稅改新政房地產(chǎn)ppt課件-文庫吧資料
2025-05-18 12:43本頁面
【正文】 ? 跨省經(jīng)營鋼結(jié)構(gòu)、幕墻工程合同簽訂規(guī)劃 三、 甲供材料稅收困境與爭議處理（新） .doc ? 1， 關(guān)于甲方供材料合法性的分析 ? 甲供材料營業(yè)稅計稅依據(jù)問題 ? 甲供料的會計處理問題 ? 甲供材的稅款承擔(dān)問題 ? 包工包料合同的處理問題。 ? 3，工程工期 ? 4，墊付資金 ? 5，形象原因 ? 6，損失原因 黑龍江省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算四項開發(fā)成本核定有關(guān)問題的通知 .doc 專題七： 土增稅清算重點關(guān)注的難點 .doc ? 如何把握土地增值稅清算的時間點？ 稅總發(fā) [2022]67號進一步做好土地增值稅征管通知 .doc ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干具體問題的公告（征求意見稿） .doc ? 住宅與非住宅未分別核算成本費用，各地處理不同 北京地稅土地增值稅清算口徑 doc(1).doc ? 遼寧省地方稅務(wù)局土地增值稅新政策 .doc ? ●占地面積法還是建筑面積法？其它方法？ ? 房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用扣除的風(fēng)險點有哪些？ ? 讓房地產(chǎn)企業(yè)感到溫暖的幾個文件 .doc ? 如何合理利用土地增值稅的減免稅規(guī)定？ ? 開發(fā)多個項目，多個清算單位，借款利息支出如何分?jǐn)偅? ? 房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地的使用稅應(yīng)計入開發(fā)費用 . ? 稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票在土地增值稅清算中的作用是如何掌握的？ ? 公共設(shè)施的成本費用在清算時應(yīng)如何處理？ ? 配套設(shè)施因移交給政府獲得的補償應(yīng)如何處理？ 土增稅清算重點關(guān)注的難點 .doc ? 1清算后再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的如何進行稅務(wù)處理？ ? 1甲方供材料和設(shè)備，不允許做為扣除項目金額，如何應(yīng)對？ ? 1建筑安裝工程成本，高于本地區(qū)平均造價，如何提供合理的正當(dāng)理由？ ? 1建造售樓處及其裝修費用，如何處理才能做為扣除項目？ ? 1中介機構(gòu)清算報告作用。 ? 4，自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈支出，一個結(jié)果，兩種處理方法 ? 5，捐贈是發(fā)達國家第一避稅通道。公益性組織須經(jīng)權(quán)力機關(guān)公示。 財稅 【 2022】 50號 .doc ? 3， 2022年發(fā)生費用發(fā)票不能在 2022年稅前扣除 ? 4，公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù) ,客戶的一些機票等費用不允許稅前扣除 ? 6，企業(yè)年會；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費是福利費還是業(yè)務(wù)招待費？ ? 7，外地的餐費發(fā)票，是否可以認(rèn)定為業(yè)務(wù)招待費？ （十六）、 房地產(chǎn) 企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題 .doc ? 1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會計利潤總額。 ? 第二條：如果認(rèn)為有些餐費不是業(yè)務(wù)招待費，請參照第一條 。 ? 旅游費稅法不可以在福利費列支 ? 6，給營銷個人的免費旅游獎勵 征收個稅 。 企業(yè)職工福利費的稅務(wù)處理 .doc ? 2， 私車公用的涉稅問題 .doc ? 職工食堂買菜沒發(fā)票應(yīng)該核定稅前扣除 。 ? （ 4）勞務(wù)派遣管理政策的改變 。 ? 5，從稽查案例看企業(yè)利用廣告費支出規(guī)避稅收的手段 : ? 6，業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、行賄的區(qū)別待遇 ? 7，銷售商品，贈送行為的稅務(wù)處理 ? 案例：廣告費牽出假發(fā)票偷稅百萬元大案 ? （十三）、配套實施的處理爭議問題 ? （ 1）會所、物業(yè)管理場所、電站等公共配套實施的處理 ? （ 2）郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施等公共配套實施的處理 ? （十四）、銷售傭金（手續(xù)費）的扣除 ? 境外傭金支出 ? 境內(nèi)傭金支出： ? 傭金與服務(wù)費？ 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知 .doc 房地產(chǎn)企業(yè)成本費用的扣除最新政策變化分析 .doc （十五）、企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點有哪些？風(fēng)險點在哪里？ ? 企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險點 .doc ? （ 1）工資薪金扣除時間爭議 企業(yè)的工資薪金扣除時間為實際發(fā)放的納稅年度 ? （ 2）工資的社保成本。 ? ●銀發(fā) 【 2022】 30號：中國人民銀行關(guān)于取締地下錢莊及打擊高利貸行為的通知 ? 1企業(yè)借款收取或不支付利息，稅務(wù)機關(guān)可以按征管法 3 36條，細(xì)則 54條進行調(diào)整。 ? 1企業(yè)投資者因出資額不足而產(chǎn)生的借款利息支出不能在稅前扣除。 ? 1老板個人資產(chǎn)抵押貸款，公司使用，資產(chǎn)計入公司固定資產(chǎn)，公司償還貸款，稅務(wù)稽查要補利息個稅。 ? 企業(yè)計提未實際支付的借款利息，匯算清繳前取得憑證即不需要調(diào)整。 ? 以支付咨詢費的名義，開具咨詢費發(fā)票頂替利息，不可以做利息稅前扣除。 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞帳損失有條件扣除。 ? 非金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間借款扣除限額為實收資本加資本公積的 2倍。 ? 地產(chǎn)企業(yè)完工后，設(shè)立銷售公司，分解收入。 ? 設(shè)立關(guān)聯(lián)的新辦商業(yè)企業(yè)，運用甲方供材以加大成本。 ? 在國外設(shè)立設(shè)計公司加大成本。 ? 3，房地產(chǎn)土地增值稅是全國反避稅工作的重點 ? 我公司進行房地產(chǎn)開發(fā)現(xiàn)已建成開始辦理入住.doc ? 特別納稅調(diào)整實施辦法的實戰(zhàn)應(yīng)用 .doc 關(guān)聯(lián)交易避稅鏈 ? 利用關(guān)聯(lián)建筑公司多開發(fā)票，加大成本。 六、房地產(chǎn)開發(fā)關(guān)聯(lián) 避稅的最新案例 ? 1，企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。（國稅函 【 2022】 865號文件） ? 4，無法取得發(fā)票的賠償金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。屬于營業(yè)外支出，不征稅。投資人對違約責(zé)任沒有約定或約定責(zé)任太小，使其違約成本太低造成的。政策調(diào)控變化。非法集資 ? 經(jīng)營風(fēng)險。 專題二： 房地產(chǎn)不同促銷手段的納稅爭議化解 .doc ? 一、代墊首付免契稅免物業(yè)費引發(fā)收入確認(rèn)問題 ? 二、房地產(chǎn)企業(yè)買房贈送、營銷贈送的稅收政策最新變化，如何應(yīng)對最佳？ ? 買房贈家電處理 . ? “買一贈一”在營業(yè)稅上的運用 ? ●企業(yè)向個人贈送禮品個稅 .● 買房送汽車如何處理？ ●無償贈送處理（有獎銷售、賣方贈送地下室等） ? 三、按揭方式銷售房地產(chǎn)收入確定的問題 ?
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