企業(yè)納稅籌劃ppt課件-文庫吧資料
2025-05-12 00:29本頁面
【正文】 斷標(biāo)準(zhǔn)及納稅籌劃思路。重組協(xié)議規(guī)定，甲公司減免乙公司 34萬元的債務(wù)，其余 200萬元以現(xiàn)金償還。甲公司賒銷一批商品給乙公司，價(jià)稅合計(jì) 234萬元。乙公司是甲公司的全資子公司。在方案 2中，會(huì)計(jì)上確認(rèn)營業(yè)外收入的數(shù)額是 ，它是由 40萬元 (220－ 180)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和 (220 － 234)的債務(wù)重組損失構(gòu)成的，由于債務(wù)人的債務(wù)重組損失不能稅前扣除，因此乙公司以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益 40萬元為重組收益，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而且在方案 l中由于降價(jià)銷售，銷售額減少，又為乙公司節(jié)約了增值稅 萬元。 如果乙公司采用方案 2，則乙公司就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額計(jì)算如下： 乙公司應(yīng)納增值稅＝ 220 17％－ 15＝ (萬元 ) 乙公司應(yīng)納所得稅＝ 10 (22－ 18) 25％＝ 10(萬元 ) 乙公司應(yīng)納稅款總額＝ ＋ 10＝ (萬元 ) 任務(wù)一 債權(quán)人和債務(wù)人均不享受稅收優(yōu)惠的納稅籌劃 大連理工大學(xué)出版社 大連理工大學(xué)出版社任務(wù)執(zhí)行 兩個(gè)方案相比，方案 1負(fù)擔(dān)的納稅總額比方案 2少 (－ 24)，所以應(yīng)選擇方案 1，先將商品降價(jià)銷售，再用現(xiàn)金償還債務(wù)。假設(shè)乙公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 15萬
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1