【正文】 有實(shí)證分析，可見國(guó)外的應(yīng)用是將其作為其他理論的研究平臺(tái)，希望利用Excel解決實(shí)際問(wèn)題。” （二）Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀1. Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀目前，我國(guó)企業(yè)解決會(huì)計(jì)核算問(wèn)題大多利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行，利用財(cái)務(wù)軟件解決會(huì)計(jì)核算問(wèn)題應(yīng)該說(shuō)既簡(jiǎn)單又方便，但也有一定的局限性?！柏?cái)務(wù)管理是指每個(gè)單位范圍內(nèi)有關(guān)資金的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。Excel中所提的函數(shù)其實(shí)是一些預(yù)定義的公式，它們使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的數(shù)序活結(jié)構(gòu)進(jìn)行計(jì)算。用戶可以用它完成一系列商業(yè)、工程、科研任務(wù)?！　　　纳鲜鲅芯靠梢钥闯?EXCEL具備靈活、簡(jiǎn)便而功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能,而基于EXCEL數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)和更新也非常簡(jiǎn)單,財(cái)務(wù)人員通過(guò)簡(jiǎn)單的操作,就可以從各個(gè)維度、范圍對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析。同步更新數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)圖時(shí),只需要在任意表內(nèi),單擊“更新數(shù)據(jù)源”,則所有基于數(shù)據(jù)庫(kù)的透視表和數(shù)據(jù)圖都可以同步進(jìn)行更新,操作非常方便。當(dāng)然,這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)也支持對(duì)以前數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行修改,批量修改數(shù)據(jù)時(shí)可以使用EXCEL的批量替換功能。同時(shí),這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)也是可以動(dòng)態(tài)更新的。十、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)與更新在EXCEL里面作數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析時(shí)也可以通過(guò)建立數(shù)據(jù)透視表,選擇要分析的數(shù)據(jù)字段進(jìn)行分析?！　?三)結(jié)構(gòu)分析如圖3。作趨勢(shì)分析時(shí),可以輔以圖片更能直觀地進(jìn)行分析?！　?二)趨勢(shì)分析同時(shí),在鄰近單元格建立公式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。這里面需要用到EXCEL的數(shù)據(jù)透視表工具,首先將光標(biāo)定位到“數(shù)據(jù)表”,單擊“插入數(shù)據(jù)透視表”,并根據(jù)需要選擇報(bào)表篩選字段、行標(biāo)簽、列標(biāo)簽字段以及值字段?！　?一)對(duì)比分析下面介紹幾種常用的分析方法?！?(一)對(duì)比分析 建立的數(shù)據(jù)庫(kù)如果包含了一段時(shí)期的數(shù)據(jù)并進(jìn)行歸類后,可方便地 　　二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析 數(shù)據(jù)庫(kù)建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析?！　《x數(shù)據(jù)區(qū)域可以更方便地對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行維護(hù)。這時(shí)先選擇所有數(shù)據(jù)區(qū)域,點(diǎn)擊右鍵,選擇“命名單元格區(qū)域”,命名為如“數(shù)據(jù)表”?！　?shù)據(jù)收集整理完后,可以在EXCEL里形成一張表單(sheet),可將有數(shù)據(jù)的區(qū)域定義為一張表,并為之命名。　　財(cái)務(wù)分析時(shí)經(jīng)常會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類,這時(shí)可以借助函數(shù)VLOOKUP()來(lái)實(shí)現(xiàn)。如條件判斷:IF()?！　　Ｗ址?lián)結(jié):CONCATENATE()?！　　Ｈ绺鶕?jù)日期提取年、月、周的數(shù)據(jù):YEAR(),MONTH(),WEEK()。　　在進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理時(shí),經(jīng)常會(huì)用到這些函數(shù):這些數(shù)據(jù)既可以從用友、金蝶等財(cái)務(wù)軟件獲取,也可以從企事業(yè)單位的其他信息系統(tǒng)導(dǎo)入,如醫(yī)院的HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、材料進(jìn)銷存系統(tǒng)等等。盡管EXCEL2007已經(jīng)解除了以前版本只能處理65 536行數(shù)據(jù)的限制,但是也要考慮到數(shù)據(jù)庫(kù)如果過(guò)于龐大,運(yùn)行速度會(huì)降低。八、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)建通過(guò)提升學(xué)生的Excel操作技巧、建立合理的課程培養(yǎng)體系、改革實(shí)驗(yàn)課程的項(xiàng)目設(shè)置，可以有效的融合財(cái)務(wù)管理和金融建模，促進(jìn)Excel財(cái)務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考財(cái)務(wù)問(wèn)題、應(yīng)用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實(shí)際財(cái)務(wù)金融問(wèn)題的能力。在教學(xué)過(guò)程要善于引導(dǎo)和啟發(fā)學(xué)生觀察問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，鼓勵(lì)學(xué)生提出不同的設(shè)想、探索新思路，培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思維和創(chuàng)新能力。對(duì)于財(cái)務(wù)金融建模的課程項(xiàng)目設(shè)計(jì)來(lái)說(shuō)，在內(nèi)容上應(yīng)該“拓寬基礎(chǔ)，淡化專業(yè)”，進(jìn)行以學(xué)科為基礎(chǔ)的整體化的能力培養(yǎng)；增加綜合性、設(shè)計(jì)性和創(chuàng)新性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的比例。　　實(shí)驗(yàn)課程的設(shè)置主要是培養(yǎng)學(xué)生解決未來(lái)工作中所面臨的實(shí)際問(wèn)題，這對(duì)于培養(yǎng)“復(fù)合應(yīng)用型”人才的財(cái)經(jīng)院校來(lái)說(shuō)其意義尤為重要。在筆者看來(lái)，只有修完了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析和投資學(xué)等相關(guān)課程的基礎(chǔ)上，開設(shè)財(cái)務(wù)金融建模課程才顯得有一定的意義。同樣對(duì)于金融學(xué)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，也必須通曉財(cái)務(wù)分析的理論知識(shí)。相關(guān)的財(cái)務(wù)金融模型有時(shí)間價(jià)值的計(jì)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、籌資決策、投資決策、投資風(fēng)險(xiǎn)分析以及資金管理等，基本上涵蓋了會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的主要內(nèi)容?！。ǘ┳⒅貙W(xué)科交叉性，優(yōu)化財(cái)務(wù)金融專業(yè)的課程設(shè)置學(xué)生除了掌握利用Excel實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、數(shù)據(jù)的運(yùn)算和處理、制圖制表以及Excel自帶的函數(shù)（如數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)、日期、財(cái)務(wù)、邏輯等）運(yùn)用等基礎(chǔ)應(yīng)用之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)透視表、模擬運(yùn)算表、規(guī)劃求解、數(shù)組運(yùn)算、宏和VBA編程開發(fā)等高級(jí)Excel應(yīng)用知識(shí)和技巧的訓(xùn)練?！　≡诮裉焖械霓k公環(huán)境中都離不開Excel的應(yīng)用，掌握一定的Excel應(yīng)用技巧對(duì)于從事企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理人員尤為重要。　　七、提高Excel財(cái)務(wù)金融建模教學(xué)質(zhì)量的對(duì)策這與培養(yǎng)創(chuàng)新型財(cái)務(wù)金融人才的培養(yǎng)目標(biāo)還有較大的差距?！　∝?cái)務(wù)金融建模課程作為實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)，其課程項(xiàng)目設(shè)計(jì)上的綜合性、設(shè)計(jì)性和創(chuàng)新性對(duì)于啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題有著積極的作用，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和實(shí)踐應(yīng)用能力的必要的教學(xué)方式和方法。然而筆者在教學(xué)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在這樣的普遍問(wèn)題：會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理類的學(xué)生缺乏金融學(xué)的相關(guān)知識(shí)，而金融學(xué)的學(xué)生缺乏公司財(cái)務(wù)的相關(guān)知識(shí)。而目前許多高校在財(cái)務(wù)金融人才培養(yǎng)計(jì)劃的設(shè)置上，還存在方向過(guò)于單一、內(nèi)容簡(jiǎn)單重復(fù)、學(xué)科交叉性不高的現(xiàn)象?！　。ǘ┫嚓P(guān)專業(yè)課程設(shè)置不合理，知識(shí)體系不完整這造成教師在財(cái)務(wù)金融建模的課堂教學(xué)中需要花大量的精力和時(shí)間對(duì)學(xué)生傳授Excel的應(yīng)用技巧知識(shí)，不僅影響到課堂教學(xué)進(jìn)度，也使得學(xué)生顧此失彼，嚴(yán)重降低了教學(xué)質(zhì)量。因此在內(nèi)容設(shè)置上更多的是與計(jì)算機(jī)等級(jí)考試掛鉤，在教學(xué)上沒(méi)有突出Excel操作的重要性，大部分學(xué)生只掌握了Excel的一些基礎(chǔ)應(yīng)用知識(shí)和技巧而缺乏系統(tǒng)的訓(xùn)練?！　∷械呢?cái)經(jīng)類高校都設(shè)置了計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的相關(guān)課程?！　×?、Excel財(cái)務(wù)金融建模教學(xué)中的現(xiàn)狀和問(wèn)題交互式的信息處理技術(shù)使得財(cái)務(wù)管理人員能夠較為容易的建立各種財(cái)務(wù)分析模型，利用宏和VBA的編程技術(shù)還可以簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)處理過(guò)程，有效的提高工作效率?！　xcel是目前應(yīng)用最廣泛的辦公軟件，它能夠與絕大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件對(duì)接，從而給數(shù)據(jù)的獲取和管理帶來(lái)極大的方便。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面前，靠功能較為單一的財(cái)務(wù)軟件無(wú)法實(shí)現(xiàn)靈活有效的公司財(cái)務(wù)金融的分析與管理。　　隨著我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建立和完善，通過(guò)相關(guān)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，大部分財(cái)經(jīng)類高校本科生對(duì)于商業(yè)化的財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)能夠做好熟練的運(yùn)用。 Excel應(yīng)用在財(cái)務(wù)金融管理課程中的重要性基于Excel具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能?！　≡谌粘Ｘ?cái)務(wù)工作中，雖然Excel得到了廣泛的應(yīng)用，但在好多單位它只是被用來(lái)制作一些簡(jiǎn)單的表格或者用于加減乘除類的匯總，Excel強(qiáng)大的函數(shù)匯總功能卻很少涉及。　　隨著Excel對(duì)表格處理功能的不斷加強(qiáng)和完善。它通過(guò)公式和函數(shù)在數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間建立邏輯關(guān)系，利用這些關(guān)系將許多理論模型計(jì)算機(jī)化。分析功能靈活和強(qiáng)大的Excel電子表格軟件正好滿足了這方面的需要。管理會(huì)計(jì)是具有多樣性和靈活性的。在很大程度上需要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)來(lái)體現(xiàn)?！　∮?jì)算機(jī)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理主要利用軟件工具建立模型，解決分析、預(yù)測(cè)、決策等問(wèn)題。為解決現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提供了非常簡(jiǎn)便易行的工具?！　∝?cái)務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的，用相對(duì)比較固定的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)是難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的?！　xcel數(shù)據(jù)源的多樣性加強(qiáng)了它在財(cái)務(wù)管理中的使用面和便利性?！　xcel可以讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文件，可以從很多數(shù)據(jù)源包括會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中引入數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時(shí)間。它是微軟公司的主導(dǎo)產(chǎn)品之一，兼容性好，與其他軟件的配合很好，生命力強(qiáng)。　　Excel是一個(gè)公共軟件平臺(tái)。財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)這些工具進(jìn)行假設(shè)分析：分析各種可能方案、尋求達(dá)到目標(biāo)值所要求的條件及求得最優(yōu)值。例如，Excel提供了一組數(shù)據(jù)分析工具，稱為“分析工具庫(kù)”，它包括了移動(dòng)平均、指數(shù)平滑、回歸分析等工具，可幫助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析。提供多樣的分析工具和決策功能　　Excel提供了大量的函數(shù)，包括財(cái)務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計(jì)函數(shù)，可進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算、財(cái)務(wù)分析、統(tǒng)計(jì)等。(二)強(qiáng)大的繪圖和圖形處理功能它具有簡(jiǎn)便和靈活的制表功能，表格中數(shù)據(jù)一旦建好勾稽關(guān)系，就會(huì)自動(dòng)刷新。(一)強(qiáng)大的表格處理功能　　Excel作為Microsoft公司開發(fā)的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界財(cái)經(jīng)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點(diǎn)和功能：三、Excel的特點(diǎn)及功能加入WTO后，我國(guó)的國(guó)際化進(jìn)程大大加快，先進(jìn)的管理軟件和管理思想伴隨著跨國(guó)公司進(jìn)入我國(guó)，我國(guó)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有利用先進(jìn)管理軟件和掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理方法，才能提高工作的效率，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。打開模板文件，就會(huì)產(chǎn)生帶有公式的空白明細(xì)帳。 （三）示例說(shuō)明　　示例中，假定甲產(chǎn)品生產(chǎn)僅有兩個(gè)步驟。鏈接和其他公式設(shè)置如圖四。在該表上設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費(fèi)用分配表、半成品領(lǐng)用單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)）明細(xì)帳。鏈接和其他公式設(shè)置如圖三。在該表上設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一綜合結(jié)轉(zhuǎn)）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費(fèi)用分配表、半成品領(lǐng)用單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一綜半成品在確定成本項(xiàng)目的單位成本時(shí)，為了保證在引用單位成本時(shí)按規(guī)定的小數(shù)位計(jì)算，使用了Excel內(nèi)置的四舍五入函數(shù)ROUND. 其中，“本月增加”各欄數(shù)據(jù)與“生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲半成品”工作表“完工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品成本”各欄數(shù)據(jù)鏈接?！　?第二，選定Excel的一張工作表，命名為“產(chǎn)成品明細(xì)帳一甲半成品”。　　其他數(shù)據(jù)，如“本月費(fèi)用”欄的“原材料”項(xiàng)目數(shù)據(jù)，也可通過(guò)鏈接在Excel工作表上設(shè)置的原材料費(fèi)用分配表自動(dòng)生成。在該表上設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本（甲半成品）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費(fèi)用分配表、半成品交庫(kù)單和第一車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記第一車間甲半成品生產(chǎn)成本明細(xì)帳。兩個(gè)車間的月末在產(chǎn)品均按定額成本計(jì)價(jià)。第一車間生產(chǎn)半成品，交半成品庫(kù)驗(yàn)收。綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)同時(shí)進(jìn)行，在手工環(huán)境下，這幾乎等于做兩套成本核算帳，無(wú)疑會(huì)使工作量大量增加，倒不如進(jìn)行成本還原；而在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，這卻是一件容易的事。綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)同時(shí)進(jìn)行的關(guān)鍵是，在產(chǎn)品生產(chǎn)的每一步驟，設(shè)置既提供成本項(xiàng)目的分項(xiàng)指標(biāo)又提供綜合指標(biāo)的半成品明細(xì)帳。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)可以同時(shí)進(jìn)行。 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，各步半成品明細(xì)帳同時(shí)提供成本項(xiàng)目的分項(xiàng)和綜合指標(biāo)，當(dāng)然可以考慮模擬手工進(jìn)行成本還原工作。工業(yè)企業(yè)成本核算的分步法，有逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法之分。它的技巧在于替換符號(hào)和篩選條件數(shù)值的選擇。用前述辦法，使用查找——替換功能，先用“0”替換到日期中的“／”符號(hào)，用篩選——自動(dòng)篩選功能，選擇某年月的相應(yīng)數(shù)值（如“2000001001－000001031”），即選擇大于和小于某年月的相應(yīng)數(shù)值的條件，系統(tǒng)會(huì)顯示所選定到期日為年月如2000年元月的貸款情況。 在日常工作中，常常需要了解企業(yè)貸款的到期情況，在此簡(jiǎn)要介紹“貸款到期情況表”的編制。至此“大戶存款表”編制完成。建立“大戶存款情況表”空白表，從前臺(tái)余額表中整理提取存款賬號(hào)、戶名、余額等相關(guān)數(shù)據(jù)，移至工作表中。在抓存款工作中，經(jīng)常需要了解大戶存款的具體情況，適時(shí)編制“大戶存款情況表”，但由于賬戶眾多，難于統(tǒng)計(jì)。 傳統(tǒng)的存款賬戶資料主要是指“開銷戶登記簿”，其存在的問(wèn)題是資料收集不全，難以動(dòng)態(tài)