投資理財ppt課件-文庫吧資料
2025-05-11 18:43本頁面
【正文】 —— 測試記錄的借款交易的金額正確 ①將已入賬的借款額與借款合同協(xié)議、收款憑證中的金額核對。 ③追查 “ 應(yīng)付利息 ” 賬戶至償還本金的支票存根、銀行對賬單等，測試?yán)⒅Ц稑I(yè)務(wù)是否發(fā)生。 那么你判斷 XYZ的會計處理存在什么問題 ？ 應(yīng)該如何調(diào)整 ？ 第四節(jié) 籌資循環(huán)的交易類別測試 一、借款的交易類別測試 （一）借款交易的內(nèi)部控制 （二）借款交易的控制測試 ? 了解 ? 評價記錄 ? 測試： P337表 142 （三）借款交易類別的實質(zhì)性程序 審計目標(biāo) 可執(zhí)行的實質(zhì)性程序 —— 測試記錄的借款交易確實發(fā)生 ①從各借款賬戶的貸方追查至借款或發(fā)行債券的原始憑證、授權(quán)文件、借款合同協(xié)議、債券契約等，測試入賬的借款交易是否發(fā)生。 ? 問題： ？ AB注冊會計師應(yīng)該如何進一步進行審計 ？ 2022年初以 3000萬元現(xiàn)金購入的 B公司 30%權(quán)益性資本 ， 當(dāng)時 B公司凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為 8000萬元 。上海公司 2022年 4月 8日用 9 800萬元現(xiàn)金購買了下海公司 60%的股份，當(dāng)日下海公司的所有者權(quán)益賬面價值為 10000萬元。則其會計處理是否正確？應(yīng)該如何調(diào)整？ 三、非交易性投資的余額測試 （一） 編制或取得非交易性投資，復(fù)核及核對。 （七）檢查交易性金融資產(chǎn)的披露是否恰當(dāng) 【例 2】 ? AB注冊會計師在審計甲公司 2022年的年報時，抽查到，會計分錄為： 借 :交易性金融資產(chǎn) — 成本 652萬 貸 :銀行存款 652萬 ? 問題： ？ ：甲公司 XY公司股票 100萬股，每股價格 (含已宣告發(fā)放但尚未支付現(xiàn)金股利 )，另支付相關(guān)稅費 2萬元。 ? 復(fù)核其期末公允價值，檢查公允價值變動損益的處理。 （二）運用分析程序 （三）實地盤點交易性金融資產(chǎn) （四）函證委托保管交易性金融資產(chǎn) （五）檢查交易性金融資產(chǎn)的入賬價值 ? 特別注意：交易費用與價款中的利息與股利。 第三節(jié) 投資的余額測試 一、審計內(nèi)容與審計目標(biāo) ? 審計內(nèi)容：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資 ? 審計目標(biāo)： ? ； ? ； ? ； ? ； ? ； ? 。 ②檢查有關(guān)減值準(zhǔn)備的計提； ③檢查長期股權(quán)投資調(diào)整、投資收益的核算。 ③追查投資收益賬戶至現(xiàn)金收據(jù)、匯款通知、送款登記簿、銀行對賬單、股利分配公告等，測試投資收益的真實性。 三、投資交易類別的實質(zhì)性程序 審計目標(biāo) 可執(zhí)行的實質(zhì)性程序 —— 測試記錄的投資交易確實發(fā)生 ①從各投資賬戶的借方追查至對外投資的原始憑證、授權(quán)文件、投資合同協(xié)議、出資證明等，
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1