財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)-稅法-文庫(kù)吧資料
2025-06-03 00:45本頁(yè)面
【正文】 上有15萬(wàn)元未付款項(xiàng)已逾期兩年半，與對(duì)方一直未發(fā)生聯(lián)系；（3） 外方因借入資金增資，支付利息25萬(wàn)元，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支；（4） 6月份購(gòu)入空調(diào)兩臺(tái)，計(jì)入了管理費(fèi)用—辦公用品(不考慮殘值，折舊年限為5年)。2003年企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元（），自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅為：8015%247。2002年企業(yè)自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅為：(15040+42)15%247。自2000年以來(lái)一直被評(píng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。（當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資月人均標(biāo)準(zhǔn)為800元，全年已預(yù)繳所得稅120萬(wàn)元） 要求：計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 （5）另知：年末“應(yīng)收賬款” 賬戶借方記載未收回的貨款90萬(wàn)元（“壞賬準(zhǔn)備”賬戶無(wú)期初余額）；已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資1 250萬(wàn)元，由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、食堂人員工資20萬(wàn)元，均按規(guī)定比例計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，取得工會(huì)組織專用收據(jù)。 （3）銷售成本4 000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)130萬(wàn)元，廣告性贊助支出20萬(wàn)元，上年廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元）；管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元，不含壞賬準(zhǔn)備金）；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元（其中流動(dòng)資金借款中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入1 000萬(wàn)元，期限半年，年利率為7%，銀行同期貸款利率為5%）。2003年企業(yè)在冊(cè)職工850人（含醫(yī)務(wù)室、食堂人員20人），注冊(cè)資本9 000萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）直接銷售達(dá)到低污染排氣值的小轎車40輛，每輛不含稅銷售額10萬(wàn)元，通過(guò)各地汽車貿(mào)易中心銷售500輛，給予8%的折扣銷售，折扣額開(kāi)具紅字專用發(fā)票入賬。某市汽車制造企業(yè)主要生產(chǎn)小轎車，2001年改組為股份制企業(yè)。（2）計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。 （7）月初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為14萬(wàn)元。 （5）以外購(gòu)散裝糧食白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒2 000斤，不含稅價(jià)值為8萬(wàn)元，本月購(gòu)入50 000斤，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控專用發(fā)票上的價(jià)款為25萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)散裝白酒3 000斤，不含稅價(jià)值為4萬(wàn)元。 （3）將成本為15萬(wàn)元的糧食委托給乙企業(yè)加工成白酒，甲企業(yè)收回白酒時(shí)取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)3萬(wàn)元（）、加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，糧食白酒80 000斤甲企業(yè)已提貨。2003年2月甲企業(yè)發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）自制糧食白酒一批，內(nèi)銷70 000斤，含稅銷售價(jià)每斤8元；外銷30 000斤，離岸價(jià)為每斤2美元，美元對(duì)人民幣的匯率為1:。要求：計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的有關(guān)稅金。（3）開(kāi)發(fā)成本成本1 500萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的建筑業(yè)成本利潤(rùn)率為20％）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2003年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅對(duì)外出售，按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上列明的金額共取得收入4 000萬(wàn)元。（3）將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息50萬(wàn)元。甲企業(yè)為建筑安裝公司，2003年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）自建樓房一棟，工程成本l 000萬(wàn)元，建成后將該樓房對(duì)外出售，取得銷售收入2 000萬(wàn)元。（2）計(jì)算該日花廠8月份應(yīng)納國(guó)內(nèi)各種流轉(zhuǎn)稅（化妝品銷售稅率為30%，護(hù)膚品銷費(fèi)稅稅率為8%。（4）以售價(jià)20 000元的護(hù)膚品，與售價(jià)5 000元的化妝品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒試銷售，開(kāi)具專用發(fā)票上注明銷售額30 000元。（2）將進(jìn)口護(hù)膚品的70%生產(chǎn)加工為成套護(hù)膚品，本月銷售4 000套，每套不含稅價(jià)500元。要求：計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。 （4）本月生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)廢品10臺(tái)，共耗外購(gòu)原材料成本10 000元；生產(chǎn)過(guò)程中合理?yè)p耗輔料的成本6 000元。支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)5 000元，其中裝卸搬運(yùn)費(fèi)800元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)給外地分支機(jī)構(gòu)。（ ）四、計(jì)算題北方某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2003年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）在本地銷售彩電1 000臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)款2 000元，發(fā)送給本企業(yè)職工活動(dòng)中心10臺(tái)。( )1稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人以前年度納稅資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，需經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)完整退還納稅人。2003年布朗先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天。（ ）1個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金，應(yīng)平攤于每個(gè)月計(jì)稅，而不能單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；而取得年度獎(jiǎng)金應(yīng)看成一個(gè)月的工資薪金計(jì)稅。（ ）1外國(guó)投資者對(duì)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)并購(gòu)，使境內(nèi)企業(yè)變更設(shè)立為外商投資企業(yè)，凡變更設(shè)立的企業(yè)外國(guó)投資者的股權(quán)比例未超過(guò)50%，新設(shè)企業(yè)不得享受各項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。（ ） 1企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購(gòu)的原材料、固定資產(chǎn)等用于捐贈(zèng)，要么按公允價(jià)值視同銷售計(jì)算增值稅，要么按捐贈(zèng)業(yè)務(wù)交所得稅。買受人妥善安置原企業(yè)50%以上職工，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（ ）企業(yè)公司制改造中因資產(chǎn)評(píng)估增值而增加的資本金應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。（ ）納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；納稅人新征的的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。（ ）外商投資企業(yè)開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（ ） 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí)，涉及的有形動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按視同銷售行為處理，計(jì)算繳納增值稅；涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ） 一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證之日起90天內(nèi)核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A．車輛 B．豪宅 C．單價(jià)5 000元以下的生活用品 D．古玩字畫(huà)1現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的類型有( )?！ ?500萬(wàn)美元 B. 追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過(guò)6 000萬(wàn)美元 C. 追加投資形成的新增注冊(cè)資本額達(dá)到或超過(guò)1 500萬(wàn)美元，且達(dá)到或超過(guò)原注冊(cè)資本的50％
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