【正文】 破解工作表頁保護(hù)——將需要破解保護(hù)的表頁移入模版即可實(shí)現(xiàn)破解 。值班安排表——選定首個(gè)值班工號，考慮節(jié)假日和調(diào)班，考慮請假離職、月份天數(shù)18.科目查詢表——實(shí)現(xiàn)模糊查詢16.詢證函——批量生成供應(yīng)商客戶詢證函14.多年數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)取數(shù)對比——?jiǎng)討B(tài)取個(gè)年數(shù)據(jù)；動(dòng)態(tài)取多年某幾個(gè)月數(shù)據(jù)對比12.客戶損益明細(xì)表——基本分析表10.預(yù)實(shí)儀表板——反映預(yù)算的數(shù)量、收入、利潤、工時(shí)等關(guān)鍵指標(biāo)達(dá)成8.固定資產(chǎn)折舊——?jiǎng)討B(tài)計(jì)算各月折舊6.直接人工分?jǐn)偂凑债a(chǎn)線工時(shí)成本先分?jǐn)?，差異再二次分?jǐn)?，使人工成本?zhǔn)確4.工資和年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算——針對計(jì)稅工資計(jì)算個(gè)稅2.一、這里我們始終遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，盡量讓當(dāng)月的費(fèi)用和收入是配比的，這樣是后續(xù)成本分析必備的前提條件。比如因假期的原因，廠房租賃費(fèi)當(dāng)月沒有支付。而一次性支付的一年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以以“預(yù)付賬款－保險(xiǎn)費(fèi)”科目來核算，如果預(yù)付賬款設(shè)置成了按供應(yīng)商核算，我們不放將保險(xiǎn)公司作為一個(gè)供應(yīng)商來編號進(jìn)行掛賬。對于制造部門，工資和工資相關(guān)的費(fèi)用是肯定需要預(yù)提的，可以實(shí)用應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目。下面舉例說明采用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的多個(gè)分?jǐn)偅?.費(fèi)用分?jǐn)偟脑瓌t費(fèi)用分?jǐn)偟拇笤瓌t：“誰受益、誰承擔(dān)”。及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異動(dòng)而針對性的進(jìn)行分析和對策。比如我們將薪酬放在一類，將折舊、租金、長期待攤費(fèi)用攤銷放在一類，將其他變動(dòng)費(fèi)用放在一類。變動(dòng)費(fèi)用是根據(jù)產(chǎn)量、工時(shí)呈現(xiàn)線性變化的，比如直接工人的工資，生產(chǎn)線領(lǐng)用的輔料。第二種是電費(fèi)，即使一度電都不適用，按照變壓器功率計(jì)算的基本電費(fèi)是一定要繳納的，而平峰谷三個(gè)時(shí)間段的用電量的價(jià)格又不一樣。但有些部門的人頭費(fèi)（薪酬相關(guān)）也是固定的——我財(cái)務(wù)部從業(yè)務(wù)開始至今都維持在4～5人，而產(chǎn)量擴(kuò)大了8～10倍。還有一些和產(chǎn)量、工時(shí)不成線性關(guān)系的費(fèi)用。制造系統(tǒng)的輔助部門制造系統(tǒng)是為生產(chǎn)服務(wù)的，不同行業(yè)會(huì)根據(jù)自身特點(diǎn)配備技術(shù)、質(zhì)量人員；而勞動(dòng)密集型企業(yè)在人力資源管理上會(huì)投入較多，比如技改部門和IE部門的配備，為了提高效率，降低成本的工作會(huì)比較多；而技術(shù)密集型企業(yè)，在設(shè)備的更新改造上投入較多；裝配為主的企業(yè)針對材料降價(jià)和品質(zhì)控制會(huì)有自己的一套。輔助部門的費(fèi)用2.根據(jù)加權(quán)單價(jià)計(jì)算盤盈虧金額，分錄如下：借：管理費(fèi)用——盤盈虧貸：原材料以上是純理論，大家在做盤盈虧，一定要先看看第70頁“95盤盈虧結(jié)果的處理技巧”按照差異數(shù)錄入系統(tǒng)（易飛ERP）——差額調(diào)賬法這種方式我們錄入的是真實(shí)的差異數(shù)，計(jì)算方法是一樣的。按照實(shí)盤數(shù)錄入系統(tǒng)（SAP）——抹平舊賬開新賬。盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入的兩種方式上一節(jié)我們說到了在線倉的使用和盤點(diǎn)的盈虧。對盤盈虧的處理請參考下一節(jié)先做分析，根據(jù)實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整單，后續(xù)章節(jié)還會(huì)繼續(xù)深入講解。針對工單的未入庫成品、半成品、組件、材料，全部還原最底層的材料退在線倉。因?yàn)閷?shí)盤數(shù)－工單理論數(shù)＝盤盈虧數(shù)（正數(shù)盤盈，負(fù)數(shù)盤虧）。但我們盤點(diǎn)這個(gè)實(shí)物后需要去尋找一個(gè)庫存系統(tǒng)的理論數(shù)，而這個(gè)理論數(shù)就是我們將未完結(jié)工單的材料全部退在線倉的匯總數(shù)。來年再重新下達(dá)新的工單。這個(gè)庫位在年終大盤點(diǎn)的時(shí)候有大用處。對應(yīng)的分錄：借：應(yīng)收賬款——受托加工方 468貸：其他業(yè)務(wù)收入——配件收入 400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅 68付款的時(shí)候借：應(yīng)付賬款——受托加工方 11700元貸：應(yīng)收賬款——受托加工方 468元貸：銀行存款 11232元2.如果我們采用“賣”的方法，則上述第4步的委外調(diào)整單換用配件銷貨單。我們可以設(shè)置一個(gè)委外調(diào)整單來處理這個(gè)特殊業(yè)務(wù)，用這個(gè)單別從委外加工倉領(lǐng)出20個(gè)材料——這里用的是“扣”的做法。我們沒有必要固執(zhí)地理解為我們需要賣給受托方20個(gè)材料并開具發(fā)票給。材料編碼材料規(guī)格型號發(fā)料數(shù)交貨數(shù)BOM用量合理損耗實(shí)盤數(shù)差異數(shù)*******210001000021097020根據(jù)盤點(diǎn)表，從加工費(fèi)中扣除受托方應(yīng)承擔(dān)的10個(gè)。月末根據(jù)損壞倉報(bào)廢材料計(jì)提費(fèi)用：借：制造費(fèi)用——材料損壞 200元貸：其他應(yīng)付款——預(yù)提材料損壞 200元（3）以下是業(yè)務(wù)的分解和分錄：（1）從邏輯上來說，我們自己的應(yīng)承擔(dān)的10個(gè)，他退返的時(shí)候，我們從委外加工倉調(diào)撥到不良品倉即可。委外加工中存在損耗的，我們需要提供給受托加工方，但超過損耗以外的那部分報(bào)廢該如何處理呢？如果損耗的料件是保稅物料又該如何處理呢？假設(shè)我們給受托方合理損壞數(shù)是10個(gè)，而他加工過程中實(shí)際損壞30個(gè)。 17萬相關(guān)流程圖：表121.做委外成品的收貨處理：借：庫存商品 300萬貸：生產(chǎn)成本——直接材料 100萬貸：委外加工物資 200萬（5）委外成品收貨，先做供應(yīng)商主要部件收貨和領(lǐng)料【委外加工的成品都收到了，我們自然得認(rèn)每個(gè)成品中加工方提供了一個(gè)主要部件9元和加工費(fèi)1元】這里價(jià)格到底是確認(rèn)為材料價(jià)格10元還是將材料和加工費(fèi)分開，其實(shí)并沒有多少區(qū)別，我們以業(yè)務(wù)簡化為主要部件價(jià)格10原收貨和領(lǐng)料。發(fā)出委外訂單——提供主要零部件10萬臺(tái)并加工無分錄（2）假設(shè)業(yè)務(wù)的數(shù)量為10萬臺(tái)。假設(shè)我們每個(gè)半成品中包含向供應(yīng)商采購的零部件價(jià)款9元，加工費(fèi)1元。收到增值稅發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——暫估進(jìn)項(xiàng)稅。收到加工好的半成品、庫存商品，先確認(rèn)加工費(fèi)借：生產(chǎn)成本——加工費(fèi) 10萬借：應(yīng)交稅費(fèi)——暫估進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款——委外加工方 （3）這個(gè)業(yè)務(wù)到底如何核算最簡便呢？我們接下來進(jìn)行展開說明，我們這里用到的技巧是，用委外加工倉來管理委托加工物資，當(dāng)收貨的時(shí)候，按照委外成品、半成品的BOM進(jìn)行扣料（按照BOM用量收貨數(shù)量扣減稱為扣料）：（1）委外工單處理技巧說到委外加工，大家首先會(huì)想到“委托加工物資”，然后收到的委外加工的成品、半成品，要確認(rèn)加工費(fèi)，同時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅。內(nèi)購料件可以直接出售，假設(shè)當(dāng)月將200KG銷售，收入1000元。計(jì)提損壞料件借：制造費(fèi)用——生產(chǎn)損壞 2,000元貸：其他應(yīng)付款——預(yù)提材料損壞 2,000元（4）領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本——直接材料 100,000元貸：原材料 100,000元（2）車間直接將水口料重復(fù)投入：投入10,000KG，發(fā)生水口料200KG，在本車間可以回爐，回爐發(fā)生的費(fèi)用由完工產(chǎn)品承擔(dān)，最終報(bào)廢料20KG，當(dāng)月退損壞倉?；貭t水口料180KG入庫借：原材料 （良品倉） 1,800元貸：制造費(fèi)用——水口料回爐 1,800元注：最后制造費(fèi)用——水口料回爐科目下有280元的余額，結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)月生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用科目?；貭t處改修成本中心（部門）領(lǐng)料借：制造費(fèi)用——水口料回爐貸：原材料 （待回爐倉） 2,000元（4）領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本——直接材料 100,000元貸：原材料 100,000元（2）當(dāng)月退水口料200KG，水口料回爐處接收200KG，投入人工50元，制造費(fèi)用80元，完工入庫的水口料180KG。兩種處理方式下，報(bào)廢料都是直接退損壞倉處理。有些公司對水口料需要先退倉，經(jīng)過特殊處理后才能再次被領(lǐng)用。2.會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是：借：制造費(fèi)用－生產(chǎn)損壞 1000借：銷售份額用－維修費(fèi) 9000貸：其他應(yīng)付款－預(yù)提材料損壞 10000而實(shí)際上，當(dāng)月還有研發(fā)損壞料件退了2000，良品倉檢測發(fā)現(xiàn)損壞料做的調(diào)撥有400元。研發(fā)退損壞料件——本該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可別人偏偏還是退了生產(chǎn)工單退損壞料件1.工單在退料之后即可形成新的需領(lǐng)用量（因?yàn)橛型肆希?，即可到倉庫領(lǐng)料了?？梢詤⒖嫉?6頁“23庫存單據(jù)設(shè)置” 領(lǐng)料相應(yīng)的憑證：借：生產(chǎn)成本－直接材料貸：原材料貸：自制半成品貸：庫存商品7.工單和單據(jù)對應(yīng)關(guān)系如果無成品入庫，則領(lǐng)料和退料產(chǎn)生的都是費(fèi)用。生產(chǎn)系統(tǒng)單據(jù)設(shè)置領(lǐng)料分類：新規(guī)領(lǐng)料單、新規(guī)退料單，改修領(lǐng)料單、改修退料單；改制領(lǐng)料單、改制退料單。工單完工后會(huì)產(chǎn)生以下信息：工單領(lǐng)退料情況；工單的工時(shí)耗用情況；工單的完工入庫情況。4.舉例說明：如果是要備一些戰(zhàn)略物資，如何告知系統(tǒng)計(jì)算采購訂單的時(shí)候要忽略戰(zhàn)略庫存部分？一家供應(yīng)商可能同時(shí)能提供兩種交貨方式——轉(zhuǎn)廠和外銷，系統(tǒng)在一個(gè)供應(yīng)商編碼的情況下是無法給辨別我們兩者的采購比例的。MRP是當(dāng)今眾所周知的ERP的雛形，MRP與ERP的庫存管理思想又源于求解制造業(yè)基本方程。而有ERP的企業(yè)，有MRP的概念。MRP（物料需求計(jì)劃）沒有使用ERP的企業(yè)，采購訂單是生產(chǎn)調(diào)度員根據(jù)庫存和在途的訂單與銷售計(jì)劃來下達(dá)的。如果一個(gè)現(xiàn)場主管或者一個(gè)線長在平時(shí)負(fù)荷不飽滿而在節(jié)假日因?yàn)榻回浂才偶影?，在成本?huì)計(jì)應(yīng)該認(rèn)為是不可思議的事情。我們市場部和生管部每月要做大的交貨計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，然后根據(jù)這個(gè)計(jì)劃來采購物料，接下來生產(chǎn)部門要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合產(chǎn)能和物料的來料進(jìn)度安排員工的出勤（加班），我們成本會(huì)計(jì)關(guān)心的是是否用最低的成本完成了最多的產(chǎn)品。最突出的一個(gè)：企業(yè)生產(chǎn)調(diào)度是要對企業(yè)最底層的生產(chǎn)資源——人員、設(shè)備、場地等，按照它們的能力進(jìn)行合理安排。ERP功能再強(qiáng)管得再寬似乎也管不到這里。企業(yè)里無論ERP搞得怎么如火如荼，似乎都與生產(chǎn)調(diào)度人員無關(guān)。2.產(chǎn)品分類系列成本中心編碼功能編碼功能電視101 電視歸集工單成本801 電視歸集工單成本洗衣機(jī)102 洗衣機(jī)802 洗衣機(jī)冰箱103 冰箱803 冰箱微波爐104 微波爐804 微波爐這種設(shè)置，我們無需因?yàn)槲锢砭€的搬遷，或者一條線生產(chǎn)多個(gè)機(jī)種而犯愁。（2）產(chǎn)品系列法：我們?nèi)绻凑债a(chǎn)品的系列設(shè)置工作中心，同時(shí)設(shè)置系列的成本中心用于歸集輔料消耗品費(fèi)用。當(dāng)然這種設(shè)置也有它自身的優(yōu)點(diǎn)，據(jù)顧問說是為了方便計(jì)劃人員排產(chǎn)。而當(dāng)月1C線主要是組裝802冰箱，而輔料并不是通用的，這樣我們發(fā)現(xiàn)，801電視這個(gè)成本中心的費(fèi)用按照當(dāng)月的投入工時(shí)分?jǐn)偟搅?A、1B、1C三條線下的對應(yīng)工單。假設(shè)上述的1A、1B、1C是某棟廠房1樓的3條線，對應(yīng)的都是801電視，而這三條線的員工也可以裝配802冰箱和803洗衣機(jī)。這個(gè)編排方式有何缺點(diǎn)呢，我們有一個(gè)工廠有十多棟廠房，每個(gè)廠房有二至三層，每層有6～10條生產(chǎn)線。我們在設(shè)定工藝路線的時(shí)候，我們就必須對產(chǎn)品的工序指定工作中心。當(dāng)領(lǐng)用輔料的時(shí)候，我們只要按照這3個(gè)機(jī)種的成本中心就可以了。在下達(dá)生產(chǎn)訂單的時(shí)候，我們會(huì)指定某個(gè)訂單在哪個(gè)工作中心生產(chǎn)；我們統(tǒng)計(jì)工時(shí)也是按照工作中心結(jié)合產(chǎn)品來統(tǒng)計(jì)（后面的第37頁“65工時(shí)統(tǒng)計(jì)及其他工時(shí)概念”會(huì)詳細(xì)闡述）；我們分?jǐn)傊苯尤斯さ臅r(shí)候。工作中心設(shè)置（1）物理線法：工作中心是我們給一個(gè)生產(chǎn)線（機(jī)器）或者幾個(gè)生產(chǎn)線（設(shè)備）一個(gè)名稱，這個(gè)名稱我們稱為生產(chǎn)線。發(fā)票要對應(yīng)收入的確認(rèn)的憑證。而有些企業(yè)以開票作為收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)，則發(fā)票后需要附提貨單或者客戶的驗(yàn)收單。銷貨單VS提貨單：銷貨單一般是我們系統(tǒng)打印的，而有些客戶以提貨為作為收入的時(shí)點(diǎn)。無需我們費(fèi)心，缺點(diǎn)是單據(jù)樣式不統(tǒng)一。到底做付款資料的時(shí)候用拿個(gè)單還看大家的喜好，用入庫單會(huì)比較規(guī)范統(tǒng)一，但這些單據(jù)得我們自己打印、簽名。外部單據(jù)和內(nèi)部單據(jù)送貨單VS入庫單：供應(yīng)商送貨的時(shí)候有送貨單（也就是他們的銷貨單），倉庫收貨的時(shí)候一般會(huì)蓋收貨章并由倉管員簽字確認(rèn)，如果數(shù)量有變動(dòng)的直接修改，并在修改處簽名。如月結(jié)30天，是某月購銷業(yè)務(wù)于次月初結(jié)賬，給信用期30天，之后的一個(gè)月里啟動(dòng)付款，當(dāng)月付出即可。9.委托和受托單位都要蓋公章。委托收款的免責(zé)聲明現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，很多供應(yīng)商會(huì)要求我們將貨款付給另外一個(gè)公司的賬號?？梢砸髽I(yè)務(wù)部門在收到增值稅票后每月20號前交給財(cái)務(wù)部，做好臺(tái)賬管理，及時(shí)去掃描、認(rèn)證。一份委托付款資料包含這筆業(yè)務(wù)的起止，四單統(tǒng)一是盡量還原業(yè)務(wù)給審核人員看。工作技巧：利害關(guān)系人永遠(yuǎn)沖在前面，沒有利益的時(shí)候往往需要?jiǎng)?chuàng)造利益——激勵(lì)獎(jiǎng)、晉升、精神鼓勵(lì)、優(yōu)勝劣汰……7.順便說一下，供應(yīng)商的送貨單最好是四聯(lián)，他們倉庫和財(cái)務(wù)各一聯(lián)，我們收貨的時(shí)候簽兩聯(lián)，一聯(lián)我們倉庫保留，一聯(lián)讓供應(yīng)商拿回去做請款用。其實(shí)誰最關(guān)心請款資料呢，當(dāng)然是供應(yīng)商。財(cái)務(wù)應(yīng)付會(huì)計(jì)審核的時(shí)候再從系統(tǒng)導(dǎo)出相關(guān)的數(shù)據(jù)來核對。6.如果是涉及輔料，可調(diào)整當(dāng)月制造費(fèi)用或者主營業(yè)務(wù)成本（在用該材料生產(chǎn)的產(chǎn)品都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，就不宜調(diào)整制造費(fèi)用科目，而應(yīng)該調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本）。對于當(dāng)月收到當(dāng)月掃描的也分開分錄做，不直接做進(jìn)項(xiàng)稅科目