扣除的納稅調(diào)整ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-09 22:56本頁(yè)面
【正文】 則 配比原則 相關(guān)性原則 確定性原則 合理性原則 會(huì)計(jì)規(guī)定：財(cái)企 [2022]242 福利費(fèi) 福利費(fèi) 福利費(fèi) 福利費(fèi)、工資 福利費(fèi)、工資 福利費(fèi) 稅法規(guī)定：國(guó)稅函 [2022]3號(hào) 無(wú)規(guī)定 無(wú)規(guī)定 無(wú)規(guī)定 福利費(fèi) 福利費(fèi) 無(wú)規(guī)定 核算內(nèi)容的差異 核算金額的限制 職工療養(yǎng)費(fèi) 統(tǒng)一供應(yīng)午餐 統(tǒng)籌外費(fèi)用 職工交通補(bǔ)貼 職工通訊補(bǔ)貼 其他福利費(fèi)用 三、 職工福利費(fèi)支出 企業(yè)所得稅處理和個(gè)人所得稅的差異 Q：公司為員工集體宿舍提供的電器設(shè)備，相應(yīng)的折舊計(jì)入福利費(fèi)，該福利費(fèi)需要代扣個(gè)稅嗎？ 分析： 該折舊是否應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)？ 個(gè)人所得稅的處理？ 關(guān)于生活費(fèi)補(bǔ)貼減免的規(guī)定 會(huì)計(jì)處理：計(jì)入當(dāng)期損益 1 稅務(wù)處理： %，實(shí)際發(fā)生 2 差異： 實(shí)際發(fā)生、超額結(jié)轉(zhuǎn) 3 3 職工教育經(jīng)費(fèi)與培訓(xùn)費(fèi)的區(qū)別 為什么可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除？ 四、 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外（財(cái)稅［ 2022］1號(hào)，國(guó)稅函［ 2022］202號(hào)） 思考：巨額的轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)，如何入賬？ 會(huì)計(jì)處理 ? 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ? 我公司的特殊處理 稅務(wù)處理 ? 實(shí)際 撥繳 ? 取得專用收據(jù) ? 2% 差異 ? 未撥繳 ? 未取得專用收據(jù) ? 超額 五、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 ? 期間費(fèi)用 會(huì)計(jì)處理 ? 60% ? 5‰ 稅務(wù)處理 為什么只能扣除 60% 扣除基數(shù) 比例 上限 查增的收入可作為計(jì)稅基礎(chǔ)嗎 業(yè)務(wù)招待費(fèi) =業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)？ 六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 會(huì)計(jì)處理 ? 相關(guān)廣告見(jiàn)諸于媒體時(shí)，作為期間費(fèi)用 ? 不得預(yù)提和待攤 稅務(wù)處理 ? 不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除 ? 超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 ? 特殊規(guī)定： 化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造 30%， 煙草企業(yè) ，不能扣除 差異 ? 限額 ? 結(jié)轉(zhuǎn)扣除 七、 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 賬面價(jià)值 營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì) 視同銷售 扣除限額 稅法 公益性捐贈(zèng)：國(guó)家機(jī)關(guān)和公益性社會(huì)團(tuán)體 八、 捐贈(zèng)支出 1 2 1 2 3 九、利息支出 關(guān)聯(lián)方拆借 比例限制 5： 1 2： 1 可扣除的 特殊規(guī)定 《 特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行） 》 債權(quán)性投資：直接投資和間接投資，包括以各種形式提供擔(dān)保的債權(quán)性投資 權(quán)益性投資：指資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益，比之前文件的注冊(cè)資本概念范圍大 利息支出：利息、擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。 稅法： 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的 合理 的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 國(guó)稅函〔 2022〕 828號(hào) 一、 視同銷售成
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