【正文】 ，因為這樣處理，可以減少對賬?，F(xiàn)在介紹一種簡單的處理辦法。5.總賬對應(yīng)的科目設(shè)置在資產(chǎn)類的科目中，我們只要設(shè)置原材料、半成品、庫存商品、委托加工材料四個科目即可。經(jīng)驗：任何基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或者底層的數(shù)據(jù)設(shè)置一定要考慮后續(xù)數(shù)據(jù)使用的方便，比如會計科目的項目核算、供應(yīng)商和客戶編碼、倉庫、品號、工作中心、成本中心（部門）、訂單類型的設(shè)置、領(lǐng)退料單據(jù)的設(shè)置，有機會做系統(tǒng)初始化和編excel系統(tǒng)的一定要好好琢磨。例如：1字頭代表直接進口2字頭代表轉(zhuǎn)廠采購3字頭代表國內(nèi)采購我用過的一種方式是1位類別碼＋4位區(qū)位碼＋4位流水號。因為不同的采購方式在很多方面的統(tǒng)計是需要的。3.以電子行業(yè)為例，大類可以分為金屬、標(biāo)準螺釘、塑料、橡膠、電阻、電容、電感、晶體管、IC、傳感器變壓器、PCB、開關(guān)類、光電類、電聲器、包材、輔料、廠內(nèi)用品、測試用品、包材等。材料編碼設(shè)置技巧以SAP通用的編碼原則為例，介紹較為先進的編碼原則：抽盤的注意事項：核對實物和系統(tǒng)賬是否一致；檢查物資收付卡的結(jié)果和實物是否相符；貴價材料最近一段時間的收發(fā)情況；向倉管員對物料進出情況做了解——或許你能知道一些賬面看不到的信息。比如選定二十個物料，前十位的每月隨機抽取八個，后十位隨機抽取兩個。1. 有前款所列行為之一，尚不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處罰款；專門或者多次用于掩護走私的貨物、物品，專門或者多次用于走私的運輸工具，予以沒收，藏匿走私貨物、物品的特制設(shè)備，責(zé)令拆毀或者沒收。表9所以在保稅物料轉(zhuǎn)內(nèi)銷的時候，要先去辦理內(nèi)銷批準證。保稅物料的管理要求保稅是海關(guān)保留征稅權(quán)的簡稱，也就是進口物料報關(guān)進口時，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，但如果這個物料沒有加工成成品出口或者退貨，而是挪做內(nèi)銷產(chǎn)品的材料。這也是所有會計信息的要求。12.但銷售廢品的收入是要計算銷項稅的，銷項稅相比進項稅是小了很多了。憑證分錄如下：借：其它應(yīng)付款－預(yù)提材料損壞貸：原材料廢品出售的分錄如下：借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入－廢品收入貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅因為材料的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到了制造費用，這里沒有其他業(yè)務(wù)成本。所得的收入計入其他業(yè)務(wù)收入，計算繳納17％的增值稅。對保稅的邊角料可以在補關(guān)稅和增值稅后自行處理。11.在倉庫設(shè)置的技巧中我們會對這個業(yè)務(wù)的操作做進一步的闡述。可以選擇對應(yīng)的單價退，價格選擇靈活要重新下退貨PO，工作量大對應(yīng)現(xiàn)有訂單退貨；使用現(xiàn)在的單價退，不增加工作量價格波動很大時可能導(dǎo)致往來款商的糾紛對過去的PO退貨對應(yīng)歷史的單價PO結(jié)束無法實現(xiàn)換貨調(diào)撥到客供不良倉操作簡單，退給供應(yīng)商時從來料不良倉調(diào)撥到客供不良倉，補貨時從客供不良倉調(diào)撥到良品倉。來料不良的處理技巧退還是換的優(yōu)劣對比：工單在退料之后即可形成新的需領(lǐng)用量（因為有退料），即可到倉庫領(lǐng)料了。例2：妙設(shè)在線待處理倉 解決生產(chǎn)線工單缺料問題（以前有多下一個工單來領(lǐng)料的方式，但這個工單并不是計劃中需要真正生產(chǎn)的）生產(chǎn)線在抱怨：工單生產(chǎn)的需領(lǐng)用量被定死了，如果發(fā)生損壞和不良，來不及出報告，工單缺料（良品）不能完工，而工單表面上并不缺料，只能到倉庫借料；倉庫抱怨：生產(chǎn)線老不按照工單領(lǐng)料，總是借料不能及時歸還，對賬也麻煩，怎么也理不順。解決的方案很簡單：設(shè)置一個不良周轉(zhuǎn)倉（相當(dāng)于供應(yīng)商），發(fā)生退貨的時候：從不良品倉調(diào)撥到不良周轉(zhuǎn)倉，從這些交易我們看出我們退回了多少不良料件；倉庫的操作是將退貨單打印出來，給供應(yīng)商簽收，供應(yīng)商憑此單給補貨；補貨的時候，從不良周轉(zhuǎn)倉調(diào)撥到良品倉即可。（有借有還）我聽到很多人抱怨，每天這么多的不良品退貨，而退貨的時候很難找到對應(yīng)的PO采購價格，如果沖減了某個PO的進貨，補貨不及時則PO未完結(jié)總是不能付款。（這里所說的倉庫名稱和庫位是一個概念）許多企業(yè)可能設(shè)置：良品倉、貴價品倉、舊品倉、生產(chǎn)損壞倉、來料不良倉等等（如果有保稅料件，可能要區(qū)分內(nèi)購?fù)赓徚霞O(shè)兩套倉庫名稱）。倉庫設(shè)置的技巧首先我們看看有哪些分類標(biāo)準：內(nèi)外購要分開、物料狀態(tài)要分開、特殊用途要分開。但我們應(yīng)該把這個索賠應(yīng)沖減不含稅貨款還是含稅貨款呢？可以找對我們有利的方式——做不含稅貨款處理。8.整個組件材料價值及工時損失都要向該供應(yīng)商索賠。誘發(fā)不良：但有些零件在鉚接、焊錫之后已經(jīng)成了組件，發(fā)現(xiàn)不良的時候整個組件無法使用，例如一個軸有問題可能導(dǎo)致整個支架都報廢，因為已經(jīng)鉚接上去，再拆解是非常困難的。生產(chǎn)訂單領(lǐng)退料單據(jù)以易飛系統(tǒng)的工單領(lǐng)退料為例，單據(jù)清單如下： 7.保證實物數(shù)量＝現(xiàn)品票加總＝物資收付卡余數(shù)＝該庫位賬務(wù)的結(jié)存數(shù)。賬卡票物賬：系統(tǒng)賬務(wù)或者手工庫存賬；卡：物資收付卡，根據(jù)每天每筆進出進行登記；票：現(xiàn)品票，指包裝箱外面標(biāo)記數(shù)量的標(biāo)簽，如果開封部分領(lǐng)用，要及時修改現(xiàn)品票的數(shù)量；物：存貨的實物。由此可見我們的庫存管理的規(guī)范程度已經(jīng)相當(dāng)高。原材料倉盤點從未出現(xiàn)過盤虧。庫存管理原則基本原則：入有憑，出有據(jù)我曾經(jīng)倡導(dǎo)的是：“象出納一樣管理材料”，如果盤虧就得倉管員自己掏腰包。批次管理對保質(zhì)期有要求的材料（比如膠水）大多采用先進先出法（FIFO：First In First Out），而實際業(yè)務(wù)中要做到FIFO還是有些難度，所以就有了批次管理，對每次進貨都標(biāo)注其批次，在系統(tǒng)里面的存貨也按照批次收、發(fā)料，常用的批次編碼方式有按照生產(chǎn)日期或者入庫日期。以上單據(jù)沒有設(shè)計工單部分的。開賬單和調(diào)整單——對庫存數(shù)量、金額進行調(diào)整，會產(chǎn)生費用；（4）成本中心領(lǐng)退料——計入制造費用、銷售費用、研發(fā)支出；（2）庫存單據(jù)設(shè)置 以上是易飛系統(tǒng)的庫存單據(jù)設(shè)置關(guān)于非工單領(lǐng)退料單據(jù)清單。說到這里，不妨和大家聊聊供應(yīng)商和客戶的制約關(guān)系：有些供應(yīng)商催貨款的時候，就會拿著不供貨來威脅你——僅此一家、別無分店；有些企業(yè)強勢，約定：押兩個月貨款，以后再月結(jié)；而有些企業(yè)采用將供應(yīng)商訂單做大，采取突然拖延付款導(dǎo)致供應(yīng)商資金斷流進而兼并供應(yīng)商。一般來說價格最低的供應(yīng)商會得到70～90％的配額。既然不同供應(yīng)商都銷售該材料，為了避免一家供貨在某些情形下的斷供風(fēng)險，向兩家或兩家以上的供應(yīng)商同時下PO的情形。表81.我們從供應(yīng)商寄售倉領(lǐng)出的時候是采購入庫和生產(chǎn)領(lǐng)用兩個業(yè)務(wù)合并。2.PO（Purchase Order），PR（Purchase Requirement）1.報價：供應(yīng)商對規(guī)格型號明確的材料進行價格、稅率、收款方式（信用期）信息反饋，報價信息要錄入系統(tǒng)或者進入報價管理系統(tǒng)，后續(xù)下達采購訂單（PO）的時候需要從這里提取單價信息。2.模具價值如果比較大，可以考慮計入固定資產(chǎn)，按照平均使用年限（一般兩年）攤銷。采購開發(fā)哪兒有的買？產(chǎn)品研發(fā)成功后，需要進行批量生產(chǎn)（簡稱量產(chǎn)），而批量生產(chǎn)前我們需要去找哪些供應(yīng)商銷售這些材料。一、在這里提IE的內(nèi)容似乎不經(jīng)意，其實精益生產(chǎn)也好，技術(shù)改造也好，無不圍繞這上面的內(nèi)容進行的，而一旦為之有支出，則又存在一個“業(yè)務(wù)——單據(jù)數(shù)據(jù)——會計憑證”的轉(zhuǎn)換，而我們成本分析最后也是落在了材料、費用（設(shè)備、方法）、薪酬（人）。系統(tǒng)的評價方法工作的目的，是要提高所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)的價值，即是提高生產(chǎn)括動的成果。人（Man）。Method）。機械設(shè)備與方法（Machine原材料（Material）。Service）。產(chǎn)品或服務(wù)（Product（1）Engineering）與生產(chǎn)系統(tǒng)：15.投入工時＝投入人員作業(yè)時間；直接工時＝直接人員作業(yè)時間，在成本核算環(huán)節(jié)，我們還會繼續(xù)對各類工時進行說明。Engineering）部，效率管理用到的兩個常用的概念：生產(chǎn)性和能率。14.實際材料單價一般采用的是全月一次加權(quán)平均的計算方法，某個材料當(dāng)月一次加權(quán)的單價＝（該材料期初金額＋本期購進金額－本月退貨金額）/（該材料期初數(shù)量＋本期購進數(shù)量－本月退貨數(shù)量）。最終進入利潤表的成本都是實際成本。實際成本實際成本是產(chǎn)品在某種核算方法下的“真實的成本”。所以標(biāo)準成本準確率體現(xiàn)了成本會計對老板的感情（越準確越好），也能反映全體員工對老板的愛（省的越多越好）——雖然到最后老板都接受不了的——標(biāo)準有點離譜、省了多少搞不清、申請獎勵名目多。制費的作業(yè)價格的測算方式，是通過對歷史的每工時制費進行統(tǒng)計、分析，結(jié)合公司技術(shù)改造、效率提升的計劃進行科學(xué)預(yù)測。標(biāo)準成本產(chǎn)品的標(biāo)準成本＝∑BOM標(biāo)準用量標(biāo)準材料單價＋ST每工時標(biāo)準人工成本+ST每工時標(biāo)準制造費用。包一個麥穗餃的ST=8+10=18秒。老婆搟餃皮8秒一個，岳母包普通餃子7秒，包麥穗餃10秒。舉個例子：老婆是搟餃皮能手，岳母是包餃子冠軍。所以，ST要求如下：（1）、作業(yè)方法必須是標(biāo)準的；（2）、作業(yè)速度也必須是標(biāo)準的；Time的縮寫，中文名為“標(biāo)準時間”。11.至于我怎么把水桶灌滿水，怎么挑到園子里；你怎么把水用勺子盛出來澆菜，澆多少，這些就是工藝。上面這段話說的太啰嗦是不是，因為工序的概念里面說到了工藝。例如毛坯的鑄造、鍛造和焊接；改變材料性能的熱處理；零件的機械加工等，都屬于工藝過程。工藝：在生產(chǎn)過程中，組裝原材料或者直接改變原材料（或毛坯）形狀、尺寸和性能，使之變?yōu)榘氤善坊虺善返倪^程，稱為工藝過程。工序工藝工序：一個或一組工人連續(xù)完成工藝過程被稱為工序。 最后這句最重要：BOM搞不準，別說算成本。3）、準確率：BOM表的準確率要達到98%以上。這有二方面的含義：1）、制作及時；2）、更新及時。因此，BOM表制作是整個數(shù)據(jù)準備工作重中之重，要求之高近乎苛刻，具體要求有二方面：覆蓋率：對于正在生產(chǎn)的產(chǎn)品都需要制作BOM，因此覆蓋率要達到99%以上。要做到這一層次管理，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)量很大，管理難度也大，很難實施。有條件后再按工序整理錄入工藝數(shù)據(jù)，ERP系統(tǒng)涉及的功能多，要采集的數(shù)據(jù)量十分龐大，為了盡早地把ERP運轉(zhuǎn)起來，不可能等待把數(shù)據(jù)庫建完善了再運行，需要采取以下策略：（1）由點到面、由易到難地推進建立數(shù)據(jù)庫要由易到難、由點到面逐步推進。6)工作流程為:編碼——建立文檔——數(shù)據(jù)錄入與維護——標(biāo)準化審查——審核——展開。5)盡量避免由生產(chǎn)管理部門或由計算中心來承擔(dān)建立產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫的任務(wù)，因為這樣會造成新產(chǎn)品BOM表不能及時錄入系統(tǒng)和BOM維護相當(dāng)困難的現(xiàn)象發(fā)生。在ERP實施中，受益單位是管理部門，而產(chǎn)品數(shù)據(jù)來源于設(shè)計部門，設(shè)計部門往往不樂意承擔(dān)建立BOM的任務(wù)，因此建議建立BOM的職責(zé)劃歸設(shè)計部門，并納入業(yè)績考核。4)它們之間的差異就是因為公司之間存在著生產(chǎn)運作、物控運作、加工工藝、成本控制的差異，也是說存在著管理的差異。”這句話說得是很大道理。確定BOM表的結(jié)構(gòu)層次。遇到這些數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的情況需要部門間協(xié)商統(tǒng)一，否則將造成管理上混亂。物料碼的一物多號或一號多物、材料定額多值和工時定額多值等。過去人工管理或部門自立門戶的單項計算機管理可以掩蓋不一致的矛盾，但是在ERP系統(tǒng)中要實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享就必須解決這個問題。提高產(chǎn)品零部件模塊化和通用化水平是縮短制造周期的有力手段。這部分工作包括兩個方面，一是促進在產(chǎn)品設(shè)計中提高通用化和標(biāo)準化水平的工作，二是數(shù)據(jù)一致性工作。2)在制定分類編碼體系時，設(shè)計、制造、管理各部門要從各自的應(yīng)用目的出發(fā)提出使用需求，以便在制定編碼時全面考慮。1)二、編碼體系建立和管理前期準備工作，其中最主要的是編碼和標(biāo)準化工作。因此，BOM是ERP系統(tǒng)運行的依據(jù)，ERP實施的廣度和深度取決于BOM的覆蓋面和數(shù)據(jù)內(nèi)容。ERP只是一種指令計劃，為了保證ERP的實現(xiàn)，需要考慮計劃的執(zhí)行與控制問題，因而發(fā)展為制造資源計劃ERP，其中重要的內(nèi)容是車間作業(yè)計劃與控制。按照主生產(chǎn)計劃和BOM可計算出對各級物料的毛需求量，再加上考慮已有庫存量和在制量則可算出動態(tài)的物料凈需求量，這就生成了按生產(chǎn)進度要求的物料需求計劃ERP。ERP的基本特點是:根據(jù)需求和預(yù)測來安排物料供應(yīng)和生產(chǎn)計劃，提出需要什么、需要的時間和數(shù)量。物料清單充分體現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享和集成，是構(gòu)成ERP系統(tǒng)的框架，它必須高度準確并恰當(dāng)并構(gòu)成”。物料清單是接收客戶訂單、選擇裝配、計算累計提前期，編制生產(chǎn)和采購計劃、配套領(lǐng)料、跟蹤物流，追溯任務(wù)、計算成本、改變成本設(shè)計不可缺少的重要文件，上述工作涉及到企業(yè)的銷售、計劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、成本、設(shè)計、工藝等部門。在ERP系統(tǒng)要正確地計算出物料需求數(shù)量和時間，必須有一個準確而完整的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表，來反映生產(chǎn)產(chǎn)品與其組件的數(shù)量和從屬關(guān)系。Material BOM的概念和重要性物料清單（Bill單階BOM：真的很難在幾百文字能闡述的清楚。9.以下是一個制造系統(tǒng)的組織架構(gòu)圖，供參考：表7生產(chǎn)管理部一般都包括：生產(chǎn)管理、計劃、采購、材料倉、生產(chǎn)現(xiàn)場、成品倉。銷售市場部或者營業(yè)部市場開拓，產(chǎn)品銷售，售后服務(wù)銷售費用