【正文】 包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費稅和增值稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅、非銀行金融企業(yè)所得稅、鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅）、中央企業(yè)上繳利潤等收入1地方固定收入主要包括：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等?！　?。　　。 政府預(yù)算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)1政府間財政收支劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容，收入結(jié)構(gòu)劃分以中央政府為主，支出結(jié)構(gòu)劃分則以地方政府為主。廣義的財政管理體制包括：預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務(wù)管理體制等。財政管理體制作為劃分各級政府間財政關(guān)系的根本制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分。 我國財政改革的目標是：構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的公共財政 構(gòu)建我國公共財政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)是進行：以建立部門預(yù)算制度、實行國庫集中收付制度、實行政府采購制度為主要內(nèi)容的政府預(yù)算制度改革 我國公共財政改革的核心內(nèi)容是：政府預(yù)算制度改革 政府預(yù)算制度改革的總體目標是：公開透明、科學(xué)規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一我國政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容是：建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度、推行國庫單一賬戶體系、實行政府采購制度、建立先進完備的預(yù)算技術(shù)保障體系。我國政府從1998年開始，進行了以實行部門預(yù)算、收支兩條線、國庫集中收付制度和政府采購制度等為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革。經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象；資本預(yù)算主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟建設(shè)項目為支出對象。中期預(yù)算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國家權(quán)力機關(guān)的批準。在預(yù)算年度內(nèi)，預(yù)算工作的程序通常包括預(yù)算編制、審查批準、執(zhí)行和決算評估等環(huán)節(jié)。政府預(yù)算的職能　　　　　　政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實性原則、年度性原則、公開性原則世界各國采用的預(yù)算年度有兩種：歷年制和跨年制。英國于17世紀編制了第一個政府預(yù)算。從本質(zhì)上看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)，要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審查和批準才能生效，是重要的法律性文件。政府預(yù)算是政府理財?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。2保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長是一個國家政府的主要財政目標之一。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點。2國有資產(chǎn)收益是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。 2自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標發(fā)行三種發(fā)行方式 2我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式 2根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分 2在證券交易所進行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式2現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式期限、價格、數(shù)量和標的國債是國債期貨合約中必不可少的四項基本要素。2國債發(fā)行方式主要有：公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還（借新債還舊債）、提前償還和市場購銷法等方式。國債發(fā)行制度由國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式構(gòu)成。彌補財政赤字的方式通常有三種：向銀行借款；增加稅收；發(fā)行國債。上市國債多為中短期國債，不上市國債多為長期國債。國債即國家債務(wù)，通常是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。 1影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系、課稅范圍的大小 1商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當繳納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。納稅人支付能力的測量可具體分為收入、財產(chǎn)和消費支出三種尺度1稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負歸宿。橫向公平是指納稅能力相同的納稅人應(yīng)繳納相同的稅收。1如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。稅收是人類歷史上最早出現(xiàn)的財政范疇1最早提出稅收原則一詞的是英國古典政治經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)始人威廉?配第威廉?配弟提出稅收四原則：公平、確定、簡便、節(jié)省 1亞當?斯密提出稅收原則：平等、確實、便利、最少征收費他是第一個系統(tǒng)地闡述稅收原則的人 1瓦格納粹課稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則1效率和公平是現(xiàn)代財政理論中強調(diào)的兩大重要的稅收原則稅收效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率兩方面的內(nèi)容。 中央稅：消費稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等 中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅 影響財政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配政策和價格等因素稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。 直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅。第十一章 財政收入概述 財政收入的原則：1）發(fā)展經(jīng)濟，擴大財政收入來源的原則；2）兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則；3）規(guī)范政府間收入與分配關(guān)系的原則。我國常用兩種測量方法來反映，（1）當年財政支出占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預(yù)經(jīng)濟的程度；（2）當年中央財政支出占全國財政支出的比重，中央政府對地方政府的控制程度。1績效考評一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段。 1部門預(yù)算支出績效考評方法：比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益評價法1根據(jù)西方一些國家績效考評實踐經(jīng)驗，績效考評指標的選擇要遵循的原則：相關(guān)性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟性原則。實施部門預(yù)算支出績效考評的原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則、客觀公共原則、科學(xué)規(guī)范原則。1財政支出績效評價的主體是政府及其財政部門；績效評價的對象是使用財政資金的部門或機構(gòu)；績效評價的內(nèi)容是公共委托代理事項；績效評價是按某種確定的規(guī)則和績效目標指標進行的。滿足公共需要、提供公共服務(wù)是公共財政的重要特征。財政支出“缺位”主要表現(xiàn)在：1社會保障支出水平偏低，影響了人們消費水平和生活水平的提高；2）是基礎(chǔ)性科研和義務(wù)教育保障力度不夠，影響了國家創(chuàng)新能力提高和國家長遠發(fā)展；3）是對農(nóng)村公共服務(wù)的保障水平嚴重短缺，制約了農(nóng)村發(fā)展和農(nóng)民生活水平的提高，拉大了城鄉(xiāng)發(fā)展差距；4）是財政對城市公共設(shè)施和各種社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入偏少，影響了城市整體功能的發(fā)揮。購買性支出對政府具有較強的效益約束；轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較弱。在財政支出總額中，購買性支出所占比重大，表明財政具有較強的資源配置職能；轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，表明財政具有較強的收入分配職能。這種支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動，顯示了政府在公平收入分配方面的作用。購買性支出遵循等價交換原則，體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動，反映了政府在配置資源方面的作用。根據(jù)新的政府收支分類體系，我國財政預(yù)算支出經(jīng)濟分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、贈予、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出等共12類，相應(yīng)設(shè)置了12個“類”級科目。財政支出經(jīng)濟分類的意義：（1）可以使政府收支分類體系更加完整，使政府每一項支出的具體用途得到全面、具體、清晰的反映；（2）支出經(jīng)濟分類既是細化部門預(yù)算的重要條件，同時也是預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算和進行會計核算的基礎(chǔ)，有利于進一步規(guī)范和強化預(yù)算管理。按照政府功能對財政支出進行分類具有重要意義：　?。?）能夠清晰地反映政府各項職能活動支出的總量、結(jié)構(gòu)和方面，有利于按照公共財政要求和宏觀調(diào)控需要，及時有效地進行總量控制和結(jié)構(gòu)調(diào)整；　?。?）為全面地、多角度地政府支出進行分析創(chuàng)造了有利條件；　?。?）便于進行國際比較。財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響社會總需求規(guī)模和結(jié)構(gòu)的重要因素。 財政支出的原則：公平分配原則、效益原則、穩(wěn)定和發(fā)展原則 財政支出堅持公平分配原則，就是通過再分配糾正市場機制導(dǎo)致的財富分配不公平狀況，實現(xiàn)（1）社會分配公平，（2）縮小貧富差距。在市場經(jīng)濟條件下，財政配置的范圍包括：　?。?）滿足政府執(zhí)行職能的需要； 　　（2）市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品；　　（3）對社會資源配置的引導(dǎo)支出。 公共財政的基本特征：1）彌補市場失靈；2）滿足社會公共需要；3）為市場提供一視同仁的服務(wù)；4）非市場盈利性的性質(zhì)；5）法治化的財政；在社會主義市場經(jīng)濟條件下，公共財政具有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。1利用外資主要有兩種形式：一種是外商直接投資，另一種是對外借款第二部分 財政第九章 公共財政職能 我國計劃經(jīng)濟條件下的財政明顯地具有“生產(chǎn)建設(shè)性”特點公共財政是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。國際貿(mào)易的基礎(chǔ)是生產(chǎn)資源配置或要素儲備比例上的差別。要素稟賦，在這里是指一國所擁有的兩種生產(chǎn)要素的相對比例。大衛(wèi)?李嘉圖在19世紀初提出了比較優(yōu)勢理論。外國直接投資的方式有：在東道國開辦獨資企業(yè)、收購或合并國外企業(yè)、與東道國企業(yè)合資開辦企業(yè)、對國外企業(yè)進行一定比例以上的股權(quán)投資、利潤再投資絕對優(yōu)勢理論是亞當?斯密在18世紀提出的。出口補貼分為直接補貼和間接補貼兩種。政府對進出口貿(mào)易進行干預(yù)目的主要是為了保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受國外競爭者的損害，維持本國的經(jīng)濟增長和國際收支平衡。②在制定目標時，要遵循適度原則。當總需求不足而出現(xiàn)通貨緊縮時，中央銀行買進政府債券，降低法定準備金率和貼現(xiàn)率當通貨膨脹需要抑制時，中央銀行賣出政府債券，提高法定準備金率和貼現(xiàn)率 我國目前的貨幣政策的主要工具包括：法定準備金率、公開市場業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)率、利率、匯率、窗口指導(dǎo)我國目前實行的是以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制以市場供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣計算人民幣多邊匯率指數(shù)的變化，對人民幣匯率進行管理和調(diào)節(jié)，維護人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。財政收入政策的基本內(nèi)容是稅收政策。（2）財政政策。（1）國家計劃或規(guī)劃。而當經(jīng)濟運行處于在衰退階段，出現(xiàn)經(jīng)濟停滯或滑坡、失業(yè)率高時，則應(yīng)把增長目標或增長就業(yè)目標作為主要調(diào)控目標，實行擴張性的，財政政策和貨幣政策在西方國家，宏觀經(jīng)濟調(diào)控的基本手段就是財政政策和貨幣政策。2資本的效率一般用（　?。┑谋嚷蕘肀硎尽＞蜆I(yè)的含義是一定年齡段內(nèi)的人們所從事的為獲取報酬或經(jīng)營收入所進行的活動。1匯率實際上由兩國價格總水平變動之比決定。實際工資的變動與名義工資變動成正比，與價格總水平變動成反比。如果經(jīng)濟運行處在低谷時的經(jīng)濟增長為負增長，即經(jīng)濟總量GDP絕對減少，通常將其稱為古典型周期；如果處在低谷時的經(jīng)濟增長率為正值，即經(jīng)濟總量只是相對減少而非絕對減少，則為增長型周期。1按照周期波動的時間長短，經(jīng)濟的周期性波動主要有三種類型，即長周期、中周期和短周期。主要標志就是：經(jīng)濟增長主要依賴固定資產(chǎn)投資的推動，國民收入中用于投資的比例過高，主要依賴能源、原材料消耗的增長。但是，當一國具備了相當?shù)慕?jīng)濟基礎(chǔ)，工業(yè)化進程進入中期并具備了較為完整的工業(yè)體系后，經(jīng)濟增長方式就能夠?qū)崿F(xiàn)轉(zhuǎn)變，從粗放型增長為主逐步轉(zhuǎn)向以集約型增長為主。假定經(jīng)濟增長取決于兩個因素，工作小時數(shù)（即勞動時間）的增加率和每小時產(chǎn)出的增加率（即勞動生產(chǎn)率的增長率）：　　經(jīng)濟增長率=工作小時數(shù)的增加率+每小時產(chǎn)出的增加率1三因素分解法　　就是運用生產(chǎn)函數(shù)，把經(jīng)濟增長按照勞動投入、資本投入和全要素生產(chǎn)率等三個因素進行分解，計算這三項因素對經(jīng)濟增長的貢獻份額。所謂二元結(jié)構(gòu)就是現(xiàn)代工業(yè)部門和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)部門并存的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。奧肯定律表明了在經(jīng)濟增長和失業(yè)之間存在一定的負相關(guān)關(guān)系（注意書上的說法是錯誤的），政府應(yīng)當把促進經(jīng)濟增長作為降低失業(yè)率的主要途徑。需求不足型失業(yè)是宏觀經(jīng)濟研究關(guān)注的重點。1需求不足型失業(yè)，也叫非自愿失業(yè)，或者叫周期性失業(yè)。 按照國際勞工組織的統(tǒng)計標準，凡是在規(guī)定年齡內(nèi)在一定期間內(nèi)的失業(yè)人口情況：沒有工作、當前可以工作、正在尋找工作失業(yè)的一般分類：；（非自愿失業(yè)）自愿失業(yè)包括：摩擦性失業(yè)和結(jié)構(gòu)性失業(yè)。反之，如果本國的價格總水平上漲率低于外國的價格總水平上漲率，本幣就會升值，以本幣表示的匯率就會下降。如果總需求增長快于總供給的增長，價格總水平就有可能上升；反之，如果總需求增長慢于總供給的增長，價格總水平就有可能下降。其基本公式為：國內(nèi)生產(chǎn)總值縮減指數(shù)=報告期按現(xiàn)價計算的GDP/報告期按不變價格計算的GDP決定價格總水平變動的因素：、貨幣流通速度和總產(chǎn)出（價格總水平的變動與貨幣供給量、貨幣流通速度的變化成正比，而與總產(chǎn)出的變化成反比。年距指數(shù)是環(huán)比指數(shù)的一種特殊形態(tài)。很多國家或地區(qū)都是用消費者價格指數(shù)（CPI）作為度量價格總水平的主要指標。 經(jīng)濟波動的一般原因：投資率的變動、消費需求的波動、技