中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)題及解決措施-文庫(kù)吧資料
2025-06-12 19:25本頁(yè)面
【正文】 ）后，通知倉(cāng)庫(kù)由客戶(hù)憑相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)的賒銷(xiāo)通知單提貨；(4) 會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票及處理賬務(wù)時(shí)，運(yùn)輸部門(mén)的貨物運(yùn)輸憑證（會(huì)計(jì)聯(lián)）由客戶(hù)自提貨物憑證替代?！ ∫?guī)范應(yīng)收賬款基本業(yè)務(wù)流程是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的前提，以確保內(nèi)部控制制度符合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際，從而保證可以有效實(shí)施?！ 。?）、建立健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，給應(yīng)收賬款的回收上了一道雙保險(xiǎn)?！。?）、建立健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度能維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整。健全的內(nèi)部控制，可以保證會(huì)計(jì)信息的采集、歸類(lèi)、記錄和匯總?cè)^(guò)程真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤和問(wèn)題，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立應(yīng)收賬款控制的必要性 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，要求中小企業(yè)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。授權(quán)批準(zhǔn)控制，要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人代表私章由不同人員管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與銀行支票應(yīng)由管理會(huì)計(jì)、出納人員分別保管；明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和管理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的權(quán)責(zé)權(quán)限，使之相互分離、相互制約，在一般情況下處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)、兩個(gè)或兩個(gè)以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到互相制約的作用。不相容職務(wù)相互分離控制，要求中小企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度。為此中小企業(yè)要自覺(jué)組織學(xué)習(xí)，中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員更應(yīng)自覺(jué)學(xué)習(xí)，不斷充電。為了提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和思想道德水準(zhǔn)，中小企業(yè)可以通過(guò)定期舉辦高級(jí)人才業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，廣泛宣傳新出臺(tái)的會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)政策，使領(lǐng)導(dǎo)者了解會(huì)計(jì)知識(shí)，讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并做出科學(xué)的理財(cái)決策；同時(shí)讓他們深刻認(rèn)識(shí)到自己在會(huì)計(jì)工作中的職責(zé)，用專(zhuān)業(yè)知識(shí)判斷自己和會(huì)計(jì)人員的俞法與非法行為，真正承擔(dān)起會(huì)計(jì)責(zé)任主體的責(zé)任，考核不合格者待崗或下崗。提高從業(yè)人員整體素質(zhì)。制定中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的理論依據(jù)，按照現(xiàn)代內(nèi)部控制理論，中小企業(yè)的內(nèi)部控制主要可歸納為以下兩種類(lèi)型：一是會(huì)計(jì)控制，二是管理控制。從會(huì)計(jì)信息的提供者來(lái)講，中小企業(yè)的規(guī)模較小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般比較簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)人員也較少，沒(méi)有專(zhuān)職的財(cái)務(wù)管理人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)兼管財(cái)務(wù)管理工作。
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