【正文】 表示信息返回、核對表示票據(jù)流向國 內(nèi) 代理行中心城市營業(yè)部對境外結(jié)算中心城市計算機(jī)中心中心城市營業(yè)部對境外結(jié)算2022/6/4 35 會計核算基本流程（國際） 證券登記公司交易 證券買賣市場交易資金拆借市場金融市場總行清算聯(lián)行中心總行計算機(jī)中心總行營業(yè)部 資金清算人民銀行總行銀業(yè)部上存、下借人民銀行營業(yè)部再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)人民銀行清算中心轉(zhuǎn)貼現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)計劃資金部門分支機(jī)構(gòu)會計核算部門分支機(jī)構(gòu)計劃資金部門國 內(nèi)其它銀 行總行交易部總行計劃財務(wù)部、總行內(nèi)部資金管理中心中心城市內(nèi)部資金拆借、結(jié)算中心、計劃財務(wù)部門中心城市計算機(jī)中心中心城市內(nèi)部資金拆借、結(jié)算中心、計劃財務(wù)部門2022/6/4 36 中間業(yè)務(wù)的控制重點 ? 開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。舉例 ? 匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際） ? 同城（本行、他行） ? 異地（本行、他行） ? 國際 ? 國內(nèi)代理行 ? 國際代理行 ? 代理收付資金 2022/6/4 32 聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)） 銀行分行營業(yè)部清算中心銀行總行銀業(yè)部清算中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行分行營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行總行總行營業(yè)部總行天地對接聯(lián)行銀行總行銀業(yè)部清算中心異地人民銀行分行名營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營業(yè)部清算中心2022/6/4 33 會計核算的基本流程（國際）總行計劃財務(wù)部總行交易部國際金融市場總行清算中心總行計算機(jī)中心總行營業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會計，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會計報表和統(tǒng)計報表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會計檔案。 ? 、 儲蓄事后監(jiān)督制度 ， 配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督 ， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離 。 ? 2. 嚴(yán)格執(zhí)行 ‘ 印 、 押 、 證 ’ 三分管制度 ， 使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證 ， 使用和管理密押 、 壓數(shù)機(jī)的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證 。 2022/6/4 30 存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點 ? 目標(biāo)：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害崗位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。 ? 定期對柜臺人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點 。 ? 事后 ， 由后臺人員進(jìn)行二次審核 、 錄入與核對 。 ? 結(jié)賬 日終 ， 柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機(jī)打出的現(xiàn)金庫存進(jìn)行核對 連同存取款憑條交會計綜合人員 。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。 ? 專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。 ? 企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶。2022/6/4 26 貸款舉例 ? 打包貸款 ? 存單抵押貸款 ? 銀行承兌匯票 2022/6/4 27 第五個主題 存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點 ? 按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。對已授信企業(yè)申請貸款逐筆信貸員進(jìn)行實地貸前調(diào)查，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，（對保證貸款進(jìn)行核保）。有權(quán)審批機(jī)構(gòu)人員審查批準(zhǔn)經(jīng)審批機(jī)構(gòu)人員批準(zhǔn)重組或核銷。 ? ,確保對關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件 . ? ， 對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控 ， 確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息 ， 對授信風(fēng)險進(jìn)行綜合評價 。 ? ， 對不同幣種 、 不同客戶對象 、 不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理 ? 、 職責(zé)明確 ， 崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合 、相互制約 ， 做到審貸分離 、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計帳務(wù)處理分離 。 ? 直屬分行可視情況向分支機(jī)構(gòu)授信主管 、 信用審查委員會 、 行長轉(zhuǎn)授權(quán) ? 逐級管理 ? 銀行建立嚴(yán)格授信風(fēng)險垂直管理制度 ， 下級機(jī)構(gòu)服從上級機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門的管理 ， 嚴(yán)格執(zhí)行各項授信風(fēng)險管理政策和制度 。 ? 總行信用審查委員會是全行客戶信用風(fēng)險的最高決策機(jī)構(gòu)和最高授權(quán)機(jī)構(gòu) ? 總行以下各級授權(quán)對象為：直屬分支機(jī)構(gòu)分行信用審查委員會 、 分行行長 。 其中國際貿(mào)易融資額度 ， 經(jīng)審批機(jī)構(gòu)切塊后 ，由國際業(yè)務(wù)部專項控制 。 直接進(jìn)行交易操作 。 2022/6/4 22 分類操作 ? 根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點 ，銀行建立統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法 ， 明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件 。 既實行對單一法人客戶 （ 包括集團(tuán)客戶 ） 統(tǒng)一確定授信上限 ， 并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度 。 2022/6/4 21 貸款項目統(tǒng)一授信管理 ? 全行實行統(tǒng)一授信 、 分類操作 、 差別授權(quán) 、 逐級管理的授權(quán) 、 授信管理制度 。 ? 逐級管理 總行 、 各級分支機(jī)構(gòu)設(shè)置信用審查部門 ， 對轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)實行逐級信貸管理 。 ? 各分行根據(jù)總行制定的信貸制度 ， 結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況 ， 指定相應(yīng)的補充規(guī)定和實施細(xì)則 ， 報總行備案 ? 統(tǒng)一計劃 總行根據(jù)中國人民銀行的年度貨幣 、 信貸安排以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)要求 ， 結(jié)合全行信貸業(yè)務(wù)的需要 ， 由信貸部門提出全行的信貸計劃 ， 納入計劃財務(wù)部門的綜合經(jīng)營計劃 ， 逐級下達(dá) 。 ? 檢查 ， 及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題 ， 并迅速予以糾正 。 ? ， 建立貫穿各級機(jī)構(gòu) 、 覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng) ， 做到及時 、 真實 、 準(zhǔn)確地向人民銀行報送監(jiān)控報表資料和對外披露信息 。 2022/6/4 15 貸款內(nèi)控架構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債委員會對下級行下達(dá)總體控制指標(biāo)信用審查委員會對下級行授權(quán)（審查單項貸款審批權(quán)）對大額單項貸款進(jìn)行審批計劃財務(wù)部經(jīng)營計劃的制定、統(tǒng)計和考核進(jìn)行利率、匯率管理會計管理部