —— → 傳相關崗位制證 —— → 材料核算崗（材料采購） —— → 成本核算崗（外協加工、車間質保費用） —— → 管理 費用崗（管理部門用款） —— → 銷售費用崗（銷售部門用款） —— → 工資福利崗（工資兌現、福利） —— → 及固定資產崗（ GMP部門費用、固定資產購建） 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)